木业财务管理制度Word格式文档下载.docx

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（一）现金的管理

１、现金支付的款项范围：

（1）职工个人的工资、津贴；

（2）支付给个人的劳动报酬；

（3）根据规定应颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；

（4）各种劳动、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）由银行批准或主管领导根据实际情况批准确实需支付现金其他支出；

（8）支付不足转帐起点的零星款项。

２、现金收入

（1）对个人或不能转帐单位的收入；

（2）不足转由起点的收款；

（3）收回差旅费或佣金。

３、严格执行银行核定的我公司现金。

超过库存限额应于当天送存银行。

４、不准坐支现金，大额的现金支出必须用现金支票从开户银行提取。

５、非出纳人员不得经管现金，不得以白条抵库和保留帐外现金。

６、收付现金必须有合法的凭证为依据，向银行提取现金。

经办人员要在现金支票的存根上签字，作为向银行提取现金的依据。

现金存入银行要以银行盖章收讫送款回单作为收款凭证。

７、一切现金收支都必须以审核和签证的会计凭证为依据，原始凭证必须完整、合法，并有经办人和主管领导签章，否则出纳人员有权拒绝支付。

８、严格执行现金清查盘点制度，做到收支清楚手续完备，帐实相符，不准白条顶库。

９、借条、领款必须用专用正式借款单或发票、凭证。

并注明用途，经手人与主管领导盖章或签字有效。

10、收付款应由会计人员填制、审核，出纳人员办理收付。

办理后出纳员应在收付款凭证上加盖“现金收讫或付讫”的戳记。

11、出纳人员应认真鉴别收入的人民币和各种票据的真伪，预防诈骗，依法维护公司的权益。

（二）银行存款管理规定

银行结算是一种非现金结算方式，分同城与异地结算，支票结算是企业中最基本最常用的结算方式，特规定支票结算规定。

１、签发支票必须字迹工整，支票各项内容必须填写齐全，不准签发空头支票和空白支票。

但根据需要经有关领导同意，可签空项支票，不准签发远期支票（规定10天）。

２、领用支票须由经办人填写支款通知单，经主管领导批准签字后，方可领取支票，经办人支票使用后应及时报销，不得超过规定的期限。

３、银行帐户不准出租、出借转让给其他单位或个人，不准将支票交销售单位代为签发，不得变相代其他单位或个购买物品。

４、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记。

与存根一起并联造册登记，装订成册。

妥善保管以便查询，遗失支票应及时崐办理挂失手续，责任者写出遗失报告。

５、建立支票领用登记簿，出纳人员应及时清理，催收未达帐项。

６、银行存款日记帐必须进行序时核算和总分类核算，出纳人员应根据审核的原始凭证和编制的记帐凭证，按照经济业务发生的先后，逐日逐笔顺序登记银行日记帐并每天结出余额。

７、出纳人员必须随时核对银行送给的对帐单，每月终了出纳人员应做出当月银行存款余额调节表，调节表与对帐单合并装订成册妥善保管。

８、货币资金的核算也必须严格按照国家有关规定，严格按照会计手续取得或填制各种结算凭证。

经有关领导审核签字后，据以填制收付款凭证，进行其他货币资金的核算。

六、财产管理制度

（一）存货管理制度

１、购入的存货以买价加运输、装卸、保险费用、运输的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用作为实际成本。

２、存货的核算一般采用永续盘存制，领用或者发出的商品、原材料、自制半成品和产成品等，按实际成本核算，采用移动平均方法确定其实际成本。

３、一切存货入库，必须由专职人员计量验收、签章后填制入库单，并同时报财务部门一份。

出库时，凭领料单进行转移，并有经办人，专职人员双方签字，明确责任。

４、存货应当定期盘点每年至少一次，盘存数与帐面数不符，应查明原因及时进行会计处理。

一般在年终结帐前处理完毕。

５、属于有关人员的过失或故意造成的盘亏、毁损、报废应追究其责任，令其赔款或给予处罚。

（二）固定资产管理办法

１、固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器机械运输工具和其他与生产经营相关的设备、器具、工具等单位价值在2000元，不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，同时使用期限在二年以上的也列为固定资产。

２、进口设备到厂，财务部门积极配合设备管理部门做好设备的清点、登记工作，设备部门要配合商检局做好设备价值的签字。

３、按我国现行财务制度规定，主管设备部门需按用途的不同对固定资产进行划分归类（生产设备、动力设备、运输设备、工具、仪器等）。

４、为了便于管理和核算，设备管理部门应对每一个固定资产项目加以编号，将同一类项目的固定资产及不同类的固定资产按编号序码分别登记卡片并建立台帐。

５、为严格执行财产管理制度，搞好固定资产日常管理工作，保证固定资产完整无缺，设备主管部门对各类固定资产进行统一调配管理，如发生增减必须及时填写调拨单，一式二份，一份报财务作为固定资产增减变动原价的凭证。

６、设备管理部门要定期和财务部门核对固定资产增减变动登记情况，以确保固定资产原值不变。

７、合理确定固定资产的需用量，充分挖掘设备潜力，合理储存备品备件。

８、对固定资产清查，每年年终前进行一次全面清查盘点。

９、企业固定资产按以下分类和年限分别计算折旧

（1）房屋、建筑物不短于20年。

（2）运输工具不短于５年。

（3）机械设备不短于１0年。

（4）管理用具不短于５年。

（三）低值易耗品管理办法：

低值易耗品包括：

一般工具、专用工具、管理用品、劳动保护用品等。

１、购入：

（1）各部门在购入低值易耗品时，需事先填报预算清单，一式二份，交财务一份，报请主管领导一份并经主管领导批准，统一购买。

（2）购入后，根据其价值填写入库单一式二份，其发票经领导签字，核对无误，将发票及入库单一份交财务作为登记帐簿的原始凭证，另一份由库房保管人员作为填制卡片的凭证。

（3）购买物品的款项要专款专用，不得挪为它用，一经发现严肃处理。

２、保管：

（1）要求库房管理人员，对库中的低值易耗品进出要有手续，增减有记录，还必须设定物品卡片，及时登记收发，结算余存，并与实存数核对，做到帐、卡、物相符。

（2）对价值较高的办公用品（电视机、录像机、照像机等）办公室要设专人负责保管，如有损失，丢失要在一周内报主管领导，同时建立办公用品台帐。

３、使用：

（1）按规定发放的劳动保护用品（棉大衣、工作服、鞋等）在发放的同时，必须建立个人劳动保护卡片，同时登记领用时间及使用年限。

（2）负责发放劳保用品人员必须按规定时间发放，不得任意改变时间。

（3）对于个人需要领用的工具，必须有有关领导批准及批条方可领取，否则不予发给。

（4）建立个人工具领用本，采取谁使用谁保管的办法。

（5）为了节约资金，防止浪费的发生，对领用的工具确要报废不能使用的必须以旧换新，否则按丢失处理。

（6）办公室价值较高的电器设备，一般不得外借其他单位和个人，如特殊需要，需主管领导批准，并有对方开的借条，由专管人员收存，按期收回物品。

（四）财产的清点：

（1）对企业的财产要求定期进行盘点，每年清点一次，年终12月份进行。

办公用品由办公室进行清点，其他由专管人员清点，并加以汇总，上报财务。

（2）清点过程中，发现已没有使用价值的财产，由专管人员开列报废清单，经核实之后报请主要领导签字将清单交财务，作为核销报废财产的凭证。

（3）丢失、损坏的财产，由当事人写明丢失经过，根据情况酌情予以赔偿处理。

丢失报告要求一式二份，经领导签字，签属意见之后，交财务作为冲成卡片及财产价值的凭证。

七、成本和费用

１、企业生产经营过程中发生的物质消耗，劳动报酬及各项费用，都要按规定计入成本、费用。

企业在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量的帐面单价计算，计入成本、费用。

企业应付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工资形式、奖励津贴等制度正确计算，计入成本、费用；

按规定支付的中方职工保险福利费等，也应以工资项目计入成本、费用。

企业在生产经营过程中所发生的其它各项费用，都应以实际发生数计入成本、费用。

凡由本期负担而尚未支付的费用作为预提费用计入本期成本、费用；

凡已经支出，应由本期和以后各期分担的费用，作为待摊费用或者递延支出分期摊入成本、费用。

２、企业的生产成本项目，包括直接材料、直接工资和制造费用、动力费等项。

直接材料是指能够直接计入产品成本的原材料、自制半成品等。

直接工资是指直接生产工人的工资。

制造费用是指工厂和管理部门为组织和管理生产所发生的各项费用，包括工资、折旧费、修理费、物料消耗，低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、设计制图费、试验检验费、环境保护费、存货盘亏（减盘盈）等。

动力费是指用于生产而消耗的电力、汽、气、水等项费用。

３、合营企业的费用项目包括：

销售费用、管理费用和财务费用，作为当期的期间费用分别核算，不计入产品生产成本之内，在利润表中分别列项反映。

销售费用：

包括在销售产品及工业性劳务过程中发生的应当由企业负担的运输费用、装卸费、包装费、保险费、销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，以及销售部门人员的工资，差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其它经费。

管理费用：

公司经费、工会经费，董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销，其它资产摊销、坏帐损失、职工培训费、研究发展费等。

财务费用：

利息支出（减利息收入），汇兑损失（减汇兑收益），金融机构手续费及其他理财活动而发生的费用。

４、企业开发试制新产品的样品，如对外销售，应单独进行成本核算，如不对外销售，在扣除残料价值后，可计入管理费用，也可计入投产以后的产品成本中。

５、公司根据合资企业会计制度，对于坏帐损失的核算采用备抵法，计提比例依据公司坏帐准备记提的方法。

八、收入、利润及利润分配

１、企业的营业收入，包括主营业务收入和其它业务收入，分别核算。

２、企业的收入实现，一般为产品已经发出、工程已经交付、价款已经收讫或已经取得收取价款的权利为实现销售收入。

应按照实际收入和应预收取的款项登记入帐，销售退回，应当从销售收入中扣除。

３、企业的利润总额包括营业利润和营业外收支净额。

营业利润为主营业务收入减去营业成本、营业税金后的毛利再减去销售费用、管理费用、和财务费用，加上其它业务利润。

营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出净额。

营业外收入：

投资收益、投资作价收益、固定资产盘盈、处理固定资产收益，罚款收入和以前年度的收益等。

营业支出：

投资损失，投资作价损失，非常损失，固定资产盘亏，处理固定资产损失，罚款支出，捐赠支出和以前年度损失等。

营业外收与支要分别核算，并在利润表中分别列项反映。

４、企业要按月计算利润，在年度内采用表结法，年度终了采用帐结法。

５、企业依照法律规定从税后利润中提取储备基金，职工奖励及福利基金和企业发展基金，经批准后可用于弥补亏损、增加资本、职工集体福利等。

提取三项基金后的利润为可供分配给投资人的利润。

６、年度结帐以后发现应调整本年度会计事项应当在下年度有关帐户中进行调整，并在报表中相应反应。

涉及以前年度损益计算的，应分别情况计入营业外收入或者营业外支出，或者调整未分配利润和应交税金帐户。

７、企业本年利润总额，应缴纳的所得税，提取的储备基金、职工奖励及福利基金和企业发展基金、分配给投资人的股利（包括本年度分配的以前年度未分配的利润），以及年初未分配利润，年初未分配利润调整数和年末未分配利润，均应当在利润分配表中分别列项反映。

九、会计科目和会计报告

１、企业的会计科目应当根据会计核算的需要设置会计科目。

会计科目分为：

资产、负债、投资人权益和损益、成本类五大类。

２、企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等有关附表。

需要上报的汇总的资产负债表、利润表和利润崐分配表及附表，必须符合财政部制定报表格式及项目内容编制。

财务情况说明书主要包括如下内容。

（1）投资总额，投资构成以及投资进度。

（2）资本变动情况。

（3）生产经营情况。

（4）盈亏情况及利润分配情况。

（5）资金变动及周转情况。

（6）外汇平衡情况。

（7）主要税费的交纳情况。

（8）财产的盈亏损废的情况。

（9）会计核算方法的变更。

（10）其他有必要说明的情况。

３、季度会计报表和年度会计报告应分别报送主管财政部门，当地税务机关，企业主管部门以及投资人。

年度报表报告还应报送原审批机关。

季度表在季度终了15天内报出，年度报表于年度终了后四个月，连同中国注册会计师查帐报告一并报出。

十、会计档案

１、企业的会计档案包括会计凭证，会计帐簿，会计报告，验资报告，查帐报告，财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。

２、企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。

会计档案必须在中国境内的企业所在地妥善保存，不得丢失损坏。

会计凭证，会计帐簿和月份、季度报表至少保存15年。

年度会计报告（包括清算会计报告）及其他重要会计档案必须永久保存。

木业有限公司

地板有限公司

人造板有限公司

备品、备件基础管理程序

一、认真做好备品备件的基础管理工作，提前有序组织备件储备，保证及时满足设备维修需要，减少临时采购工作量，缩短停机时间，使设备维修工作，变被动为主动的重要因素，是做好备件工作的基础。

二、为搞好基础管理工作，管理部门要在日常维护修理过程中，注意不断学习总结经验教训，做好备品备件图纸、技术资料的搜集、积累、整理、测绘、复制、核对、修改、汇总等工作。

三、各部门要结合设备管理工作中，整档，建档的工作，逐步地对逐台设备建立备件资料目录、帐卡，档案内容包括：

备品备件的规格、型号、生产厂家、出厂日期、使用日期、技术性能、使用说明书、备件图册、图纸、使用情况分析、修理更换记录、修改原因记录、储备定额、统计分析等。

四、各部门应注意备品备件的标准化、通用化、努力减少备件的种类和规格。

储备备品备件的原则

一、在设备维修过程中为了恢复设备的原有精度和使用性能，所需更换的零件、部件和物料，统称为备品备件。

二、备品备件中，凡属自制零件，外协加工件，机电产品，配件，定货产品，进口配件，标准件等，均属设备组管理。

三、凡属原辅材料和低值易耗如：

油料、原辅材料、砂轮、钢丝绳、电线、电缆（不包括电力电缆），大小五金、工具等，均属物料组管理。

四、为了缩短修理时间，保证修理质量和修理用期，允许各使用单位储备适量的备品备件，从物质上为提高设备运转率，促进生产发展提供保证。

储备备品备件应符合如下原则

一、有利提高维修质量，缩短停机时间，保证修理周期。

二、提前有序地组织备件储备，做到经济合理，适量，并要妥善经营，明确专人负责。

三、节约备件储备资金，加速资金周转。

四、备件储备要以调查研究为依据，对关键、易损、消耗量大、加工工序复杂、维修更换时间长等因素，进行综合考虑，做到既不影响生产，又不造成资金积压，备件储备的原则是：

以最少量的储备资金满足设备维修的需要。

备件的自制、外购与供应

一、备件的计划和图纸由使用各段负责人提出，其计划要经厂领导同意签字后加工生产。

标准件交设备部门采购，如无厂领导签字，计划无效。

二、外购零件部件必须做到择优采购，由使用单位提出规格、型号、数量，如有特殊要求应提供产地、厂商、技术性能等资料。

三、备品备件的加工和定购应根据备件使用的急缓程度，加工周期长短，尽早提出计划，以便及时加工，便于组织定货。

备件的管理

一、负责管理备品备件的专人，要妥善保管好各类备件备品，严防由于管理不善出现锈、腐、热、冻、潮等原因，降低性能与精度，并定期反映库存情况。

二、备件库要对备品备件建帐设卡，备有备件图册和出入帐手续，做到帐物卡相符，帐目清楚，便于查找。

三、对于检修更换下来的失效零件，应根据经济合理全面地衡量进行，修旧利废，节约开支，扩大备件来源。

固定资产管理

为了保证我公司合理运用，并不断提高固定资产的全部生产能力，保固定资产的完整无缺，管好用好特定其管理办法。

一、固定资产的所包括内容及确定价值：

（1）固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

（3）固定资产以原价计价，原价分别指：

①作为资本或合作条件投入的固定资产，为合同、协议约定的合理价格，或者参照市场价格估定的价格，加使用前发生的有关费用。

②购入的固定资产，为买价、加运费、装卸、安装、保险等费用和缴纳的税金。

③自制、自建的固定资产为制造，建造过程中的实际支出。

④盘盈的固定资产，为重置完全价值，并按新的程度估计累计折旧。

⑤技术革新，技术改造而增加的固定资产，按新发生的有关支出增加固定资产原价。

二、固定资产的购入：

①固定资产的购入，重在做好固定资产清查的基础上，预算出固定资产的需用量，其包括彻底查清公司现存固定资产数量，质量，哪崐些是在用固定资产，备用固定资产，查明设备哪些属于完好，带病运转或应报废，以此为根据进行，固定资产的购入。

②设备管理部门在清查的基础上，根据需求量，事先提出购入固定资产计划，并注明资金用量，克服盲目购入造成资产与财产的浪费，同时要积极处理多余的闲置设备，以不断发挥资金效益。

③计划一式两份，必须报请领导，审批签字，方可购入。

④购置后应填到有关凭证，办理验收交接手续，凭正式凭证对设备统一编号建卡建帐，记入财物固定资产帐和明细帐，增加固定资金。

三、固定资产清查，报废

为确保我公司财产的安全与完整，保证固定资产的核算正确性，公司必须对固定资产定期进行清查盘点。

①固定资产每年年终前十一月份进行一次全面清查，盘点，通过查所查明是否有丢失，毁损或未列帐的固定资产有无长期闲置或修订，使用不当的固定资产，有无擅自拆除、调出、变卖等情况。

②年终盘点前，财物部门和设备管理部门，首先进行登帐，帐卡核对，发现问题及时查明原因，以便做到帐卡相符。

③在清查盘点中，应将已核对无误的“固定资产卡片”与实物进行核对，如发现固定资产有盘盈、盘亏应及时上报。

④盘盈、盘亏报废的固定资产，逐项提出详细清单和原因，经财务部门汇总，按照规定程序办理审批手续，并取得必须的凭证，在未经批准前，应先按有关规定进行帐务处理，待批准后，再增消帐卡。

四、固定资产的日常管理

①固定资产分七类。

②为了便于管理和核算，应对每一个固定资产项目，加以编号，将同一类项目的固定资产及不同类的固定资产，按编号分别登记卡片，并在固定资产调出转移，报废等凭证和登记帐簿时，均应填制有关固定资产项目编号，以便查找。

③为严格执行财产管理制度，搞好日常管理工作，保证设备完好无缺，设备主管部门，对各类固定资产进行统一调配管理，如发生增减必须及时填写调拨单一式二份，一份报财务，一份留底调整卡片。

④对于固定资产增减的凭证及有关手续，财务部门应认真进行检查，认真核对，固定资产应办手续是否齐全，是否经过验收和批准，凭证上各项是否填写齐全，与实物是否相符，手续签字是否完备。

⑤要求主管部门卡、册的设置内容能较全面地反映某项固定资产的全面情况，并及时登记及时反映月末余额。

⑥对于使用的固定资产必须做好维护保养检修工作，不得自行拆卸，转移，无故损失和保养不当造成损失并负经济责任。

人造板有限公司

产成品管理

为加强产成品的管理，合理的占用资金，减少库存积压，使之均衡生产，特制定办法。

一、产品入库

１、产品入库必须经检验合格，凭产品竣工单办理入库手续，对不合格的产品严格控制，不得办理入库手续。

２、产品入库必须填写一式两份入库单，经库房管理人员核对无误后，方可入库，一份交库房一份交财务。

３、产品入库要及时登记上帐，每月25日前进行一次彻底盘点，做到帐卡物相符，如在盘点中发现问题，及时上报。

４、产品入库要根据板材的规格，等级，码放有序，标识清楚。

二、产品出库管理

１、产品出库时，仓库管理人员必须对用户持有的出库单进行认真核对，检查发出产品的品种、规格、数量、等级是否一致，有疑问时应及时与业务主管领导联系，以确保发出的产品准确无误。

２、任何人或部门不得无偿或打“白条”到库房领取产品，如发现这种情况，库房管理人员有权拒绝发出产品，并及时与主管领导联系。

３、如特殊情况需要照顾业务关系时，执行优惠价（不得低于含增值税产品成本），必须事先经主管领导审批，三方签字（主管领导，经办人，库房管理人员）方可发出产品，否则无效。

４、凡低于成本或馈赠的产品一律经主管领导审批签字。

５、凡不按上述规定办理的