财务审计报告范文Word文档格式.docx
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集团总公司总部机构下设×
部等×
个职能部门，共拥有×
家全资或控股子企业，其中×
公司为上市公司。
截止200×
年末，某集团共拥有职工×
人，其中：
在岗职工×
人，离退休×
人。
（二）被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人×
于×
月被任命为×
集团总公司原总经理（董事长），×
集团总公司党委书记，于200×
月离任，任期近×
年。
同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部×
部、×
部工作。
二×
年国资委任命新的领导班子后，×
同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：
主持董事会工作，主持党委工作。
指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。
担任董事会战略委员会、提名委员会主任。
并同时分管集团总公司总部×
部。
（二）、审计实施情况
（一）审计范围的实施根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。
基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。
其中，共审计了二级单位×
户（占总户数×
%）、审计资产量×
万元（占资产汇总量×
%）；
三级单位×
%）。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：
资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业×
户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业×
户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业×
户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业×
户。
（二）审计人员组成及审计分工实施我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×
名副主任会计师为总复核人、×
名部门经理为现场项目负责人，共包括×
名注册会计师、×
名审计助理人员的财务审计组。
在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将×
名审计人员分为×
个财务审计小组进行现场审计工作。
在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理×
人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
（三）、被审计企业基本财务状况
（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因
（1）、资产负债简表单位：
万元200×
年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少×
万元，其中流动资产减少×
万元，固定资产减少×
万元，长期投资减少×
万元，无形资产及其他长期资产减少×
流动资产减少中，应收款项减少×
万元，存货减少×
万元等等。
上述变化，除长期投资调减×
万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。
（2）负债情况200×
年负债总额增加×
万元，其中：
应交税金增加×
万元、应付福利费增加×
万元、应付股利减少×
万元、其他应付款增加×
（3）所有者权益情况
（文章二）：
审计报告范本审计报告范本基本框架
（一）、引言
（二）、基本情况
（三）、任期业绩情况
（四）、工作期间业绩评价
（五）、与总公司往来和连带责任情况报告架构
（六）、任职期间存在的主要问题
（七）、重大经济事项（八）、任职期末资产负债状况
（九）、建议＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（一）、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围
（1）、工作依据例：
根据计字第×
号《关于对×
局长进行经济责任审计的通知》的要求
（2）、审计方式分就地审计、报送审计等例：
由组成的审计组于2xxx年×
月×
日至×
日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计
（3）、审计目的如：
本次审计的主要目的是对×
任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。
（4）、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局xx年至2xxx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、xx公司的有关帐薄、凭证，对×
该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。
同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。
（5）、审计范围时间范围。
为×
局长任职经济责任审计期间，即xx年至2xxx年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。
空间范围：
包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构
（二）、基本情况提供被审计单位的基本信息：
企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况
（1）、注册资金（或法人注资情况）例：
组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表×
，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。
（2）、经营范围
（3）、部门机构设臵和人员配备情况例：
截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。
局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。
总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%
（4）、资质登记例：
至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况
（5）、企业管理架构例：
截至2xxx年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；
xx公司、厦门公司、xx公司等6家区域性公司。
（以框架图辅助说明）
（6）、企业获奖情况例：
任职期间，该企业分别于xx年被评为“”、xx年被评为“”、xx年被评为“”、2xxx年被评为“”和“”。
等等
（7）、获奖工程例：
xx年至2xxx年期间，×
局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：
国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。
（8）、人员结构静态分析例：
截至2xxx年底，某局在职员工为18,592人，其中：
在岗15,101人，下岗等其他3491人。
从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的
7.18％和
2.49％。
动态分析例：
据统计，xx年至2xxx年，×
局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。
从趋势看，接收引进大中专毕业生从xx年的1,029人降至2xxx年的129人，逐年快速递减；
但企业流失人数却逐年快速增加。
（三）、任期业绩情况内容：
（1）、预算执行情况
（2）、生产经营情况（主业发展情况）
（3）、经济效益情况
（4）、财务信息的评价
（5）、现金流量分析
（6）、经营质量评价
（7）、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）（8）、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）（9）、重大投资情况
（1）、预算执行情况例：
局长任职期间（xx年至2xxx年）营业额累计完成预算（计划）总额的12
5.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％
（2）、生产经营情况文字描述例：
xx年以来，×
局以国家投资为导向，积极拓展xx、xx、xx市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。
但xx年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。
（根据需要可省略、节减）数字描述例：
xx年至2xxx年底，×
局累计签订合同额亿元，年均亿元；
累计完成营业额亿元，年均亿元；
累计完成建筑业总产值亿元，年均亿元；
年均优良品率7
3.28%，年均全员生产率1
4.93万元/人、年。
（以附表辅助说明）
（3）、经济效益情况年到年总体财务状况及说明（可用表格）
1.生产经营完成情况。
收入、成本、费用和利润及变动情况。
收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。
2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。
3.债权、债务、存货、在建工程情况。
4.资产、负债和所有者权益情况。
资产结构、资产质量和资本保值增值情况。
5.现金流量分析。
6.预算管理及执行情况。
7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。
8.清产核资情况。
9.不良资产、潜亏数量及处理情况。
10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：
未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。
1
1.上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。
2.2xxx年度财务管理的主要工作。
财务工作人员现状及培训情况。
报表反映的经济效益情况例：
xx年至2xxx年6月，×
局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。
累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。
以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正例：
除上述报表反映的损益情况外，×
任职期间消化任职期间以外潜亏万元。
除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。
另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。
（附表辅助说明）
（4）、财务信息的评价例：
根据审计了解的信息，×
局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。
如其×
公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。
（5）、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析
（6）、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析
（五）、与总公司往来和连带责任情况
（1）、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）例：
截至2xxx年底，经审计核实，×
局欠总公司往来款190万元。
任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）
（2）、总公司为×
局担保情况例：
经审计核实，截至2xxx年底，总公司为×
局贷款担保为亿元，至2xxx年3月底为亿元。
至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。
（附表辅助列示）
（3）、×
局为总公司担保情况例：
截至2xxx年底，×
局总计为总公司贷款担保亿元人民币，其中人民币部分亿元，美元部分万美元。
附表辅助说明
（六）、任期存在的主要问题关注四方面：
（1）、干部管理（对经营者的管理）
（2）、资金管理
（文章三）：
某企业内部审计报告（范文）企业内部审计报告范文
（一）、导言日期：
2xxx年10月26日接受者：
公司总经理xxx引言：
经公司2xxx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从2xxx年1月1日至2xxx年月9月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从2xxx年1月1日至2xxx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。
审计的依据是计划物控部提供的资料。
审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：
（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
（1）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；
（2）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；
（3）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；
（4）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部审计组长：
xxx审计小组成员：
xxx（以上部分是便于总经理简要阅读）
（二）、审计过程说明：
审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
（三）、审计发现的细节说明
（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；
主要问题1：
目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：
需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。
生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；
主要问题2：
需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。
依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。
如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；
有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；
（2）规范计划编号，便于查核；
（3）BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；
主要问题3：
时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。
另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。
让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：
需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；
完善审批程序。
规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；
主要问题5：
有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；
非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；
审计结论：
亟待完善。
作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。
本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；
欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。
计划成为形式。
减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。
制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。
未体现计划与实际的差异。
计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。
计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。
在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。
计划变得无实质意义。
计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。
计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。
计划编制要有实质性。
下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。
单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。
下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。
对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。
按时序归档按计划类别分月装订成册。
计划的适时性不够，应及早计划。
计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。
分类不够明确。
下料单尚待完善，便于使用。
（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；
采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。
价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
（1）、仓库管理主要问题1：
仓库条件较差，影响物料保管。
对仓库的存储做适当修缮主要问题2：
物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
区别价值高低，分类重点管理。
据调查存货积压量大。
根据可利用程度适当处理。
季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
（2）、原材料仓入库管理主要问题1：
存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
增加对二次入库物料的品管检验。
1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。
但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
（2）、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。
建议设计出能相互通用的信息表。
（3）、原材料仓出库管理主要问题1：
基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。
另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。
根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
（4）、成品仓管理主要问题1：
入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
抽样发现T（产品入库时间）＞T（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。
需综合分析原因。
是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
（1）、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
（2）、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。
有时缺乏质量、成本因素的考虑。
（3）、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
（四）、内部审计人员的评论计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。
审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。
按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。
减少重复性的工作，提高效率。
此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。
总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。
计划工作不够，可操作性不强。
存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。
（五）、计划物控部的反应该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺
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