18级审计学阶段测试一Word文件下载.docx

18级审计学阶段测试一Word文件下载.docx

《18级审计学阶段测试一Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《18级审计学阶段测试一Word文件下载.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

D.检查文件和报告

3.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。

A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B.内部控制是否明确区分控制要素

C.内部控制是否因串通或管理层凌驾于内部控制之上而失效

D.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊（正确答案）

4.在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（）[单选题]*

A.了解控制活动是否得到执行

B.了解内部控制的设计

C.重新执行内部控制程序，以便寻找内部控制运行中的缺陷（正确答案）

D.记录了解的内部控制

5.下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ 

）。

A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制

B.注册会计师应当了解所有与财务报告相关的内部控制（正确答案）

注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制

注册会计师D.注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制

6.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）。

A.鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准（正确答案）

B.鉴证业务的用户是“预期使用者”

C.鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度

D.鉴证业务的基础是独立性和专业性

7.下列各项中，属于历史财务信息审计的是（　　）。

A.上市公司年度财务报表审计（正确答案）

B.上市公司年度财务报表审阅

C.内部控制审计

D.绩效审计

8.下列关于审计证据的说法中不正确的是（　　）。

A.审计证据仅包括支持和佐证管理层认定的信息（正确答案）

B.充分性是对审计证据数量的衡量

C.适当性是对审计证据质量的衡量

D.注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系

9.关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，错误的有（）。

（）。

A．对被审计单位的持续经营能力提供合理保证（正确答案）

B．是指注册会计师为完成整体审计工作而达到的预期目的

C．按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

D．对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

10.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。

[单选题]*

A．保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素

B．保持职业怀疑有助于降低审计成本（正确答案）

C．保持职业怀疑有助于避免过度依赖管理层提供的书面声明

D．会计师事务所人员是否能够保持职业怀疑，很大程度上取决于其胜任能力

11.将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？

（）[单选题]*

A.权利与义务（正确答案）

B.完整性

C.准确性、计价和分摊

D.截止

12.未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？

A.准确性、计价与分摊（正确答案）

B.存在

C.完整性

D.权力与义务

13.商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？

A．截止（正确答案）

B．存在

C．准确性

D．分类

14.下列关于审计证据的说法中，错误的是（　）。

A．审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的

B．审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息（正确答案）

C．审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息

D．在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据

15.下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的有（　　）。

A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行（正确答案）

B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制

C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

D.由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行，也可能实现对控制运行有效性测试的目标

16.二、多选题（本大题每小题2分。

多选、少选、错选均不得分）

下列关于各种风险的说法正确的有（）　。

*

A.重大错报风险与被审计单位的风险相关，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

（正确答案）

B.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定（正确答案）

C.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险（正确答案）

D.固有风险是考虑相关的内部控制后，某类交易、账户余额或披露的某一认定仍易于发生错报的可能性

17.下列哪些信息可以作为审计证据？

（）*

A．董事会会议纪要（正确答案）

B．电子资金转账记录（正确答案）

C．发票（正确答案）

D．合同（正确答案）

18.下列有关审计证据充分性的说法中，正确的是（）。

A.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多（正确答案）

B.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多（正确答案）

C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少（正确答案）

D.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少

19.在确定审计证据的相关性时，下列表述中正确的是（）*

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关。

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据（正确答案）

C.相关性是指审计证据应与审计目标相关联（正确答案）

D.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力。

20.下列有关审计风险的说法中，错误的是（）。

A.如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为25%，则可接受的检查风险为4%

B.实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述

C．审计风险是指注册会计师执行业务的法律后果（正确答案）

D.审计风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。

21.内部控制的人工成分在处理下列情形时可能更为适当（）：

A.存在大额、异常或偶发的交易（正确答案）

B.存在难以界定、预计或预测的错误的情况（正确答案）

C.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预；

D.监督自动化控制的有效性。

22.内部控制存在的固有局限性包括（）：

在决策时人为A.判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效（正确答案）

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避（正确答案）

C.被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求影响内部控制功能的正常发挥

D.被审计单位实施内部控制的成本效益问题会影响内部控制职能

23.控制环境的构成要素包括（）*

A.对胜任能力的重视（正确答案）

B.控制活动

C.管理层的理念和经营风格（正确答案）

D.组织结构及职权与责任的分配（正确答案）

24.在下列各项中，属于内部控制要素的是（　）。

A.控制风险

B.控制活动（正确答案）

C.控制环境（正确答案）

D.对控制的监督（正确答案）

25.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（　）*

A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查

C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价（正确答案）

D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系（正确答案）

26.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（）。

A.授权（正确答案）

B.业绩评价（正确答案）

C.风险评估

D.职责分离（正确答案）

27.下列各项中，不属于对控制的监督的是（　　）。

A.授权与批准（正确答案）

B.职权与责任的分配（正确答案）

C.业绩评价（正确答案）

D.内审部门定期评估控制的有效性

28.在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有（　）。

A.识别甲公司的所有经营风险

B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性（正确答案）

C.考虑识别的错报风险是否重大（正确答案）

D.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系（正确答案）

29.下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，正确的是（ 

A.控制是否得到执行不会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果

B.控制运行有效性的测试结果会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果（正确答案）

C.控制在所审计期间内是否发生变化会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果（正确答案）

D.上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果（正确答案）

30.三、判断题（每小题2分）

注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境[判断题]*

对

错（正确答案）

31.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要等于或高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度。

[判断题]*

32.穿行测试是注册会计师为了验证以前程序获取的有关内部控制信息而实行的程，通常可以用于了解内部控制和控制测试。

33.项目组所有成员每次都应参与项目组的讨论。

34.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。

对（正确答案）

错

35.了解内部控制通常不涉及分析程序和重新执行[判断题]*

36.询问本身也可以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师通常无须将询问与其他风险评估程序结合使用。

37.控制环境本身并不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险。

38.在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境.[判断题]*

39.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷.[判断题]*

40.注册会计师在了解被审计单位内部控制后，可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。