西安交通大学18年课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题100分答案文档格式.docx

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D.未单独列明的则不允许扣除

4.下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.企业外购备用的无形资产

D

5.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

D.个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

6.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

7.某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：

①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；

②按月支付2501元；

③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；

④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。

按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。

（）

A.①

B.②

C.③

D.④

B

8.纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。

A.<

50%

B.=50%

C.>

D.≥50%

A

9.下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。

A.外企商社采用核定纳税方式

B.外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续

C.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；

对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证

D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。

对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件

10.税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（　）申办税种认定手续。

A.向国税机关

B.向地税机关

C.分别在国税机关和地税机关

D.在国税机关与地税机关中选择

11.税收筹划的最本质的特点是（）。

A.预期性

B.风险性

C.合法性

D.目的性

12.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

我国负责关税征收工作的部门是（）。

A.税务机关

B.海关

C.工商机关

D.财务部门

13.下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。

A.转让固定资产发生的费用

B.补充医疗保险费

C.未经核定的准备金支出

D.广告费

14.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格×

（1+关税税率）/（1—消费税率）

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C.组成计税价格=关税完税价格×

D.组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）

15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B.50万元（含）

C.80万元（含）

D.100万元（含）

16.从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（）。

A.免缴企业所得税

B.企业所得税“三免三减半”

C.减半缴纳企业所得税

D.不享受企业所得税优惠

17.个人为单位或他人提供担保获得报酬，应（?

）。

A.不属于个人所得税的征税范围

B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得

C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得

D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得

18.一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。

A.17%

B.13%

C.10%

D.7%

19.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。

A.15%

B.14%

C.12%

D.5‰

20.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。

A.加权平均法

B.直线法

C.移动平均法

D.先进先出法

21.某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（）。

A.7650元

B.3150元

C.4500元

D..5850元

22.我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。

A.20%

B.15%

C.40%

D.10%

23.下列哪项不是税率差异技术的特点（）。

A.运用相对收益筹划原理

B.运用税率筹划原理

C.技术较为复杂

D.适用范围较大

24.金华发达技术开发企业×

年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税（）万元。

A.150

B.25

C.15

D.12.5

25.企业所得税法规定，职工教育经费支出，在职工工资总额（）以内的，准予据实在所得税前扣除。

A.14%

B.12%

C.2.5%

D.2%

26.税法规定免征营业税和所得税的是（　　）。

A.社会福利生产单位

B.税务咨询业

C.中小学校办工厂

D.托儿所养育服务

27.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

28.A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。

某年1月，按B公司的要求购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限10年。

有2种方案：

（1）租期10年，B公司每年支付租金140万元，租期满，B公司取得设备所有权；

（2）租期8年，B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。

则A公司（）。

A.选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大

B.选择方案2，要缴纳增值税，税后利润更大

C.选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大

D.选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大

29.注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（　）税收筹划方法的运用。

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

30.杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（）进行税收筹划的成功范例。

A.政策寻租法

B.政策利用法

C.纳税期递延法

D.政策规避法

二、多选题（共10道试题,共20分）

1.从事国家非限制行业并同时符合（）条件的工业企业，按20%的税率计算缴纳企业所得税。

A.年度应纳税所得额不超过30万元

B.从业人数不超过100人

C.资产总额不超过3000万元

D.资产总额不超过1000万元

ABC

2.企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。

A.赊销

B.托收承付

C.分期收款

D.委托收款

AC

3.某税务代理中介机构为其客户（增值税一般纳税人）进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（）。

A.办理增值税一般纳税人资格认定申请

B.办理增值税专用发票领购手续

C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报

ACD

4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是（）。

A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的

B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚

C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为

D.抗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，与之不同的税收筹划采取的手段是非暴力性的

5.从事（）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。

A.国家重点扶持公共基础设施

B.环保

C.节能

D.节水

ABCD

6.下列税收筹划的陈述，正确的有（）。

A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益

B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划

C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值

D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的

7.关税减免的类型主要有（）。

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.困难减免

8.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（　　）。

A.建立健全会计制度

B.委托注册会计师监盘签证

C.及时申报损失

D.申请税务机关审核

9.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

AD

10.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。

下列税务机构中，有权进行税种认定登记的有（）。

A.县国家税务局

B.县地方税务局

C.县国家税务直属税务所

D.县地方税务局征收分局

AB

三、判断题（共10道试题,共20分）

1.税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。

A.错误

B.正确

2.单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享受免征营业税的优惠。

（）

3.企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

4.以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；

投资后转让其股权的也不征收营业税。

5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

6.当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。

7.免税技术属于相对节税，技术简单，适用范围狭窄，经营业务可能具有一定的风险性，照顾性免税一般用于弥补损失，只有奖励性免税可以用于税收筹。

8.企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。

9.免征额：

是征税对象总额中免予征税的数额。

即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。

10.固定资产折旧，税法只规定最低折旧年限。