中级会计职称财务管理考前10天必做模拟卷Word文档下载推荐.docx
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【答案】C。
对于借款企业来讲，补偿性余额会提升借款的实际利率，所以，选项A错误;
贴现法会使贷款的实际利率高于名义利率，所以，选项B错误;
收款法下实际利率等于名义利率，所以，选项C是准确的;
加息法会使企业的实际利率高于名义利率1倍，所以，选项D是错误的。
3
年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。
该设备于8年前以50000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计净残值率为10%;
当前能够按10000元价格卖出，假设所得税税率为25%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（ ）。
减少1000元
增加1000元
增加9000元
增加11000元
D
【答案】D。
年折旧=50000×
（1-10%）/10=4500（元），账面价值=50000-4500×
8=14000（元），变现损失=14000-10000=-4000（元），变现损失抵税=4000×
25%=1000（元），现金净流量=10000+1000=11000（元）。
4
下列关于在估算固定资产更新项目的净现金流量时，需要注意的问题中，不准确的说法是（ ）。
项目的计算期不取决于新设备的使用年限，而是由旧设备可继续使用的年限决定
需要考虑在建设起点旧设备可能发生的变价净收入，并以此作为估计继续使用旧设备至期满时的净残值的依据
因为以旧换新决策相当于在使用新设备投资和继续使用旧设备两个原始投资不同的备选方案中作出比较与选择，所以，所估算出来的是增量净现金流量
在此类项目中，所得税后净现金流量同所得税前净现金流量具有相同的意义
在估算固定资产新项目的净现金流量时，需要注意以下几点：
（1）项目的计算期不取决于新设备的使用年限，而是由旧设备可继续使用的年限决定;
（2）需要考虑在建设起点IB设备可能发生的变价净收入，并以此作为估计继续使用旧设备至期满时的净残值的依据;
（3）因为以旧换新决策相当于在使用新设备投资和继续使用旧设备两个原始投资不同的备选方案中作出比较与选择，所以，所估算出来的是增量净现金流量;
（4）在此类项目中，所得税后净现金流量比所得税前净现金流量更具有意义。
5
下列各项中，属于酌量性固定成本的是（ ）。
固定资产直线法计提的折旧费
保险费
直接材料费
新产品研究开发费
保险费、房屋租金、管理人员的基本工资等，属于约束性固定成本，所以，选项B的说法不准确;
折旧费在短期内不会改变，所以，选项A的说法不准确;
直接材料费属于变动成本，所以，选项C的说法不准确;
广告费、职工培训费、新产品研究开发费等属于酌量性固定成本，所以，选项D的说法准确。
6
当企业处于经济周期的（ ）阶段时，应该提升产品价格、扩充厂房设备、展开营销规划、增加劳动力。
复苏
繁荣
衰退
萧条
在繁荣阶段，企业应该扩充厂房设备、继续建立存货、提升产品价格、展开营销规划、增加劳动力。
所以选B。
7
资本金的筹集理应遵循的基本原则是（ ）。
资本保全
资本确定
资本充实
资本维持
A
【答案】A。
企业资本金的管理，理应遵循资本保全这个基本原则。
具体分为资本确定原则、资本充实原则、资本维持原则三部分内容。
8
在下列各种观点中，有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益提升的财务管理目标是（ ）。
利润化
企业价值化
股东财富化
相关者利益化
利润化目标的主要优点是，企业追求利润化，就必须讲求经济核算，增强管理，改进技术，提升劳动生产率，降低产品成本。
这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提升。
9
约束性固定成本不受管理*短期经营决策行动的影响。
下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是（ ）。
厂房折旧
厂房租金支出
高管人员基本工资
新产品研究开发费用
约束性固定成本是指管理*的短期（经营）决策行动不能改变其具体数额的固定成本。
例如：
保险费、房屋租金、管理人员的基本工资等。
新产品的研究开发费用是酌量性固定成本。
10
某公司2012年销售收入为6000万元。
年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额的10%计提。
每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为（ ）天。
15
17
22
24
应收账款周转次数=6000+[（300+500）÷
2]=15（次），应收账款周转天数：
360/15=24（天）。
注意应收账款周转次数计算公式中分母中的“平均应收账款”是指应收账款余额的平均数，如果没有告诉坏账准备的金额也能够根据资产负债表应收账款账面价值的平均数来计算。
11
在下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中，准确的是（ ）。
资产负债率+权益乘数=产权比率
资产负债率-权益乘数=产权比率
资产负债率×
权益乘数=产权比率
资产负债率÷
本题的主要考核点是资产负债率、权益乘数和产权比率三者之间的关系。
资产负债率=负债总额/资产总额，权益乘数=资产总额/所有者权益总额，产权比率=负债总额/所有者权益总额。
所以.资产负债率×
权益乘数=产权比率。
12
在证券投资中，通过随机选择充足数量的证券实行组合能够分散掉的风险是（ ）。
所有风险
市场风险
系统性风险
非系统性风险
证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。
证券投资组合只能够分散非系统性风险（即可分散风险、公司风险），而不能分散系统性风险（即市场风险、不可分散风险）。
13
某公司销售收入为500万元，变动成本率为40%，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。
如果固定成本增加50万元，则总杠杆系数将变为（ ）。
4.5
因为1.5=（500-500×
40%）/（500-500×
40%-F），所以原来的固定成本F=100（万元）;
因为2=200/（200-I），所以，利息费用I=100（万元）;
所以，若固定成本增加50（万元），总杠杆系数=（500-500×
40%-100-50-100）=6。
14
新海公司2010年的销售净利率为10%，总资产周转率为1.5次，资产负债率为40%.2011年的销售净利率为15%，总资产周转率为1.25次，资产负债率为50%，按题所给顺序依次替换，则总资产周转率对总资产净利率的影响为（ ）。
-3.75%
-2.5%
-1.5%
-1%
总资产净利率=销售净利率×
总资产周转率，则总资产周转率对总资产净利率的影响为15%×
（1.25-1.5）=-3.75%。
某企业上年度资金平均占用额为3000万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售增长6%，资金周转加速2%，则按照因素分析法预测的本年度资金需要量为（ ）万元。
2597
2616.4
2600
2700
本年度资金需要量=（3000-500）×
（1+6%）×
（1-2%）=2597（万元）。
所以选A。
16
减少现金周转期的措施不包括（ ）。
加快制造与销售产成品
加速应收账款的回收
减缓支付应付账款
降低现金折扣的比率
降低现金折扣的比率意味着减少给客户提供的优惠，会降低客户付款的积极性，从而减缓应收账款的回收，所以应选D。
某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元;
应收账款周转期为60天;
平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。
若一年按360天计算，则该企业的现金周转期为（ ）天。
260
110
200
140
日均销货成本=9000/360=25（万元）
存货周转期=3000/25=120（天）
应付账款周转期=1760/25=70（天）
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-70=110（天）
18
假设某企业每月需要甲材料1000千克，每千克月储存成本为5元，一次订货成本为100元，则相邻两次订货的订货间隔期为（ ）天。
（一个月按30天计算）
（次）。
的订货间隔期=30/5=6（天）。
19
如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（ ）。
不能降低任何风险
能够分散部分风险
能够限度地抵消风险
风险等于两只股票风险之和
如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的相关系数为1，此组合为完全正相关的投资组合。
完全正相关的投资组合不能降低任何风险，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。
20
下列关于吸收直接投资筹资方式的表述中，不准确的是（ ）。
采用吸收直接投资的企业，资本不分为等额股份
采用吸收直接投资的企业，无需公开发行股票
吸收直接投资是股份制企业筹集权益资本的基本方式
吸收直接投资的实际出资额中，注册资本部分，形成实收资本
吸收直接投资，是指企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享收益”的原则，直接吸收国家、法人、个人和外商投入资金的一种筹资方式。
吸收直接投资是非股份制企业筹集权益资本的基本方式.采用吸收直接投资的企业，资本不分为等额股份、无需公开发行股票。
吸收直接投资的实际出资额中.注册资本部分，形成实收资本;
超过注册资本的部分，属于资本溢价，形成资本公积。
21
下列各项属于财务分析方法局限性的是（ ）。
财务指标评价标准不统一
报表数据的可靠性问题
没有考虑环境变化的影响
财务指标体系不严密
在财务分析中，分析者往往只注重数据的比较，而忽经营环境的变化，这样得出的分析结论是不全面的。
这是财务分析方法的一个局限性。
所以选C。
某有限责任公司拟组建成立，其注册资本预计为500万元，那么按照公司法该公司的所有股东应该投入该公司的货币资产最少应该是（ ）万元。
150
100
50
所有投资者的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，则本题中，最少应为500x30%=150（万元）。
23
某企业拟实行一项固定资产投资项目决策，设定贴现率为12%，有四个方案可供选择。
其中甲方案的项目期限为10年，净现值为1000万元，（A/P，12%，10）=0.177;
乙方案的现值指数为0.85;
丙方案的项目期限为11年，其年金净流量为150万元;
丁方案的内含报酬率为10%。
的投资方案是（ ）。
甲方案
乙方案
丙方案
丁方案
乙方案的现值指数为0.85，说明乙方案的净现值为负，所以乙方案经济上不可行。
丁方案的内含报酬率为10%小于设定贴现率12%，因而丁方案经济上不可行。
甲、丙方案的项目期限不同.因而只能求年金净流量才能比较方案的优劣，甲方案年金净流量=1000x（A/P，12%，10）=177万元。
丙方案年金净流量为150万元。
甲方案年金净流量大于丙方案年金净流量，所以甲方案。
关于项目投资，下列说法准确的是（ ）。
项目计算期=建设期+达产期
项目计算期=试产期+建设期
达产期是指项目投入生产运营达到设计预期水平后的时间
从达产日到终结点之间的时间间隔称为运营期
项目计算期=建设期+运营期，其中：
运营期=试产期+达产期，所以A、B不准确;
达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间，所以C准确;
运营期指的是从投产日到终结点之间的时间间隔，所以D不准确。
25
ABC公司上年度资金平均占用额为900万元，其中不合理的部分占10%，预计本年度销售额增长率为3%，资金周转速度提升1%，则预测年度资金需要量为（ ）万元。
826
842
778
794
预测年度资金需要量=（900-900×
10%）×
（1+3%）×
（1-1%）=826（万元）。
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的准确答案。
本类题共20分，每小题2分。
多选、少选、错选、不选均不得分。
26
对于同一投资方案，下列表述准确的有（ ）。
资本成本越低.净现值越高
资本成本等于内部收益率时，净现值为0
资本成本高于内部收益率时，净现值为负数
资本成本越高，净现值越高
A,B,C
【答案】ABC。
资本成本作为折现率与净现值呈反向变化，资本成本越低，净现值越高;
资本成本等于内部收益率时，净现值为0;
资本成本高于内部收益率时，净现值为负数。
27
下列关于货币时间价值系数关系的表述中，准确的有（ ）。
普通年金现值系数×
资本回收系数=1
普通年金终值系数×
偿债基金系数=1
（1+折现率）=预付年金现值系数
（1+折现率）=预付年金终值系数
A,B,C,D
【答案】ABCD。
关于货币时间价值系数关系的表述中，选项A、B、C、D均准确。
28
在确定经济进货批量时，下列表述中准确的有（ ）。
随每次进货批量的变动，变动性进货费用和变动性储存成本成反方向变化
变动性储存成本的高低与每次进货批量成正比
变动性进货费用的高低与每次进货批量成反比
变动性储存成本与变动性进货费用相等时的采购批量，即为经济订货批量
因为变动性储存成本=（每次进货批量/2）x单位存货的年储存成本，所以B准确：
因为变动性进货费用=（存货全年需要量/每次进货批量）×
每次变动进货费用，所以C准确;
B、C准确则能够说明A准确;
因为当年变动储存成本与年变动进货费用相等时，存货总成本为最低，所以能使其相等的采购批量为经济订货量，即D准确。
29
企业发放股票股利（ ）。
实际上是企业盈利的资本化
能达到节约企业现金的目的
可使股票价格不至于过高
会使企业财产价值增加
发放股票股利会使未分配利润减少，但使股本增加，所以A准确;
发放股票股利与现金股利相比，使企业没有现金流出，所以B准确;
发放股票股利会使股价降低，所以C准确;
发放股票股利是股东权益内部的此增彼减，不会引起资产的增加，所以D不准确。
30
下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（ ）。
企业临时融资的水平
企业预测现金收支的可靠性
金融市场上的投资机会
企业愿意承担现金短缺风险的水准
A,B,D
【答案】ABD。
为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：
（1）企业愿冒缺少现金风险的水准;
（2）企业预测现金收支可靠的水准;
（3）企业临时融资的水平。
所以本题准确答案为A、B、D。
31
下列关于流动资产的投资策略的表述中，准确的有（ ）。
如果销售额不稳定而且难以预测，企业应维持较高的流动资产与销售收入比率
如果销售既稳定又可预测，则只需维持较低的流动资产投资水平
如果公司管理政策趋于保守，就会选择较低的流动资产水平
对于上市和短期借贷较为困难的企业，通常采用宽松的投资策略
A,B
【答案】AB。
如果公司管理政策趋于保守，就会选择较高的流动资产水平;
对于上市和短期借贷较为困难的企业，通常采用紧缩的投资策。
32
采用销售百分比法预测资金需要量时，如果企业资金周转的营运效率保持不变，下列项目中通常与销售额存有稳定的百分比关系的是（ ）。
库存现金
应付票据
存货
短期融资券
采用销售百分比法预测资金需要量时，经营性资产与经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系。
这里，经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目;
而经营负债项目包括应付
票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
33
如果速动比率为1.5，则支付前欠的购货款50万元，将会导致（ ）。
流动比率提升
流动比率降低
营运资金不变
速动比率降低
A,C
【答案】AC。
速动比率为1.5，表明流动比率、速动比率均大于1，说明流动资产、速动资产大于流动负债，而支付前欠的购货款50万元会导致流动资产、速动资产和流动负债等额减少，所以，流动比率会提升，速动比率也会提升。
但营运资金保持不变。
34
使用公式"
y=a+bx”编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能有（ ）。
生产量
销售量
库存量
材料消耗量
弹性预算编制的公式法是假设成本和业务量之间存有线性关系，其中，X是业务量.包括生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。
35
某企业要购置一台专用生产设备，现有甲、乙两种型号可供选择。
两种型号设备的原始投资相同，但甲设备寿命较长，每年的产出较少，
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