《Excel财务会计应用》教学指南文档格式.docx
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项目二Excel数据操作
10
项目三Excel高级应用
7
3
项目四Excel在会计凭证中的应用
4
项目五Excel在会计账簿中的应用
项目六Excel在会计报表中的应用
1
5
项目七Excel在工资管理中的应用
项目八Excel在固定资产管理中的应用
项目九Excel在财务管理中的应用
项目十Excel在财务分析中的应用
合计
47
17
64
七、课程项目目标与主要任务内容
项目一认识Excel
（一）项目目标与重难点
1．认识Excel的功能及窗口组成。
2．学习Excel的基本术语和概念。
1．创建、打开、保存工作簿文件。
2．编辑工作表数据和格式化工作表。
3、电子表格的打印设置。
4、掌握Excel的基本操作。
学习重点：
Excel的工作界面、工作表及单元格的操作。
学习难点：
格式化工作表。
（二）学习任务和主要内容
任务一初步了解Excel
一、启动和退出Excel
1、Excel的启动
方法一：
单击“开始”，在菜单中选择“程序”，单击Microsoftoffice程序项中的Microsoftoffice2003，启动Excel程序。
方法二：
双击桌面上的Excel快捷图标，启动Excel。
方法三：
打开一个Excel文档，在打开Excel文档的同时启动Excel程序。
2、Excel的退出
在Excel窗口中选择“文件”菜单中的“退出”命令。
在Excel窗口中单击右上角的关闭窗口按钮
。
单击左上角的
图标，打开窗口控制菜单，选择“关闭”命令。
二、了解Excel的窗口
1、窗口标题栏
2、菜单栏
3、工具栏
4、数据编辑区
三、工作簿与工作表
任务二工作表数据的输入
一、单元格和单元格区域
二、输入数据
1、输入文本数据
2、输入数值数据
3、输入日期数据
三、自动填充
任务三工作表的操作
一、工作表标签
二、插入工作表
三、重命名工作表
四、删除工作表
五、工作表的复制和移动
任务四单元格的操作
一、单元格的编辑和修改
1、在单元格内输入新数据
2、修改单元格中的数据
3、删除单元格中的数据
二、单元格数据样式与格式设置
1、数据样式设置
2、数据格式设置
3、单元格的对齐方式
三、单元格的插入和删除
任务五格式化工作表
一、边框线与图案
1、边框线
2、颜色与图案
二、行高与列宽
三、保护单元格
1、工作表的锁定
2、设置可编辑区域
任务六打印工作表
一、选定打印区域
二、页面设置
1、页面设置
2、页边距
3、页眉和页脚
4、设置重复的标题行
三、打印预览
项目二Excel数据操作
1．学习Excel中单元格的引用及方式。
2．掌握公式和函数的知识。
3．掌握数据排序、筛选及分类汇总的内容。
1．利用公式和函数对数据进行运算。
2．学习如何隐藏公式。
3．掌握对数据进行排序的方法。
4．能运用数据筛选处理数据。
5．掌握分类汇总对数据进行统计。
Excel公式、函数、排序、筛选和分类汇总。
Excel函数和筛选。
任务一Excel公式的使用
一、绝对引用和相对引用
1、何谓引用
引用，指在公式或函数中使用的数据是通过指明该数据所在的单元格地址而得到。
引用实际是数据所在的单元格地址，也就是单元格的列标和行标。
2、相对引用和绝对引用
3、混合引用
4、跨工作表引用
二、公式的组成
三、公式的输入
1、输入公式
2、复制公式
四、公式的隐藏
任务二Excel函数应用
一、了解Excel函数
=、函数名、括号、参数
二、输入函数
三、函数与公式的关系
1、函数与公式的关系
2、关于错误信息
任务三Excel数据的排序
一、按单个关键字排序
二、按多个关键字排序
三、自定义序列排序
任务四Excel数据的筛选
一、自动筛选
二、高级筛选
任务五Excel的分类汇总
分类汇总是对数据进行分析的一种常用方法，根据某一列的数据进行分类，该列称为分类字段，在分类汇总操作前要先按分类字段进行排序。
项目三Excel高级应用
1．了解Excel中导入外部数据的方法。
2．掌握图表的创建。
3．掌握数据透视表的构建。
4．了解数据有效性的基本内容。
1．掌握导入文本文件的操作。
2．能选取数据表中的数据创建图表。
3．掌握创建趋势线的方法。
4．能运用数据透视表分析和统计数据。
5．掌握数据用效性设置规范数据的输入。
6、学习多窗口的各种操作。
创建图表和数据透视表。
数据透视表分析。
任务一导入文本文件
Excel支持导入外部文本文件中的文本内容。
通过导入数据的方法我们可以很方便地使用外部数据，在许多时候可以免去重新手动键入文本的麻烦。
具体有下列三种方法：
1、使用“打开”命令
2、使用“导入数据”命令
3、复制/粘贴
任务二创建图表
1、创建图表
2、设置图表
3、添加趋势线
任务三数据透视表
1、创建数据透视表
2、设置数据透视表中的数据关系
3、修改数据透视表
4、数据透视表数据更新
任务四数据有效性
Excel的数据有效性是指可以规定单元格或单元格区域数据的范围，在输入时设置检查机制，符合规定条件的输入数据被认为有效，可以进行输入，不符合条件的内容在输入时会出现错误提示，并且不允许输入。
任务五处理多个窗口
一、拆分工作表
二、工作簿的多视图
项目四Excel在会计凭证中的应用
1．了解会计凭证有关基本概念。
2．掌握如何建立会计科目表。
3．掌握如何建立会计凭证表。
1．能建立会计科目表。
2．能编辑会计科目表。
3．能建立会计凭证表。
建立会计科目表和会计凭证表。
建立会计凭证表。
任务一制作会计科目表
一、会计科目的概念
会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。
如为了反映企业货币资金的增减变动情况，可分别设置“库存现金”、“银行存款”等科目；
为了反映企业往来账款情况，可分别设置“应收账款”、“应付账款”等科目；
为了反映企业实现利润或发生亏损的情况，可设置“本年利润”科目。
二、会计科目的分类
（一）会计科目按归属的会计要素分类
会计科目按归属的会计要素不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。
（二）会计科目按其所提供信息的详细程度分类
会计科目按其所提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目。
任务二编辑会计科目表
1、增加会计科目
2、查询会计科目
3、修改会计科目
4、删除会计科目
5、美化会计科目
任务三制作会计凭证表
一、会计凭证的含义
会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。
填制和审核会计凭证，是会计核算的基础环节，也是会计核算工作的起点。
它对于完成会计工作任务，发挥会计在经济管理中的作用，具有重要的意义。
（1）会计凭证是记账的依据。
（2）会计凭证是审核经济业务的依据。
（3）会计凭证便于加强经济责任制。
二、会计凭证的类型
按其编制的程序和用途，会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证两大类。
（1）原始凭证
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。
（2）记账凭证
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。
项目五Excel在会计账簿中的应用
1.了解会计账簿的有关基本概念。
2.掌握如何建立会计账薄。
3.掌握如何建立科目汇总表和科目余额表。
1.能建立现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。
2.会填制科目汇总表和科目余额表。
建立会计账薄、科目汇总表和科目余额表。
建立科目余额表。
任务一制作会计账簿
一、会计账簿的概念
会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
各单位应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。
二、会计账簿的分类
账簿按用途分序时账簿、分类账簿和备查账簿
1、序时账簿
序时账簿是按时间顺序，逐日逐笔记录反映经济业务内容的账簿，所以又称为“日记账”。
2、分类账簿
分类账簿是按照总分类账户和明细分类账户对全部经济业务进行分类登记的账簿。
分类账簿按反映内容的详细程度又可分为总分类账簿和明细分类账簿。
3、备查账簿
备查账簿是对某些序时账、分类账中未能记载的经济事项进行补充登记的账簿，又称“辅助账簿”。
任务二制作科目汇总表
一、科目汇总表的概念
科目汇总表是根据一定时间内的所有经济业务，根据相同的会计科目进行归类，定期汇总出每一个会计科目借方本期发生额合计数和贷方本期发生额合计数的一种表格。
二、科目汇总表的格式
任务三制作科目余额表
一、科目余额表的概念
科目余额表是用来记录本期所有会计科目的发生额和余额的表格，它是科目汇总表的进一步延伸，能够反映某一会计区间先关会计科目（账户）的期初余额、本期发生额、期末余额，为编制会计报表提供更完善的数据。
二、科目余额表的格式
项目六Excel在会计报表中的应用
1．了解会计报表有关基本概念。
2．掌握如何建立会计报表。
1．能建立并编制资产负债表。
2．能建立并编制利润表。
3．能建立并编制现金流量表。
编制资产负债表、利润表和现金流量表。
编制资产负债表。
任务一制作资产负债表
一、资产负债表的概念
资产负债表是指反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）的财务状况的财务报表。
资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成。
二、资产负债表的格式
资产负债表格式主要有账户式和报告式两种。
任务二制作利润表
一、利润表的概念
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
它是以“收入—费用＝利润”这一会计等式作为编制依据的。
二、利润表的格式
利润表的格式，主要有单步式利润表和多步式利润表两种。
按照《企业会计制度》规定，我国企业的利润表采用多步式利润表。
任务三制作现金流量表
一、现金流量表的概念
现金流量表也是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定因而不属于现金等价物。
二、现金流量表的格式
项目七Excel在工资管理中的应用
1．了解工资管理的有关基本概念。
2．掌握如何建立和查询工资表。
1．能编制员工工资表。
2．能制作员工工资条。
3．掌握工资数据的查询与汇总。
编制员工工资表和工资数据的查询与汇总。
员工工资条的制作。
任务一制作员工工资表
工资管理是管理单位职工每月的各项薪酬，包括基本工资、考勤扣款、奖金、福利补贴、社会保险扣款等，单位性质不同，工资的计算项目也不相同。
任务二制作员工工资条
一个简单的工资表，通常要有下面几个主要项目：
编号、职工姓名、基本工资、职务工资、福利费、住房基金、应发工资、个人所得税和实发工资等。
任务三工资数据的查询与汇总
1、工资数据的查询；
2、工资数据的汇总。
项目八Excel在固定资产管理中的应用
1．了解固定资产的概念和分类。
2．掌握固定资产的核算和管理。
1．能制作固定资产卡片。
2．能计提固定资产折旧。
固定资产的概念和核算。
固定资产的折旧。
本项目主要内容：
一、固定资产的概念
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
二、固定资产的分类
（一）按固定资产的经济用途分类，可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。
1、生产经营用固定资产，是指直接服务于生产、经营过程的固定资产，如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。
2、非生产经营用固定资产，是指不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产，如职工宿舍、食堂、浴室、理发室等使用的房屋、设备等。
（二）按固定资产的经济用途和使用情况等综合分类，可把固定资产划分为七大类：
1、生产经营用固定资产；
2、非生产经营用固定资产；
3、租出固定资产：
4、未使用的固定资产；
5、不需用的固定资产；
6、土地：
指过去已经单独入账的土地。
7、融资租入的固定资产。
任务一制作固定资产卡片
固定资产卡片是指按照固定资产的项目开设，用以进行固定资产明细核算的账簿，是固定资产管理中的基础数据。
任务二固定资产卡片应用
1、固定资产的增加
固定资产的增加是指根据需要，将购入或以其他方式增加的固定资产添加到固定资产卡片中。
2、固定资产的调拨
固定资产调拨是将固定资产从一个部门调拨到另一个部门。
3、固定资产的减少
固定资产减少是由于出售、损毁、报废等原因，将固定资产从固定资产卡片中删除。
任务三计提固定资产折旧
一、固定资产折旧的概念
固定资产折旧是企业的固定资产在使用过程中，通过损耗而逐渐转移到产品成本或商品流通费的那部分价值。
二、固定资产折旧的方法
固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法等。
（一）平均年限法计提折旧
平均年限法又称为直线法，它是根据固定资产的原值、预计净残值以及预计清理费用，然后按照预计使用年限平均计算折旧的一种方法。
平均年限法计算公式如下：
（1）年折旧额=（固定资产—净残值）／使用年限
（2）年折旧率＝（1—预计净残值率）÷
预计使用年限×
100%
（3）月折旧率＝年折旧率÷
12
（4）月折旧额＝固定资产原价×
月折旧率
（二）双倍余额递减法计提折旧
双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。
实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期以前的两年内，将固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。
双倍余额递减法计算公式如下：
（1）年折旧率＝2÷
（2）年折旧额＝固定资产年初账面净值×
年折旧率
（3）月折旧额＝年折旧额÷
采用双倍余额递减法计算折旧时，由于每期期初固定资产账面净值没有扣除预计净残值，所以在计算固定资产折旧时，一般应在其折旧年限到期前二年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
（4）后两年每年应提的折旧额＝（固定资产原值—累计折旧额—预计净残值）÷
（三）年数总和法计提折旧
年数总和法又称为合计年限法．是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。
这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。
年数总和法的计算公式如下：
（1）固定的折旧基数＝固定资产原值—预计净残值
（2）各年的折旧率＝（预计使用年限—已使用年限）÷
预计使用年限的年数总和
（3）各年的折旧额＝固定的折旧基数×
各年的年折旧率
（4）月折旧额＝年折旧额÷
项目九Excel在财务管理中的应用
知识目标
（1）了解企业资金需求量预测的方法。
（2）了解应收账款账龄的概念。
能力目标
（1）能对企业资金需求量进行预测。
（2）掌握单变量求解方法。
（3）掌握应收账款账龄分析方法。
企业资金需求量预测和应收账款账龄分析方法。
应收账款账龄分析方法。
学习任务和主要内容
任务一资金需要量预测
资金需要量的预测方法通常有资金习性法和销售百分比法两种。
一、资金习性法。
资金习性法是根据资金同业务量之间的依存关系来预测未来资金需要量的一种方法。
采用这种方法，首先需将企业的总资金划分为随业务量成正比例变动的变动资金和不受业务量变动影响而保持固定不变的固定资金两部分。
资金习性法包括高低点法、回归分析法和散布图法。
资金需要量与业务量存在如下的一元线性关系：
其中：
因变量
代表资金需要量，
代表固定资金，
代表单位变动资金，自变量
代表业务量。
二、销售百分比法。
销售增长是许多企业都无法回避的问题，销售的增长往往会带来资金需求的增长。
销售百分比法假设资产负债表中的敏感项目与销售收人存在稳定的百分比关系，从而预测未来需要追加的资金量。
货币资金、应收账款、存货等与销售额的关系较为敏感，往往称为敏感项目，一般都会因销售额的增长而相应地增长。
固定资产是否需要增加，则要看固定资产的利用程度，如果其生产能力尚未得到充分利用，则可通过挖掘潜力来提高产销量；
如果其生产能力已经饱和，增加产销量就需要扩大固定资产的投资额。
无形资产为不敏感项目，一般不随销售额的增长而增加。
在负债类项目中，短期借款、应付账款、应付票据等短期负债与销售额也存在较为密切的关系，也应预测负债的自然增长，这种增长可以减少企业外部融资的数额，长期负债往往是不敏感项目。
当然，不同企业销售额变动所引起资产、负债变化的项目是不同的，需要根据历史数据逐项研究确定。
在所有者权益项目中，留存收益属于内部融资来源，这部分资金的多少取决于净收益的多少和股利支付率的高低。
根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的自然增长和内部提供的资金来源，便可预测出外部融资的需要量。
（1）根据销售总额确定融资需求：
①确定资产负债表中各项目与销售额的百分比（基期数据）：
资产（负债）项目销售百分比=资产（负债）项目的金额÷
销售额
②预计资产：
预计某资产=预计销售额×
该项目的销售百分比
③预计负债：
预计某负债=预计销售额×
④预计所有者权益;
预计所有者权益=预计实收资本+预计资本公积+预计留存收益
预计留存收益=基期留存收益+留存收益增加
留存收益增加=预计净收益一预计支付股利
=预计销售额×
销售净利率×
（1－股利支付率）
⑤预计资金迫加量：
预计资金追加量=增加的资产
=预计
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