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60000

  9.投资项目中的敏感性分析,就是在确定性分析的基础上,通过进一步分析项目主要不确定性因素的变化对项目( )的影响,从中找出敏感因素,确定( )对该敏感因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。

风险风险B.规模规模C.评价指标D。

建设投资建设投资

  10。

单因素敏感性分析中,设甲、乙、丙、丁四个因素均发生10%的变化,使评价指标相应地分别产生10%、15%、25%、30%的变化,则敏感因素是( )。

丁B.丙 C.乙 D.甲

  11。

某租赁公司出租设备的年租金2312万元,租期为5年,每年年末支付租金,折现率为10%,附加率为4%,这台设备的价格为( )万元。

74B.71 C.68D。

65

  12。

以经营租赁方式承租设备时,下列说法中错误的是( )。

租赁双方承担确定时期的租让与付费义务

  B。

租赁设备不能用于担保

该租赁方式适合于生产任务波动较大的时期

  D。

该租赁方适合于临时使用的设备

  13。

价值工程中,价值、功能、成本之间的关系式为( )。

  A.F=CVB。

F=VC C。

V=CFD.V=F/C

  14.价值工程中,ABC分析法选择( )的产品为价值工程分析的主要对象。

  A.数量占总数的70%~80%、成本占总成本的10%~20%

  B.数量占总数的10%~20%、成本占总成本的70%~80%

数量占总数的70%、成本占总成本的30%

  D.数量占总数的30%、成本占总成本的70%

  15。

在借贷过程中,债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是( )。

  A.利息B.股息C。

利率D。

利润

  16.设备发生有形磨损的后果是( )。

  A.价值不变,使用价值不变

价值不变,使用价值降低

价值降低,使用价值降低

价值降低,使用价值不变

  17。

企业利润一般按( )计算。

月B.年C.季D。

 18。

某项目进口一批工艺设备,其银行财务费为4.25万元,外贸手续费为18.9万元,关税税率为20%,增值税税率为17%,抵岸价格1792。

19万元.该批设备无消费税,海关监管手续费,则进口设备的到岸价格为( )万元。

1045B。

1291.27 C.1260D。

747。

19

  19。

某项目建设期两年,第一年贷款100万元,第二年贷款200万元,贷款分年度均衡发放,年利率10%,则建设期贷款利息为( )万元。

25 B.25。

5  C。

15 D。

20。

5

某股份有限公司购进一台设备,买价为300000元,净残值率为5%,使用年限为5年。

企业选用年数总和法计提折旧,则该设备第4年计提的折旧额为( )元。

38000B.22000 C.17000 D.19000

21。

若i1=2i2,n1=n2/2,则当P相同时,( ).

  A.不能确定(F/P,i1,n1)与(F/P,i2,n2)的大小关系

  B.(F/P,i1,n1)>(F/P,i2,n2)

  C.(F/P,i1,n1)=(F/P,i2,n2)

  D.(F/P,i1,n1)<(F/P,i2,n2)

详解答案:

  01B【解析】现金流量表只计算现金收支,不计算非现金收支,其他三项为非现金收支.

  02C【解析】经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出,总成本费=生产成本+销售费用+管理费用+财务费用,则经营成本=1200+1200*20%-200—80=1160

  03B【解析】财务评价的是站在企业角度,根据国家现行的财政、税收制度和现行的市场价格来进行的。

  04C【解析】该题考察财务评价指标的含义,须弄明白。

  05C【解析】考察常规现金流量下,基准收益率和净现值指标的关系,随着基准收益率的增大,净现值逐渐变小。

  06A【解析】项目经济评价均以一些确定的数据为基础,由于不确定性因素的存在,拟建项目的未来结果是未知的,不确定性产生的主要原因见教材.

  07C【解析】以产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)=固定总成本/(单位产品价格-单位产品变动价格-单位产品销售税金及附加)=CF/(p—CV-T)。

  08D【解析】见上题解析,项目的盈亏平衡点产量=13200000/(900—630-50)=60000

  09C【解析】掌握敏感性分析的含义,资项目中的敏感性分析,就是在确定性分析的基础上,通过进一步分析项目主要不确定性因素的变化对项目评价指标的影响,从中找出敏感因素,确定评价指标对该敏感因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力具体见教材.

 10A【解析】单因素敏感性分析中,相同的因素的变化引起评价指标的变化大的为敏感因素。

  11C【解析】设备租金计算的年金法分为期初和期末两种支付方式,须掌握,带入教材P26公式,可得设备价格。

  12A【解析】考察设备租赁的方式和特点,设备租赁分融资租赁和经营租赁,租赁期间承租人无权处置设备和用于担保、抵押贷款。

  13D【解析】考察价值工程的公式和含义,不能变形,价值=功能/成本也就是V=F/C.

  14B【解析】价值工程中,对象的选择方法有ABC分析法,选择数量占总数量少而成本占总成本比重大的对象进行分析

15A【解析】考察基本概念,应熟知,由利息概念可知,利息就是债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分。

  16C【解析】设备磨损分为两大类四种形式,不管何种磨损均引起设备原值的降低,在有形磨损中,使用价值降低。

   17A【解析】企业利润一般按月计算,有困难的话可以按照季度或者年计算。

   18C【解析】考察进口设备的抵岸价和到岸价的计算,到岸价=抵岸价-银行财务费-外贸手续费-关税-增值税—消费税-海关监管手续费.关税=到岸价×

关税税率,增值税=(到岸价+关税+消费税)×

增值税税率.带入求得1260元

  19B【解析】考察建设期贷款利息的计算,带入教材P143公式,第一年利息=100/2*10%=5,第二年利息=(100+5+200/2)*10%=20。

  20A【解析】5年折旧期间,年数总和为15,第四年折旧=(5-3)*300000*(1—5%)/15=38000。

  21D【解析】考察终值计算公式,F=P(F/P,I,n),由于i1=2i2,n1=n2/2,则当P相同时,(F/P,i1,n1)=(F/P,2i2,n2/2)=P×

(1+2i2)n/2=P*((1+2i2)1/2)n<P*((1+i2+i22)1/2)n=(F/P,i2,n2)

二、多项选择题(详解答案见题后)

1。

动态评价指标包括( ).

  A.财务内部收益率B.财务净现值率

财务净现值

  E。

偿债备付率

某投资方案的基准收益率为10%,内部收益率为15%,则该方案( )。

无法判断是否可行B.该方案可行

净现值小于零D。

该方案不可行

  E.净现值大于零

敏感性分析中评价指标的确定,一般根据项目所处不同阶段而选择。

如果在初步可行性研究和可行性研究阶段,则需选用( )作为分析指标。

  A.工期B。

财务内部收益率

财务净现值D。

投资回收期

投资收益率

  4.企业进行设备的租赁方案与购买方案的选择,当( )情况发生时,应优先选择租赁方案。

  A.资产负债较大B。

生产任务波动较大

  C.技术进步速度较快D.项目寿命期较长

设备经济寿命较短

  5.价值工程中,方案创新常用的方法包括( )等。

数理统计分析法B.优缺点列举法

  C.德尔菲法D.哥顿法

  E.头脑风暴法

  6.下列哪种情况属于第二种有形磨损( )。

  A.市场上出现了生产效率更高的同种设备,使现有设备贬值

  B.设备金属部件在自然力作用下锈蚀

由于摩擦造成设备精度下降

在自然力作用下设备的橡胶件老化

  E.机器设备由于长期振动,造成部分金属构件疲劳

7.下列各项,属于现金流量表中的现金是( )。

能够随时用于支付的银行存款

能够随时用于支付的其他货币资金

  C.三个月内到期短期债券投资

库存现金E。

定期存款

答案:

  01ABD【解析】财务评价指标体系包括动态评价指标和静态评价指标,财务内部收益率、财务净现值率、财务净现值属于动态指标。

  02BE【解析】财务评价时,内部收益率大于基准收益率时项目可行,净现值大于零。

  03BCD【解析】敏感性分析用在不同阶段,分析指标的选取有所不同,在初步可行性研究和可行性研究阶段需要选择动态的评价指标.

  04ABCE【解析】设备的租赁方案与购买方案对企业的成本、税收等方面影响不同,租赁方案比购买方案的优越性体现在5个方面。

  05CDE【解析】识记题目,方案创新常用的方法包括头脑风暴法、德尔菲法、哥顿法、专家检查法等。

  06BD【解析】设备磨损分为两大类四种形式,第二种有形磨损主要指在闲置过程中受自然历的作用而产生的磨损。

  07ABCD【解析】现金和现金等价物是现金流量表的编制基础,对应题中各项即可

三,名词解释

1、现金流量图:

一种反映经济系统资金运动状态的图式。

2、等值计算:

不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金计算.

3、名义利率:

指计息周期利率乘以周期内的计息周期数所得的利率周期利率.

4、不确定性分析:

考查各种因素变化时,对项目经济评价指标的影响。

5、资金成本:

投资者在工程项目实施中,为筹集和使用资金而付出的代价。

6、影子价格:

能够反映投入物和产出物真实经济价值,使资源得到合理配制的价格。

7、沉没成本:

沉没成本是过去的成本支出,是项目投资决策评价前已经花费的,在目前的决策中无法改变的成本。

8、价值工程:

以最低的寿命周期成本,可靠地实现研究对象的必要功能,从而提高对象的价值。

9、项目后评价:

对项目在建成投产并达到设计生产能力后的评价。

10、资金时间价值:

资金随时间推移而增值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。

11、工程项目投资:

某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入.

12、终值:

某计算期末资金的本利和。

13、净现值:

反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标.

14、盈亏平衡点:

指一个项目盈利和亏损之间的转折点.

15、风险分析:

对预期目标而言,经济主体遭受损失的不确定分析.

16、项目融资:

以项目的资产、收益作抵押的融资.

17、固定资产折旧:

是指固定资产在使用过程中,逐渐损耗而消失的那部分价值。

18、寿命周期成本:

被研究对象在经济寿命期间所发生的各项成本费用之和。

19,现金流量:

现金流量是在整个计算期内各个时点上实际发生的流入和流出,简称现金流。

机会成本:

机会成本是指把一种具有多种用途的稀缺资源用于某一特定用途上时,所放弃的其他用途中的最佳用途的收益。

四,简答题

1资金为什么具有时间价值?

1)、劳动创造价值;

2)、通货膨胀;

3)、风险。

2构成一个决策问题通常应具备哪些条件?

1)、存在决策人希望达到的一个明确目标,如收益较大或损失较小;

2)、存在两个以上不以决策人的主观意志为转移的自然状态;

3)、存在两个以上可供选择的方案;

4)、在各自然状态下,不同方案的结果-损益值可以计算出来;

5)、各自然状态出现是不确定的

3简述可行性研究的基本工作程序。

1).建设单位提出项目建议书

2).项目筹建单位委托进行可行性研究工作

3).可行性研究的内容和深度规范化和标准化

4).可行研究报告必须经签证和审批

4国民经济评价与财务评价的区别是什么?

(1)评价角度不同

(2)费用、效益的划分不同

(3)采用的价格不同

(4)主要参数不同

5资金成本有何作用?

1).资金成本是选择资金来源、筹资方式的重要依据

2).资金成本是企业进行资金结构决策的基本依据

3).资金成本是比较追加筹资方案的重要依据

4).资金成本是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度

5).资金成本也是衡量企业整个经营业绩的一项重要标准

6简述可行性研究的意义及阶段划分.

意义:

为投资者的科学决策提供依据;

为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据和基础资料.

阶段划分:

机会研究;

初步可行性研究;

详细可行性研究.

7、常用的动态评价指标有哪些?

(1)内部收益率;

(2)净现值;

(3)净现值率;

(4)净年值;

(5)动态投资回收期

8、影响基准收益率的因素有哪些?

基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础,同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素。

9、试叙述敏感性分析的步骤。

(1)选定需要分析的不确定因素;

(2)确定进行敏感性分析的经济评价指标;

(3)计算变动值;

(4)计算敏感度系数并对敏感因素进行排序;

(5)计算变动因素的临界点。

10、销售税金包括哪些税种?

(1)增值税;

(2)消费税;

(3)营业税;

(4)城乡维护建设税;

(5)资源税

11、可行性研究的基本工作程序.

(1)签订委托协议;

(2)组建工作小组;

(3)制定工作计划;

(4)市场调查与预测;

(5)方案研制与优化;

(6)项目评价。

12.什么是资金的时间价值?

它的主要影响因素有哪些?

答:

资金的时间价值是指资金的价值是随时间变化而变化的,是时间的函数,随时间的推移而发生价值的增加,增加的那部分价值就是原有资金的时间价值。

主要影响因素有:

资金的使用时间;

数量大小;

投入和回收的特点;

资金的周转速度.

五,计算题

1、向银行借款,有两种计息方式,A:

年利率8%,按月计息;

B:

年利率8。

5%,按季计息。

问:

借款者应选哪一种?

解答:

IA=(1+r/m)m—1=(1+0.08/12)12—1=8。

30%

IB=(1+O.085/4)4—1=8.77%

故应选择计息方式A。

2、某项目投入1000万元,计划在8年内收回,设年利率为8%,问每年平均净收益至少是多少?

解答:

A=P(A/P,i,n)=1000×

(A/P,8%,8)=174(万元)

3、某净现金流见下表,基准折现率为10%,基准回收期为5年,试用投资回收期指标判别该方案的可行性。

年度

1

2

3

4

年净现金流

-100

20

30

55

—100

年净现金流现值

18.2

24.8

41.3

37。

6

累计净现值

—81.8

-57。

—15。

7

9

投资回收期小于5年该方案的可行。

4、某项目现金流量图如下表所示,已知ic=10%,试用FNPV评价方案的可行性.

年末

净现金流量

-1000

200

300

FNPV=—1000+200/1。

+300[1/1。

12+1/1。

13+1/1。

14+1/1.15]=46.36

由于NPV>

0,所以此方案财务上可行。

5、某厂设计年产量为30万件,售价10元,可变费用为6元,年固定成本为40万元,预计年销售收入为320万元,销售税为每件2元.试用产量表示盈亏平衡点。

Q0=CF/(p—Cv—T)=400000/(10-6—2)=200000(件)

6、某项目有二个方案:

方案一为建大厂、方案二为建小厂、使用期10年、两个方案的投资、每年的损益情况及自然状态的概率见下表、如果投资者能够承受800万元的亏损风险,哪个方案较好.

投资

自然状态

概率

建大厂

建小厂

800万元

280万元

需求量较高

0.6

200万元/年

80万元/年

需求量较低

0.4

—40万元/年

60万元/年

E(大厂)=0.6×

200+0。

(—40)=104万元/年

E(小厂)=0。

80+0。

60=72万元/年

104/800=0。

13﹤72/280=0。

26建小厂为较优方案。

7、向银行借款,有两种计息方式,A:

B:

5%,按半年计息。

借款者应选哪一种?

IA=(1+r/m)m—1=(1+0。

08/12)12—1=8.30%

IB=(1+O.085/2)2—1=8.68%

8、某企业从银行借入10万元购置设备,年利率为9%,预计可使用11年,平均年净收益1.9万元,问:

净收益是否足以偿还贷款?

P=A(P/A,i,n)=1.9×

(P/A,9%,11)=12.93(万元),足以偿还。

9、某净现金流见下表,基准折现率为10%,基准回收期为5年,试用投资回收期指标判别该方案的可行性。

40

33.1

37.6

-81.8

-48。

-7.4

30。

10、某方案寿命3年,Ic=9%、现金流量如下表。

年末

净现金流量

45

50

用财务净现值(FNPV)并评价方案的可行性.

FNPV=—100+50/1。

13

+45[1/1.12+1/1.1]=15.67

0,所以此方案财务上可行.

11、某建筑企业每年能完成最大施工量22万平方米,产值45000万元,每年总体税率为产值的12、5%,单位面积成本为1450元,每年固定成本5000万元,计算盈亏平衡点施工量,并绘制盈亏平衡图及结果分析

Q0=CF/(p—Cv—T)=15000000/(2045—2045×

0.125-1450)=44000(件)

12、某项目有二个方案:

方案一为建大厂、方案二为建小厂、使用期10年、两个方案的投资、每年的损益情况及自然状态的概率见下表、哪个方案较好。

前5年0.4后5年0.3

180万元/年

70万元/年

前5年0.6后5年0。

-30万元/年

E(大厂)=(0.4+0.3)×

180×

5+(0.6+0。

7)×

(-30)×

5=435万元/年

E(小厂)=(0.4+0.3)×

70×

5+(0。

6+0.7)×

60×

5=439万元/年

建小厂为较优方案。

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