湖南复垦培训9土地复垦方案编制与审查要点预算类剖析Word下载.docx
《湖南复垦培训9土地复垦方案编制与审查要点预算类剖析Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南复垦培训9土地复垦方案编制与审查要点预算类剖析Word下载.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
5﹑设计参数，包括各种单位面积指标，能源消耗指标等
6﹑相关定额及其定额单价。
7﹑当地材料，设备预算价格及市场价格（包括设备，材料价格，专业分包报价等）
8﹑当地建筑工程取费标准，如措施费，企业管理费，规费，利润，税金以及与建设有关的其他费用标准等。
9﹑当地历年，历季调价系数及材料差价计算办法等。
10﹑现场情况，如地理位置，地质条件，交通，供水，供电条件等。
11﹑其他经验参考数据，如材料，设备运杂费率，设备安装费率，零星工程及辅材的比率等。
估算程序
不同类型的工程项目可选用不同的投资估算方法，不同的投资估算方法有不同的投资估算编制程序。
现从工程项目费用组成考虑，介绍一般较为常用的投资估算编制程序：
1﹑熟悉工程项目的特点，组成，内容和规模等；
2﹑收集有关资料，数据和估算指标等；
3﹑选择相应的投资估算方法；
4﹑估算工程项目各单位工程的建筑面积及工程量；
5﹑进行单项工程的投资估算；
6﹑进行附属工程的投资估算；
7﹑进行工程建设其他费用的估算；
8﹑进行预备费用的估算；
9﹑计算固定资产投资方向调节税；
10﹑计算贷款利息；
11﹑汇总工程项目投资估算总额；
12﹑检查，调整不适当的费用，确定工程项目的投资估算总额；
13﹑估算工程项目主要材料，设备及需用量。
常用的估算方法有：
资金周转率法、生产能力指数法、比例估算法、综合指标投资估算法等。
土地复垦项目投资估算可采用单位实物量估算法（每延米综合单价）和概算指标投资估算法（定额子目套用，计算相关费用）。
二、土地复垦工程划分
土地复垦涉及建筑、公路、水利、水土保持、环境和输变电等行业，具有明显的多学科，决定了土地复垦技术的复杂性、广泛性、多样性。
土地复垦工程内容包括4大部分，即工程措施、生物与化学措施、设备和其他。
各部分下设一级、二级、三级和四级科目。
工程量要计算到四级科目，四级科目是进行估算的基础。
1、土地复垦工程措施
一级科目
（单项工程）
二级科目
（单位工程）
三级科目
（分部工程）
四级科目
（分项工程）
土壤重构工程
充填工程
地裂缝充填
回填粘土
…
土壤剥覆工程
表土处置
表土剥离、转运集中
平整工程
田面表土回填
表土推运
田块基层压实
坡面工程
梯田
田坎修筑
削放坡
生物化学工程
土壤培肥
人工（机械）地力培肥
清理工程
植被重建工程
林草恢复工程
植树
按树种、胸径
农田防护工程
续表
配套工程
灌排工程
支渠（沟）
沟槽开挖、渠（沟）身衬砌、底板、压顶、伸缩缝等
斗渠（沟）
农渠（沟）
喷（微）灌工程
管道工程
机井工程
成孔工程
按孔径、孔深
成井工程
套管安装
井口工程
设备基座、井口防护等
水工建筑物
涵洞
砼、砌体
涵管
预制砼管安装、管座
集雨工程
蓄水池
基坑开挖、底板、池身、盖板等
水窖
疏排水工程
截流沟
沟槽开挖、砌体等
道路排水沟
输电线路工程
线路架设工程
电杆安装
道路工程
田间道
路基、路面、路肩等
生产路
监测与管护工程
监测工程
地面变形监测
复垦效果监测
管护工程
林地
2、设备类型划分
设备包括：
闸门及启闭设备、排灌设备、水泵设备、变配电及电气控制设备、复垦监测设备等。
3、其他费用划分
其他费用包括：
前期工作费、工程监理费、竣工验收费和业主管理费。
前期工作费：
指复垦项目在工程施工前所发生的各项支出。
包括土地利用与生态现状调查费、土地勘测费、阶段复垦方案编制费、年度实施方案编制费、可研试验费、工程招标代理费。
工程监理费：
指项目承担单位委托具有工程监理资质的单位，按国家有关规定对工程质量、进度、安全和投资进行全过程的监督与管理所发生的费用。
竣工验收费：
指复垦工程完工后，因工程竣工验收、决算、成果管理等发生的各项费用。
包括：
工程复核费、工程验收费、工程决算编制与审计费，复垦后土地重估与登记费和标识设定费。
业主管理费：
指项目承担单位在土地复垦工程立项、筹建、建设等过程中所发生的费用。
三、土地复垦费用构成
土地复垦作为一个系统工程，涉及土壤重构工程、植被重建工程、配套工程等。
根据国土资源部下发国土资发[2006]225号和国土资发[2007]81号以及国土资源厅下发湘国土资发[2012]35号文件的规定，土地复垦费概（预）算编制要足额，复垦工程资金测算要合理。
做到土地复垦方案和5年阶段预算的编制具有统一性和准确性。
土地复垦费用估算应综合考虑损毁前的土地类型、实际损毁面积、损毁程度、复垦标准、复垦用途和完成复垦任务所需的工程量等因素。
通过分析不同复垦对象，结合其破坏或压占特点、复垦方向、复垦措施等，确定土地复垦费用构成，包括：
工程施工费（含工程施工措施费和生物化学工程措施费）、设备购置费、其他费用、复垦监测费、管护费、预备费等。
具体见图：
复垦目标为农用地和生产建设用地的，其概（估）算应按《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行）湘财建[2014]22号执行。
1、工程施工费
工程施工费是指在复垦过程中采用工程措施和生化措施进行复垦而发生的一切费用的总和，由工程措施施工费和生化措施施工费组成。
工程施工费包括直接费、间接费、利润、税金。
1.1直接费
指工程施工过程中直接消耗在工程项目上的活劳动和物化劳动。
由直接工程费、措施费组成。
1）直接工程费由人工费、材料费、施工机械使用费组成。
人工费=∑分项工程量×
分项工程定额人工费+其他费用
分项工程定额人工费是人工单价与定额消耗标准的乘积。
人工费计算，执行湘财建[2014]22号《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行）计算办法，合理确定甲类工和乙类工的日工资标准：
甲类工58.00元/工日，乙类工44.43元/工日。
材料费=∑分项工程量×
分项工程定额材料费+其他费用
定额材料费是定额中各种材料估算价格与定额消耗量的乘积之和。
材料估算价格应按当地物价部门提供的市场指导价（或当地造价管理部门发布的材料预算价格信息文件）进行估算，不得再计算运杂费、运输保险费和采保费。
注意：
对块石、水泥及钢筋等十一类主要材料进行限价。
当上述材料预算价格等于或小于“主材规定价格表”中所列的规定价格时，直接计入工程施工费单价；
当材料预算价格大于“主材规定价格表”中所列的规定价格时，超出限价部分单独计算材料价差（只计取材料费和税金），不参与取费。
表1主材规定价格表
序号
材料名称
单位
限价（元）
1
块石、片石
m3
40
2
砂子、石子
60
3
条石、料石
70
4
水泥
t
300
5
标准砖
千块
240
6
钢筋
3500
7
柴油
4500
8
汽油
5000
9
锯材
1200
10
生石灰
180
11
树苗
株
施工机械使用费=∑分项工程量×
分项工程定额机械费+其他费用
①机上人工费按甲类工工资标准计算；
②动力燃料费中的风、水的价格应按以下计算公式计算：
施工用水价=［水泵组（台）班总费用÷
（水泵额定容量之和×
8小时×
K1×
K2）］÷
（1-供水损耗率）+供水设施维修摊销费
式中，K1——时间利用系数，一般取0.7～0.8；
K2——能量利用系数，一般取0.75～0.85；
供水损耗率取5%～8%；
供水设施维修摊销费取0.02～0.03元/m3。
施工用风价格=［（空气压缩机组（台）班总费用）/（空气压缩顶额定容量之和×
60分钟×
（1-供风损耗率）+单位循环冷却水费+供风设施维修摊销费
K2——能量利用系数，一般取0.70～0.85；
供风损耗率取8%～12%；
单位循环冷却水费0.005元/m3；
供风设施维修摊销费0.002～0.003元/m3。
③电的价格直接采用项目工程所在地区的电实际支付价格或工程造价信息价格。
2）措施费
指为完成工程施工，发生于该工程施工前或施工过程中非工程实体的费用。
临时设施费、冬雨季施工增加费、夜间施工增加费（不考虑）、施工辅助费、安全施工措施费。
结合生产建设项目土地复垦工程施工特点，措施费一般为直接工程费的3.8%～6.3%。
①临时设施费
表2临时设施费费率表
工程类别
计算基础
临时设施费（%）
土方工程
直接工程费
石方工程
砌体工程
混凝土工程
农用井钻孔工程
其他工程
安装工程
注：
（1）其他工程：
指除上述以外的工程，如防渗、架线工程等；
（2）安装工程：
包括设备及金属结构件（钢管、铸铁管等）安装、PVC管、混凝土管安装工程等。
②冬雨季施工增加费。
计算方法：
根据不同地区，按直接工程费的百分率计算，费率确定为0.7～1.5%。
并对在不同季节施工的项目规定采取以下方法确定费率。
不在冬季施工的项目取小值，部分工程在冬雨季施工的项目取中值，全部工程在冬雨季施工的项目取大值。
③施工辅助费。
按直接工程费的百分率计算，其中安装工程为1.0%，建筑工程为0.7%。
④夜间施工增加费。
按直接工程费的百分率计算：
安装工程为0.5%，建筑工程为0.2%。
⑤安全施工措施费
按直接工程费的百分率计算，其中：
安装工程为0.3%，建筑工程为0.2%。
1.2间接费
由规费和企业管理费组成。
间接费=直接费（或人工费）×
间接费率
表3间接费费率表
间接费费率（%）
直接费
人工费
65
1.3利润
指施工企业完成所承包工程获得的盈利。
按直接费和间接费之和计算，利润率取3%。
1.4税金
按国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城乡维护建设税和教育费附加（包括国家教育费附加和地方教育费附加）。
计算公式为：
税金=（直接费＋间接费＋利润）×
综合税率
表4综合税率取值表
项目所在地
农村
县镇
市区
3.28%
3.41%
3.48%
2、设备购置费
指在土地复垦过程中，因需要购置各种永久性设备所发生的费用，如灌排设备中的水泵、电动机、变配电设备及复垦监测设备等。
设备购置费包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费。
运杂费费率按占设备原价的6%～8%计算，采保费费率按设备原价、运杂费之和的0.7%计算。
计算公式：
设备购置费=设备原价×
（1+综合费率）
综合费率=运杂费率+（1+运杂费率）×
采购及保管费率+运输保险费率
3、其他费用
3.1前期工作费
对于生产建设项目，前期工作费主要包括两大费用；
一是生产项目审批之前发生的与土地复垦相关的费用，该费用纳入企业成本，不纳入复垦专项资金。
二是生产项目开始后，复垦项目实施前的复垦相关的费用，计入复垦专项资金。
1、土地利用与生态现状调查费按工程施工费的0.5%计算；
2、土地勘测费按工程施工费的1.5%计算（项目地貌类型为丘陵/山地的可乘以1.1的调整系数）。
3、土地复垦方案编制费、阶段性实施方案编制费以工程施工费和设备购置费之和作为计费基数，采用分档定额计费方式计算。
（因属协议价，省厅规定不再纳入前期工作费中）
4、招标代理费以工程施工费与设备购置费之和作为计费基数，采用差额定率累进法计算。
3.2工程监理费
以工程施工费、复垦监测与管护费、设备购置费为计算基数，可依据国家发展和改革委员会制定的《建设工程监理与相关服务收费管理规定》（发改价格[2007]670号）计取或按工程施工费的2%～3%计取。
（2.5%）
3.3竣工验收费
工程复核费、工程验收费、工程决算编制与审计费、复垦后土地重估与登记费、标识设定费。
按《土地开发整理项目预算定额标准》规定计取，一般为工程施工费和设备购置费之和的3.0%～3.86%计取。
3.4业主管理费
以工程施工费、设备购置费、前期工作费、工程监理费、竣工验收费之和作为计费基数，参照《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行），采用差额定率累进法计算。
（2.8%）
4、复垦监测与管护费
4.1监测费
复垦监测费是指在矿山开采过程中，由于其塌陷、沉降及污染等的破坏程度难以预测，为了能及时掌握实际情况，调整并采取及时、有效、正确的复垦措施而设置监测点，用来监测塌陷、沉降及污染等破坏程度，确保复垦工程顺利进行所产生的费用。
复垦监测费要根据监测指标、监测点数量、监测次数以及监测过程中需要的设施设备及消耗性材料等具体确定。
建设用地复垦项目很少发生该项费用。
4.2管护费
指对复垦后的一些重要的工程措施、植被和复垦区域土地等进行有针对性的巡查、补植、除草、施肥浇水、修枝、喷药等管护工作所发生的费用，主要包括管理和养护两大类。
具体费用计算可根据项目管理内容、管护时间和工程量测算。
表5林地管护费用测算（元/hm2·
a）
名称
消耗量
单价
小计
一
直接成本费
元
/
10210
人工费（乙类工）
工日
44.43
3110
材料
肥料
Kg
1500
1.6
2400
补植树苗
500
2500
水
0.8
机械
台班
100
1000
二
间接费
%
510
三
合计
10720
管护期一般按3年计算。
5预备费
是指考虑土地复垦期间可能发生的风险因素，从而导致复垦费用增加的一项费用。
包括基本预备费、价差预备费和风险金。
5.1基本预备费
指为解决在施工过程中因自然灾害、设计变更等所增加的费用。
按不超过工程施工费、设备购置费和其他费用之和的3%计算。
5.2价差预备费
指建设项目在建设期间内因物价（人工工资、材料和设备价格）上涨、国家宏观调控以及地方经济发展等因素而增加的费用。
价差预备费的测算方法，一般根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利法计算。
Wi=
5.3风险金
指可预见而目前技术上无法完全避免的土地复垦过程中可能发生风险的备用金。
建设用地复垦项目不需计取。
四、估算成果
土地复垦工程估算文件由编制说明、表格文件和附件组成。
一）工程量测算
应根据不同土地复垦单元工程措施、生化措施、监测和管护措施的设计内容，分别测算复垦工程量并列表汇总。
二）估算说明
1）工程概况
说明工程类型、复垦利用方向（建设用地、农用地、生态用地复垦）、生产服务年限；
复垦区工程布置形式、主要工程内容及工程量、施工工期；
估算总投资，分阶段复垦计划和年度复垦实施计划内容及分年度投资计划；
管护措施中管护年限、管护次数等；
监测措施中监测点数、次数和监测设施设备使用情况等。
2）估算说明
说明土地复垦估算编制的原则、依据和方法。
主要包括采用的定额标准（建设用地复垦项目采用湘财建[2014]22号《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行））、价格水平、人工预算单价、基础单价计算依据和费用计算标准。
3）主要工程量计算及确定说明
简要说明工程估算表中涉及的分部工程主要工程量的计算方法、过程和确定依据等。
4）说明土地复垦总投资、单位面积投资等技术经济指标。
5）其他需要说明的事项
主要说明工程的建设优势及估算编制中需特殊说明的事项，其他与估算有关但未能在表格中反映的事项。
三）估算成果
根据土地复垦工程量，测算土地复垦静动态投资总额和单位面积投资额。
附投资估算总表、各分项估算表、工程施工费单价估算表等表格。
表6土地复垦投资估算总表
工程或费用名称
费用（万元）
费率（%）
工程施工费
设备购置费
其他费用
四
监测与管护费
（一）
复垦监测费
（二）
管护费
五
预备费
基本预备费
价差预备费
（三）
风险金
六
静态总投资
七
动态总投资
说明：
1、静态投资=工程施工费+设备购置费+其他费用+监测与管护费+基本预备费
2、动态投资=静态投+价差预备费+风险金
表7
工程施工费单价估算表金额：
定额编号
直接费单价
利润
材料价差
税金
综合单价
直接工程费单价
措施费
合计
表8
工程措施费估算表
计量单位
工程量
综合单价/元
合计/元
1）
2）
3）
表9
设备购置费估算表
设备名称
合计/万元
闸门及启闭设备
闸门
排灌设备
监测设施设备
升级会员 