会计从业资格证综合题12页文档资料Word格式.docx
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82500
34000
（3）
23
归还前欠货款
60000
56500
31
本月合计
（4）
73500
原材料
2019年
凭证编号
摘 要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
借
（5）
39500
（6）
（7）
88400
13
生产领用材料
（8）
37600
26
14400
（9）
合计
87900
50800
52000
原材料明细分类账
明细科目：
甲材料 数量单位：
公斤
摘 要
收入
发出
结存
数量
单价
金额
400
17
6800
1000
（10）
1400
23800
2000
（11）
（12）
领用材料
3000
51000
（13）
（14）
（本题分数：
14分）
【参考答案+解析】
（1）82500-39500=43000
（2）73500-34000=39500（3）82500+34000=116500（4）6000
（5）=（6）-39500=54400-39500=14900（6）=88400-（7）=88400-34000=54400（7）34000
（8）=23800+27000=50800（9）=37600+14400=52000（10）=1000*17=17000（11）=1400+2000=3400
（12）=（11）*17=3400*17=57800（13）=1400（14）=23800
2、华天公司2019年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘
要
金额
12月29日
因销售商品收到98＃转账支票一张
15000
开出78＃现金支票一张
1000
12月30日
收到A公司交来的355＃转账支票一张
3800
开出105＃转账支票以支付货款
17100
12月31日
开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费
500
月末余额
147800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期
金 额
支付78＃现金支票
收到98＃转账支票
收到托收的货款
25000
支付105＃转账支票
11700
结转银行结算手续费
100
174800
要求：
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司 2019年12月31日 单位：
元
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：
银行已收企业未收的款项合计
企业已收银行未收的款项合计
减：
银行已付企业未付的款项合计
企业已付银行未付的款项合计
调节后余额
8分）
（1）=147800+17100-11700=153200
（2）=25000（3）=100（4）=178100
（5）=1748006）=3800（7）=500（8）=178100
3、华天公司2019年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2019年12月 单位：
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
50000
实收资本
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
206000
销售费用
10000
管理费用
合 计
531000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
2019年12月 单位：
借方余额
贷方余额
应交税费
12分）
（1）8500
（2）4550（3）70000=170000-100000=70000 （4）200000（5）6000=5000+1000=6000
（6）20000（7）=50000（8）=18750=（206000-100000-1000-10000-20000）*25%（9）=2000
（10）=104250=（75000-18750+40000+8000）=10425（11）=401000（12）=401000
4、华天公司2019年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期末余额
65000
其他货币资金
1220
36400
坏账准备
27400
41500
材料成本差异
1900
324500
14500
固定资产清理
长期待摊费用
39300
31400
预收账款
4200
长期借款
118000
300000
1500
8700
535700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：
应收账款－A公司 贷方余额5000
应收账款—B公司 借方余额41400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：
应付账款－C公司 贷方余额39500
应付账款—D公司 借方余额8100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款－E公司 贷方余额7200
－F公司 借方余额3000
请根据上述资料，计算华天公司2019年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元；
（9）应付账款（ ）元；
（2）应收账款（ ）元；
（10）预收款项（ ）元；
（3）预付款项（ ）元；
（11）流动负债合计（ ）元；
（4）存货（ ）元；
（12）长期借款（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元；
（13）负债合计（ ）元；
（6）固定资产（ ）元；
（14）所有者权益合计（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元；
（15）负债及所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元；
15分）
货币资金（=380+65000+1220=66600）元；
应收账款（=41400+3000—500=43900）元；
预付款项（=8100+0=8100）元；
存货（=27400+41500-1900=67000）元；
流动资产合计（=66600+43900+8100+67000+3000=188600）元
固定资产（=324500-14500=310000）元；
非流动资产合计（==310000-5000+（39300-3000）=341300）元；
资产合计（=188600+341300=529900）元；
（9）应付账款（=39500+0=39500）元；
（10）预收款项（=5000+7200=12200）元；
（11）流动负债合计（=39500+12200+50000=101700）元；
（12）长期借款（=118000-50000=68000）元；
（13）负债合计（=101700+68000=169700）元；
（14）所有者权益合计（=300000+1500+8700+50000=360200）元；
（15）负债及所有者权益合计（=169700+360200=529900）元
5、华天公司所得税税率25%，该公司2019年的收入和费用有关资料，如下表所示。
借方发生额
贷方发生额
650000
其他业务收入
营业外收入
3500
投资收益
11800
主营业务成本
370000
其他业务成本
41000
营业税金及附加
7800
12000
23000
财务费用
资产减值损失
4500
营业外支出
请代为计算华天公司2019年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）所得税费用（ ）元；
（6）净利润（ ）元。
【参考答案+解析】
（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000
（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370000+41000=411000
（3）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000
（4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=285000+3500-8000=280500
（5）所得税费用=利润总额*25%=280500*25%=70125
（6）净利润=利润总额-所得税费用=280500-70125=210375
1.丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。
银行对账单余额为157500元。
经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账；
2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账；
4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知；
编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
×
×
年5月31日
项目
银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：
减：
调节后存款余额
2.某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。
原材料总分类账
凭证号码
月日
61
65
购入
610
625
领16000
630
月结
账户名称：
A材料计量单位：
件
结余
300
40
200
领用
原材料明细分类账
B材料计量单位：
60
18000
12000
3.某企业2019年6月份发生经济业务如下：
1）5日，从银行提取现金90000元。
2）5日，以现金支付本月工资90000元。
3）9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。
4）10日，以银行存款支付厂部办公费3700元。
5）15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。
6）25日，由银行借入短期借款3600元。
7）30日，结转本月厂部管理人员工资20000元，车间管理人员工资10000元，生产工人工资50000元，销售部门人员5000元，福利部门人员5000元。
月终计提应付福利费（提取比例为14%）
8）30日，生产产品领用原材料3000元。
9）30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。
1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。
2）完整本月试算平衡表。
试算平衡表 2019年06月
科目名称
期初余额
借方发生额
贷方发生额
现金
96000
其他应收款
7000
生产成本
制造费用
600
营业费用
长期投资
32000
65000
无形资产
应付工资
应付福利费
应缴税金
187370
9930
205300
（一）某公司某日库存现金的账面余额为628元，在现金清查中，发现库存现金实际余额为528元，原因有待查明。
要求：
根据第一项业务，将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上。
库存现金盘点报告表
实存金额
账存金额
对比结果
备注
溢
余
短
缺
（1）
（2）
（3）
负债人签章：
盘点人签章：
出纳员签章：
（二）某企业2019年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：
（1）5日，向伊立企业购入A材料300公斤，单价25元，价款7500元；
购入B材料400公斤，单价15元，价款6000元。
货物已验收入库，款项13500元尚未支付。
（2）10日，向民祥企业购入A材料240公斤，单价25元，价款6000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料400公斤，单价25元，价值10000元；
领用B材料360公斤，单价15元，价值5400元。
（4）22日，向伊立企业偿还前欠货款10000元，向民祥企业偿还前欠货款1000元，用银行存款支付。
（5）26日，向伊立企业购入B材料200公斤，单价15元，价款3000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
根据以上资料完成“应付账款”总分类账和明细分类账的登记以及“原材料”总分类账的登记。
总分类账户
2019年
凭证
编号
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
5
1
（略）
月初余额
2700
购入材料
13500
16200
10
（1）
22200
22
归还前欠货款
11000
11200
31
本月合计
（2）
9750
应付账款明细分类账户
伊立企业
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