会计基础综合题Word格式文档下载.docx
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80000
22
归还前欠货款
39000
（2）
31
本月合计
55000
41000
应付账款明细分类账户
A企业
（3）
35000
（4）
（5）
17000
30000
（6）
应付账款明细分类账户会计科目：
B企业
（7）
购入乙材料
（8）
33000
（9）
24000
9000
（10）
总分类账户会计科目：
原材料
借
（11）
（12）
54000
74000
13
生产领用材料
（13）
34500
26
10500
45000
合计
（14）
39500
2Z．1某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
（1）4日，向A企业购入甲材料1400公斤，单价21元，价款29400元；
购入乙材料2000公斤，单价13元，价款26000元。
货物已验收入库，款项55400元尚未支付。
（2）10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价21元，价款25200元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价21元，价值42000元；
领用乙材料1500公斤，单价13元，价值19500元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。
（5）27日，向A企业购入乙材料700公斤，单价13元，价款9100元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
7
4
55400
90400
25200
（1）
45600
70000
80600
75400
35400
40000
40200
（9）
10200
12800
68200
31900
27
9100
89700
61500
3Z．1某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
（1）2日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价22元，价款24200元；
购入乙材料2500公斤，单价12元，价款30000元。
货物已验收入库，款项54200元尚未支付。
（2）10日，向B企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1000公斤，单价22元，价值22000元；
领用乙材料1200公斤，单价12元，价值14400元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料550公斤，单价12元，价款6600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
38000
2
92200
17600
109800
54800
71800
18000
72200
42200
37600
12600
15000
69200
36400
50400
57000
78400
4Z．1某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
（1）3日，向A企业购入甲材料900公斤，单价30元，价款27000元；
购入乙材料4000公斤，单价10元，价款40000元。
货物已验收入库，款项67000元尚未支付。
（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价30元，价款3000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价30元，价值36000元；
领用乙材料3000公斤，单价10元，价值30000元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价10元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
12
67000
107000
137000
65000
72000
112000
46000
12000
109000
66000
58000
原材料明细分类账户明细科目：
乙材料数量单位：
公斤
收入
发出
结存
数量
单价
金额
6000
4000
4600
领用材料
3000
16000
1200
2800
28000
5200
二、银行存款余额调节表的编制
5Z.2资料：
华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年4月30日单位：
元
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）（）
银行对账单余额
（5）（）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）（）
企业已收银行未收的款项合计
（6）（）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）（）
企业已付银行未付的款项合计
（7）（）
调节后余额
（4）（）
（8）（）
6Z.2资料：
1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，收到销货款转账支票6500元。
（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12000元。
（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2500元。
（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4800元。
（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24000元。
（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。
2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。
根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
华天公司2008年9月30日单位：
（5）
（2）
（6）
（3）
（7）
（4）
（8）
7Z.2资料：
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期
摘要
29日
开出转账支票＃0110，支付购料款
23400
30日
存入购货方转账支票＃232
29250
开出转账支票＃0111，支付运输费
1800
31日
存入购货方转账支票＃170
9360
银行存款日记账期末余额
88769
（2）银行对账单的记录：
转账支票＃0110
代付电费
2490
存入转账支票＃0232
存款利息
1650
收回托收的货款
11700
92069
请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
华天公司2008年12月31日单位：
8Z.2华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）
日期摘要金额
12月29日因销售商品收到53＃转账支票一张14200
12月29日开出71＃现金支票一张5000
12月30日收到A公司交来的143＃转账支票一张7800
12月30日开出95＃转账支票以支付货款11700
12月31日开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费600
月末余额76840
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
12月29日支付71＃现金支票5000
12月30日收到53＃转账支票14200
12月30日收到托收的货款20000
12月30日支付95＃转账支票11700
12月31日结转银行结算手续费380
月末余额89260
代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
三、试算平衡表的编制
9Z.3华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司
结账前余额试算表
2008年8月31日单位：
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460-90+900
应收账款
3870+1334
库存商品
5970-3400
3206
固定资产
11370+3400
短期借款
12000+1000
7374-1334
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910+90-360
财务费用
100
合计
45496
47804
经核对日记账及分类账发现以下错误：
（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。
（2）赊销商品一批，计1334元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元。
（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。
（5）购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账。
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司
结转后余额试算平衡表
（1）500
（2）11270
（3）5204
（4）2570
（5）3206
（6）14770
（7）13000
（8）6040
（9）2210
（10）3640
（11）100
（12）47470
（12）47470
10Z.3资料：
华天公司2008年10月末有关账户的余额如下：
（不考虑增值税）
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金200短期借款10000
银行存款15800应付账款5000
应收账款3800实收资本60000
库存商品4200利润分配5000
固定资产56000
该公司10月份发生如下经济业务：
（1）用银行存款购入库存商品1800元。
（2）赊购办公设备3000元。
（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。
（4）收回其他单位的欠款3000元，存入银行。
（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
结账前试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
200
15800
3800
4200
1800
56000
10000
5000
利润分配
120
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