度大企业税收管理业务练兵比武模拟试题卷A有答案文档格式.docx

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D.企业涉税诉求处理情况的监控

4.在下列各项中，不属于千户集团电子财务数据采集范围的是（）。

A.企业基本信息

B.企业行业特征信息

C.会计核算信息

D.生产经营信息

5.千户集团税收风险程度测试指标体系建设的要求是（）。

A.“研发-应用-优化”三位一体

B.“研发-优化-提升”三位一体

C.“研发-验证-优化”三位一体

D.“研发-验证-应用”三位一体

6.加强千户集团数据管理的总体要求是（）。

A.规范化、标准化、专业化

B.规范统一、科学高效、立足长远

C.采集有考评、治理有反馈、使用有监控

D.理清方向、搭建框架、抓住重点、分步实施

7.在下列各项中，不属于风险评估工作方式的是（）。

A.计算机评估和人工评估

B.定量评估和定性评估

C.弹性评估和滚动评估

D.事后评估和实时评估

8.在下列各项中，不属于税务机关大企业税收管理部门采集企业涉税信息方式的是（）。

A.征管系统集中抽取

B.基层税务机关报送

C.随机抽样采集

D.协作互助采集

9.严格遵循内外网隔离工作要求，传输大企业税务审计软件数据和工作成果的渠道是（）。

A.互联网邮箱

B.内网FTP

C.内网可控FTP

D.QQ、微信等互联网通讯软件

10.完善千户集团税收风险分析工作流程，以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成的工作链条是（）。

A.分析计划—风险识别—人工复评—评审推送

B.风险识别—分析计划—人工复评—评审推送

C.风险识别—分析计划—评审推送—人工复评

D.分析计划—风险识别—评审推送—人工复评

11.在下列各项中，不属于千户集团数据采集内容的有（）。

A.企业端数据

B.税务端数据

C.定类数据

D.第三方数据

12.加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度，应严格遵循的原则是（）。

A.内外网隔离

B.人机固定、权责匹配

C.明确责任、落实到人

D.数据安全保密

13.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（　）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

14.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项额加计抵减政策，2020年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项税150万元，上期留抵税额10万元，则当期可计提的加计抵减额（　）万元。

A.14

B.15

C.16

D.22.5

15.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法，正确的是（　）。

A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

二、多项选择题（共15题，每题2分，共计30分。

多选或少选不得分）

1.在下列千户集团的涉税信息中，省税务机关需要重点关注的重大事项信息是（）。

A.企业重组

B.人事变动

C.股权转让

D.关联交易

2.当前税务机关在大企业税收管理中存在的主要问题有（）。

A.信息不对称

B.能力不对等

C.服务不到位

D.管理不适应

3.在下列各项中，属于税收风险应对手段的有（）。

A.纳税评估

B.税务审计

C.反避税调查

D.税务稽查

4.按照《千户集团税收风险管理工作规程（试行）》文件的规定，人工专业复评应当重点关注（）。

A.企业所处的行业特点

B.企业内部控制制度

C.企业财务报表、审计报告及相关鉴证报告

D.以前年度风险应对结论，包括纳税评估报告、稽查处理决定书等

5.根据千户集团采集范围，税务总局大企业管理司制定了电子财务数据采集清单，包括“全行业数据采集清单”和“分行业数据采集清单”。

其中“分行业数据采集清单”中的行业不包括（）。

A.仓储和邮政业

B.信息传输、软件和信息技术服务业

C.货币金融服务业

D.科学研究和技术服务业

E.租赁和商务服务业

6.千户集团税收快报报送指标，包括的指标表有（）。

A.千户集团税种登记表

B.千户集团企业信息表

C.千户集团税收收入及税源情况表

D.千户集团营业收入明细表

E.千户集团期间费用明细表

7.税收分析方法包括（）。

A.对比分析法

B.因素分析法

C.数理统计分析法

D.税收增减幅度分析

E.弹性分析法

8.在下列关于管理发票领用的说法中，正确的是（）。

A.无论税收风险高低，都需严格控制纳税人发票领用数量和最高开票限额

B.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票

C.对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管

D.对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管

9.开展千户集团税收风险应对的税务机关应当形成风险应对报告，报告中风险应对结论的类型包括（）。

A.风险核查

B.风险确认

C.风险排除

D.新增风险

E.风险争议

10.关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正确的有（）。

A.当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题

B.当比值大于1且相差较小，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题

C.当比值小于1且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题

D.正常情况下，二者基本同步增长

E.当比值大于1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

11.影响铜冶炼产业价格的国际因素主要有（）。

A金融市场

B供求关系

C美元汇率走势

D国际寡头垄断

E地缘性突发事件

12.2019年5月一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（　）。

A.娱乐服务

B.电信服务

C.餐饮服务

D.摄影扩印服务

E.国内旅客运输服务

13.房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列（　）条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。

A.房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司

B.政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变

C.项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有

D.政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额增加

E.项目公司80%的股权由受让土地的房地产开发企业持有

14.根据企业所得税法的规定，可以作为认定在建工程损失证据的有（　）。

A.工程项目投资账面价值确定依据

B.工程项目停建原因说明及相关材料

C.因质量原因停建、报废的工程项目出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况说明

D.由于技术进步等原因已不可使用的证明

E.企业内部有关部门出具的鉴定说明

15.关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（　）。

A.将空置的职工宿舍转让给政府用于公租房房源，应就其全部增值额按规定计税

B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

三、判断题（正确的√，错误的打✕。

共15题，每题1分，共计15分）

1.大企业涉税事项协调会议原则上每季度召开一次。

特殊情况下，经局领导批准，可临时召开。

（）

2.根据千户集团采集范围，税务总局大企业管理司制定了电子财务数据采集清单，包括“全行业数据采集清单”和9个“分行业数据采集清单”。

3.大企业重组涉税事项纳税服务对象为省级以上重点税源企业。

4.千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、全部金融企业以及达到上述标准的单一法人企业等。

5.千户集团税收风险管理，以防范税收风险为导向，按照“数据采集—风险应对—反馈考核—税款缴纳”四个环节，实施全流程闭环管理。

6.税务机关大企业税收管理部门采集的企业涉税信息包括企业基础信息、税务风险内控信息、税法遵从信息、行业特征信息、第三方信息等。

7.千户集团名册管理范围分内资企业集团、外资企业集团和合资企业集团。

8.风险自查是全流程税收风险管理的起始环节。

9.大企业集团总部可以直接向税务总局提出重组涉税事项书面咨询请求，也可以通过所在地省税务机关向税务总局提出书面咨询请求。

10.风险应对人员开展税务约谈时，应当向纳税人出具《税务约谈通知书》，并由两名以上风险应对人员共同参加。

11.税收遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。

12.根据千户集团名册管理制度，省税务机关对总部在本省的集团，核实集团总部及该集团所有成员企业的名册信息。

（）

13.对于在数据采集过程中持续出现不报、漏报、瞒报、错报等情况的企业集团，省级税务机关大企业部门要及时核实原因，责成企业集团及时调整联络员。

14.千户集团数据联络员应保持相对稳定，变更联络员时，千户集团总部须将备选人员情况等报所在省税务机关审核确认，上报至税务总局备案。

15.千户集团电子数据采集中填写的数据金额单位为万元。

职工人数单位为人，职工人数不得出现小数。

四、简答题（共5分）

请列举5条大企业个性化纳税服务措施

五、计算题（1—7每题2分，8—9每题3分,共20分）

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：

（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。

（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。

（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。

（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。

（6）处置使用过的一台设备,当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。

（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元,该厂房2010年购入，购置价200万元,能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。

（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。

（9）当期的其他进项税额如下：

购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；

发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。

（其它相关资料：

销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。

）

要求：

根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

1.业务

（1）的销项税额（）。

A.280万元

B.260万元

C.520万元

D.160万元

2.业务

（2）是否需要缴纳增值税（）。

A.需要缴纳

B.不需要缴纳

3.业务（3）的销项税额（）。

A.28万元

B.56万元

C.32万元

D.24万元

4.业务（4）应缴纳的增值税额（）。

A.5万元

B.6万元

C.16万元

D.8万元

5.业务（5）是否需要缴纳增值税（）。

6.业务（6）应缴纳的增值税额（）。

A.0.03万元

B.0.02万元

C.0.01万元

D.0.04万元

7.业务（7）应缴纳的增值税额。

A.30万元

B.40万元

C.36万元

D.38万元

8.计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额（）。

A.15万元、12.5万元、13.98万元

B.15万元、11.5万元、14.95万元

C.13万元、10.5万元、11.98万元

D.12.8万元、11.5万元、13.98万元

9.计算业务（9）当期不可抵扣的进项税额（）。

A.5.37万元

B.5.36万元

C.5.18万元

D.4.98万元

一、单项选择题

1.【参考答案】B

【答案解析】《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发（2011）71号）规定，大企业税收管理部门按照大企业风险等级，可采取的主要对性管理包括纳税服务、约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查等。

选项B，调查核实属于实地检査范畴。

2.【参考答案】A

【答案解析】根据《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》第五十四条，税务总局按照实际控制的原则确定企业集团的组织结构关系，并据此形成企业集团及其成员企业名册。

3.【参考答案】B

【答案解析】日常涉税事项监控，是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括:

登记事项监控、发票事项监控、认定审批事项监控、申报事项监控、其他事项监控等。

4.【参考答案】B

【答案解析】电子财务数据采集的范围主要包括企业基本信息、会计核算信息、生产经营信息、内控制度等数据和第三方数据（含互联网数据）。

5.【参考答案】D

【答案解析】《千户集团税收风险程度测试指标体系3.0版研发大纲（修订稿）》（税总企便函〔2017〕127号）规定：

千户集团税收风险程度测试指标体系研发“永远在路上”，指标模型研发的过程需要不断打磨、持续完善。

在后续验证和应用过程中，也需要对指标模型持续优化改进，不断提升，形成研发、验证、应用三位一体的指标模型建设闭环。

6.【参考答案】D

【答案解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于加强千户集团数据管理工作的意见》（税总企便函〔2017〕23号）规定：

二、加强千户集团数据管理的指导思想、主要目标和整体规划。

（一）指导思想。

认真贯彻党中央、国务院和税务总局关于运用大数据加强对市场主体服务和监管的总体部署，按照《改革方案》确定的基本原则和目标任务，围绕“理清方向、搭建框架、抓住重点、分步实施”的总体要求，以大企业税收服务和管理需求为导向，以数据有效供给为目标，以信息技术手段为依托，实现千户集团数据规范化、标准化、专业化管理。

7.【参考答案】C

【答案解析】风险评估采用计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式。

8.【参考答案】C

【答案解析】税务机关大企业税收管理部门可以通过从征管系统集中取、基层税务机关报送、向企业采集、协作互助等方式采集企业沙税信息，包括企业基础信息、税务风险内控信息、税法遵从信息、行业特征信息、第三方信息等企业涉税信息。

9.【参考答案】C

【答案解析】《关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知》（税总企便函〔2014〕53号）规定：

严格遵循内外网隔离工作要求，大企业税务审计软件数据和工作成果不得在外网传输，在内网尽量通过可控FTP传输大企业税务审计软件数据和工作成果。

10.【参考答案】A

【答案解析】《国家税务总局大企业税收管理司关于进一步完善千户集团税收风险分析工作流程的通知》（税总企便函〔2018〕28号）规定：

以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成“分析计划—风险识别—人工复评—评审推送”工作链条，对计划完成情况及时开展统计分析，抓好工作落实。

11.【参考答案】C

【答案解析】千户集团数据采集的内容包括企业端数据、税务端数据和第三方数据。

12.【参考答案】B

加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，严格遵循人机固定、权责匹配原则，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度。

13.【参考答案】C

【答案解析】选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除；

选项B、D，对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

14.【参考答案】D

【答案解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

可计提的加计抵减额=150×

15%=22.5（万元）

15.【参考答案】：

D

【答案解析】选项A，审核后可以扣除；

选项B，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；

选项C，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。

二、多项选择题

1.【参考答案】ACD

【答案解析】省税务机关应当充分利用现代科技手段，从互联网、报纸杂志等媒体发布的公开信息中，获取千户集团涉税信息，重点关注企业重组、股权转让、关联交易等重大事项信息。

2.【参考答案】ABCD

【答案解析】税务机关要着力解决当前大企业税收管理中信息不对称、能カ不对等、服务不到位、管理不适应等间题，提升大企业税收服务与管理质效。

3.【参考答案】ABCD

【答案解析】针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽査等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

4.【参考答案】ABCD

【答案解析】根据《国家税务总局关于印发<

千户集团税收风险管理工作规程（试行）>

通知》（税总发（2017）128号）的规定，人工专业复评应当重点关注以下内容:

（1）企业所处的行业特点;

（2）企业适用的产业政策、税收政策、会计准则或会计制度;

（3）企业内部控制制度;

（4）企业财务报表、审计报告及相关鉴证报告;

（5）企业重组、股权转让、关联交易等复杂涉税事项;

（6）以前年度风险应对结论，包括纳税评估报告、稽查处理决定书等。

5.【参考答案】DE

【答案解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于分行业开展千户集团电子财务数据采集有关工作的通知》（税总企便函〔2018〕7号）规定：

二、采集范围和内容。

（二）根据采集范围，税务总局大企业管理司制定了电子财务数据采集清单，包括“全行业数据采集清单”和8个“分行业数据采集清单”{采矿业，制造业，建筑业，批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业（货币金融服务业），房地产业}。

6.【参考答案】BC

【答案解析】根据千户集团税收快报工作的相关规定，千户集团税收快报报送指标，包括《千户集团企业信息表》、《千户集团税收收入及税源情况表》两张指标表。

7.【参考答案】ABC

【答案解析】《国家税务总局关于印发<

税收分析工作制度>

的通知》（国税发〔2011〕71号）规定：

税收分析方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。

8.【参考答案】BCD

【答案解析】对于税收风险程较低的纳税人，按需供应发票;

对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管;

对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管。

9.【参考答案】BCDE

【答案解析】根据《千户集团税收风险管理工作规程（试行）》附件7《千户集团税收风险应对工作报告》。

10.【参考答案】ACDE

纳税评估管理办法（试行）>

的通知》（国税发[2005]43号）附件1《纳税评估通用分析指标及使用方法》：

主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正常情况下，二者基本同步增长。

（1）当比值＜1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。

（2）当比值＞1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

（3）当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

11.【参考答案】ABCE

【答案解析】根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发部分行业风险分析应对指引的通知》（税总企便函〔2016〕101号）附件1（有色金属业税收风险分析应对工作指引）：

3.价格影响因素

（1）国际因素：

金融市场、供求关系、美元汇率走势、地缘性突发事件。

12.【参考答案】ACD

【答案解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

13.【参考答案】ABC

【答案解析】房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款：

（1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司；

（2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签