学习笔记金融理财金融理财原理家庭财务报表和预算的编制与分析文档格式.docx

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3、权责发生制（应计制）是以导致收入实现和费用发生的“行为”的发生时间为准，来确认收入和费用的一种会计核算基础；

收付实现制（现金制）是以收入带来的现金“收到”和由费用导致的现金“付出”时间为准，来确认收入和费用的一种会计核算基础。

4、当期储蓄=本期期末的净值-上期期末的净值（以成本计价的资产负债表）

当期净值的变动额=当期储蓄额+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额

5、会计分录的左边是借方，右边是贷方，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的基本原则。

资产和费用的增加列在借方，负债、净值、收入和利润则列在贷方。

6、资产和支出的增加记借方，减少记贷方；

收入和负债的增加记贷方，减少记借方。

7、用信用卡刷卡消费时在权责发生制下记账：

签单时借支出，贷应付账款，现金缴款是借应付账款，贷现金（签单时，支出增加，记借方，同时负债增加，记贷方；

缴款时负债减少，记借方，同时，现金减少，记贷方）。

常用家庭财务借贷分录方式：

现金投资股票借：

股票贷：

现金；

存入存款账户借：

存款贷：

收入；

用存款划拨缴水电费借：

水电费贷：

存款；

用现金缴信用卡应付账款（应计制）借:

应付账款贷：

8、客户年初以10元/股的价格购买了一手某股票，年末盘点时发现，这一年间每股分红0.5元，股票市价12元/股。

则：

按市价进行记录，分红计入投资收益，是资本利得；

由于没有变现，所以价格的变动不算资本利得。

期初购买股票时的会计分录为：

借股票1000贷现金1000。

如果期末把股票卖出，会计分录为：

借：

银行存款1200贷：

资本利得200贷：

股票1000。

9、某企业预付银行存款100000用于购买原材料，则：

这项经济业务会计分录为：

借应付账款100000贷：

银行存款100000。

预付款的发生是属于企业资产的增加而不是负债的增加。

10、家庭资产负债表的编制和分析

其中，住房公积金和养老金都算是金融性资产。

预付款是属于资产不属于负债。

11、资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。

12、资产负债表有三个重要的公式：

资产-负债=净值

以成本计价的期初期末净值差异=当期储蓄额

以市价计价的期初期末净值差异=储蓄额+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动

13、紧急预备金额度=（月生活费预算+月房租或房贷）*失业保障月数+意外超额支出准备

流动性资产CA

消费性负债CL

流动性净值CE

自用性资产UA

自用性负债UL

自用性净值UE

投资性资产IA

投资性负债IL

投资性净值IE

14、负债比率分析

负债比率=总负债/总资产=（UL+IL+CL）/TA

=自用性资产贷款成数（UL/UA）*自用性资产比例（UA/TA）+融资比率（IL/IA）*投资性资产比例（IA/TA）+借贷消费占流动性资产比率（CL/UA）*自用性资产比例（CA/TA）

15、衡量家庭投资受金融市场变化的影响程度

利率敏感度分析是衡量国内利率变化水平发生突发性重大变化或明显的趋势变化对家庭净值的影响程度。

当利率向上趋势明显时，存款尽量选择浮动利率，贷款应尽早偿还；

当利率向下趋势明显时，存款尽量选择固定利率，贷款不必急于偿还。

利率敏感额度越高，利率对净值影响越大。

存款利率到期结构分析

汇率敏感度分析

住房公积金和养老金等也可以记入金融性资产。

定期寿险、失能险、意外险列为支出；

终身寿险、养老险、退休年金中有保单现金价值的部分列为资产。

变现资产的现金流入中本金记为资产调整，资本利得记为收入，房贷本息摊还只有利息记为支出，本金还款部分记为负债调整。

工作收入是指单纯的依靠体力劳动和脑力劳动的付出而获得的收入，如薪资、稿资、劳务报酬。

理财收入是指借助某一工具而获得的收入，如股利、资本利得、利息、房租收入。

生活支出是指现实生活中日常的一些开支，如消费支出、房租支出。

理财支出是指为了获取未来的收益而付出的一些支出，如借款的利息支出和保障型保费的支出。

预付款属于资产不属于负债。

储蓄分析：

自由储蓄额/总收入=自由储蓄率储蓄率-自由储蓄率=还本投资率

家庭资产负债表

资产

金额

负债及净值

现金

信用卡欠款

活期存款

小额消费信贷

其他流动性资产

其他消费性负债

流动性资产合计

消费性负债合计

定期存款

金融投资借款

外币存款

实业投资借款

股票投资

投资性房地产按揭贷款

债券投资

其他投资性负债

基金投资

投资性负债合计

投资性房地产

住房按揭贷款

保单现金价值

汽车按揭贷款

其他投资性资产

其他自用性负债

投资性资产合计

自用性负债合计

自用房产

自用汽车

其他自用性资产

净值

自用性资产合计

资产总计

负债和净值总计

家庭收支储蓄表

项目

工作收入

其中：

薪资收入

其他工作收入

减：

生活支出

子女教育金支出

家庭生活支出

其他生活支出

工作储蓄

理财收入

利息收入

资本利得

其他理财收入

理财支出

利息支出

保障型保险保费支出

其他理财支出

理财储蓄

储蓄

现金流量表

一、生活现金流量

工作收入

生活支出

生活现金流量净额

二、投资现金流量

投资收益

投资赎回

新增投资

投资现金流量净额

三、借贷现金流量

借入本金

利息支出

还款本金

借贷现金流量净额

四、保障现金流量

保费支出

保障现金流量

五、本期现金及现金等价物净增加额

二、习题总结

资产-负债=净值（所有人权益）；

收入-支出（费用）=储蓄（利润）。

资产和费用的增加列在借方；

负债、净值、收入、利润的增加列在贷方（负债减少记借方，现金减少记贷方，资产减少记贷方）。

预付款发生是资产的增加而不是负债的增加。

定期存款、养老金、住房公积金账户余额是投资性资产。

变现资产的现金流入包含本金和资本利得，本金为资产调整，资本利得记为收入。

理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出。

基金定投属于资产负债的调整，不记入收支储蓄表。

养老金每年的缴费为储蓄型保费，属于储蓄的应用，不记入收支储蓄表。

定期寿险保费属于保障型保费（理财支出）。

房贷本息支出中本金部分属于资产负债的调整，利息记入支出。

固定用途储蓄是指储蓄中用于长期目标的定额储蓄以及本金的定期还款。

储蓄中除去固定用途储蓄就是自由储蓄，可以用来旅游或者提前还清贷款。

储蓄型保险保费属于固定用途储蓄。

每月还贷款中的利息部分和保障型保费支出属于理财支出，还贷里的本金部分、终身寿险保费及教育金储蓄为固定用途储蓄，提前偿还的贷款为自由储蓄的应用。

终身寿险保费兼有储蓄性和保障性，自然保费部分记入支出，超过自然保费部分属于现金价值，记入投资性资产，同时影响资产负债表和收支储蓄表。

家庭收支储蓄表的编制与分析

家庭收支储蓄表的内容

每月要保留的收支单据：

工资薪金转账凭单、其他工作收入、理财收入额、已实现资本利得或损失、现金领取额、现金消费支出额、刷卡消费签账额、信用卡缴款额、利息支出额、保费支出额。

本月收入额=工资单上的薪金收入+存折或者存单上的利息收入+便条记录的其他收入+房租收入+资本利得

本月支出额=现金消费发票、收据或便条记账额+本月应交利息支出额+保费中计入支出的金额

本月储蓄=本月收入-本月支出

编制家庭收支储蓄表的注意事项

1、家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算

2、以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。

3、变现资产的现金流入包含本金和资本利得，只有资本利得记收入，收回的投资本金记为资产调整。

4、房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分记资产负债调整。