2021年行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效（八篇）Word格式文档下载.docx

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下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进，确保内控规范实施取得良好效果。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状

内部控制制度有待完善。

内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。

二、行政事业单位内部控制存在的问题。

1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;

2、会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质不高，有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用;

3、监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够;

4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;

5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。

下一步内控实施工作计划

第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第二、深入贯彻实施内部控制体系，将制定完善的相关内部控制管理制度，有助于单位的进一步治理，更有效的实现发展战略，有助于进一步提升管理水平，夯实发展基础，为可持续发展提供强有力支持。

第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。

通过加强宣传、培训等方式，促进各部门、各级员工深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促使本单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

对当前内部控制工作的意见或建议

内部控制是一项庞大的系统工程，本单位目前仍缺乏相关的专门人才从事此项工作的制度建设与具体落实，希望上级部门能多组织一些培训，树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。

领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能组织更高层级的领导宣讲与培训，让单位负责人带领相关科室的领导，指导我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个新台阶。

之二：

《XXX市财政局财政管理内部控制基本制度（试行）》印发后，市财政局按内控工作统一部署，积极推进全局内控制度建设工作，现已完成第二阶段工作，正式印发《XXX市财政局财政管理内部控制规范（试行）》（X财监〔2016〕546号）（以下简称“内控规范”），并于10月1日起开始实行。

印发的内控规范共6个，包括：

预算编制管理内控规范、预算执行管理内控规范、政府采购管理内控规范、非税收入管理内控规范、资产管理内控规范、债务管理内控规范。

内控规范突出财政管理这条主线，注重结合本单位业务实际提出控制目标215个；

查找风险点323处；

针对查找出的风险点制定可操作的控制措施411项；

制作流程图116份；

引用法律法规、规章等相关支持性文档153个，对重大和一般风险点梳理查找并制定相应防控措施，弥补了部分处室无内部运行规程、程序、运行体系等空白，对进一步规范现有业务流程、明确具体措施、完善风险控制等具有重要意义。

继制定了本单位、本部门的实施方案。

行政事业单位内部控制工作正在稳步推进。

一、推进行政事业单位内部控制工作的具体做法和取得成效

1、选择有代表性的单位先行试点，以点带面。

选择3-5个有代表性的单位（部门）启动《内控规范》贯彻实施工作，昌吉州本级首先选择州财政局、州审计局、州人事局、州人民医院等单位（部门）作为《内控》试点，选择的试点单位根据其工作性质不同，认真做好本单位经济活动风险评估、梳理优化业务流程，制订形成单位层面的内控制衡制度及预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度，汇编形成了本单位的《内部控制工作手册》，根据新修订的《预算法》等修订完善《内部控制工作手册》。

在内控手段应用上，充分利用信息化手段，通过信息系统的支撑实现内部控制的程序化和常态化，减少或消除人为操纵因素，强化内部控制手段的刚性约束。

近日，州财政局印发了《XX财政局推进内部控制工作实施方案》（XX财监[2016]7号），对州财政局本局2015版的《内部控制规范工作手册》进行了全面的梳理（此项工作正在有序开展）。

在内控评价和监督制度建设上，加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，最终形成单位内部控制自我评价报告。

XXX各县市也在利用这种形式稳步推进。

2、加强组织领导。

自治区财政厅、审计厅印发了《关于进一步加强行政事业单位内部控制规范工作的通知》（新财会[2015]5号），结合我州实际，我们制定了《XX州行政事业单位内部控制规范实施方案》（XX财会[2015]2号），成立了领导小组，对全州内部控制工作进行检查指导。

贯彻落实《内控规范》是财政管理工作的重要组成部分，也是审计部门的一项重要工作，还是行政事业单位实行内部管理的重要手段。

各级财政部门、审计部门、主管单位和单位领导，充分认识此项工作的重要性，形成了联动机制，切实加强组织领导，积极做好《内控规范》推进工作，确保了各项工作落实到位。

3，加强宣传培训，强化责任意识。

内控规范建设是一项长期工作，坚持开展对内控规范培训宣传，使风险管控理念深入人心，为构建全方位内控监督体系打下扎实基础。

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》按照财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）文件要求，XX州自1月1日起全面推行《行政事业单位内部控制规范》工作。

同年，自治区启动了行政事业单位内部控制规范试点。

上半年，为进一步贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号），XX州印发了《关于进一步规范《内部控制》加强廉政风险防控机制建设的指导意见》（XX财会〔2016〕19号）。

近日，X财政局印发了《XX州财政局推进内部控制工作实施方案》（XX财监[2016]7号）。

同期，州财政局、审计局又联合印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（XXX财会[2016]34号），拟订了工作方案，明确要求各单位（部门）在单位主要负责人的直接领导下，依据相关文件要求认真组织开展内部控制基础性评价工作，对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行内控评价。

二、推进行政事业单位内部控制工作总体情况

按照自治区财政厅、审计厅印发的《关于进一步加强行政事业单位内部控制规范工作的通知》（新财会[2015]5号），要求，XXX制定了《XXX行政事业单位内部控制规范实施方案》（XXX财会[2015]2号），成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责全州贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导此项工作顺利实施。

各单位、各县市，根据要求，相（财会〔2015〕24号），进一步提高对行政事业单位内控规范的认识，促进各级行政事业单位全面启动内部控制建设工作，自治区财政厅于6月1日下午举办《行政事业单位内部控制规范（试行）》远程视频培训班。

各县市财政、审计部门及行政事业单位相关负责人和业务骨干，共计668人参加了培训。

同年6月州及各县市也相继进行了此类培训。

1、探索创新，总结完善。

《内控规范》是一项重大的管理制度创新，需要各单位结合实际，不断进行探索实施，不断进行总结完善。

内部控制领导小组的日常检查指导，是督促各单位对业务风险的评估、内控制度的拟订、内控效果的评价等各环节工作的重要手段。

选择两到三个有代表性的单位先行先试，总结经验、剖析问题，不断深化完善内控制度建设，使内控机制真正发挥作用，起到实效一定成效。

州直部分单位、各县市已经动了起来，动起来就好。

内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。

需要单位及各部门共同配合，齐抓共管，也需要各单位持之以恒，常抓不懈。

，XXX采用调研、座谈、信息交流等多种方式，跟踪内控规范实施动态，帮助解决内控规范执行中遇到的具体问题，及时总结内控工作经验、典型案例，提供各单位学习借鉴。

2、全面推进：

5月，XXX印发了《关于进一步规范《内部控制》加强廉政风险防控机制建设的指导意见》（XX财会〔2016〕19号），对全州内部控制规范工作进行全面动员部署和指导，制定了单位《内部控制规范体系建设审计指标考核标准》（供单位参考）。

要求各单位（部门）、县市，通过全面推进行政事业单位内部控制工作，建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、完善信息化建设、定期开展内控自我评价。

对各单位分散的经济业务管理进行有效整合，对风险防范由事后查漏转变到“事前防范、事中监督、事后追责”，改变以往凭经验、人为因素工作的状况，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，使单位各项经济业务开展做到管理制度化、岗位流程化、流程透明化，为提高行政事业单位管理水平和防范风险能力建立长效保障机制。

三、推进行政事业单位内部控制工作中存在问题及原因分析

1、存在问题：

一是单位内部控制意识不强。

有的单位不了解内部控制的含义，也不知道内部控制制度具体包括哪些内容。

单位也不开展内部控制制度方面的全员业务培训。

内部控制有效实施情况也没有纳入单位内部相关部门及分管领导的考评体系。

有的单位没有建立内部监督机制，对经济活动的重要环节未开展定期和不定期检查，也没有开展对内部控制设计和运行的有效性的评价。

有的单位对外部和内部监察以及经济活动风险评估中所发现的本单位存在的问题也不及时按要求进行整改。

二是单位制度不健全或执行不力。

有的单位制度缺失或“碎片化”，部门各自为政，不成体系。

有的制度多年未及时更新，与现代管理制度严重脱节或者没有形成适合自己的独立制度，以参照执行上级单位制度来敷衍了事。

有的单位制度形式化，束之高阁，日常工作凭经验。

有的单位制度教条化，条款生搬硬套，不符合自身特点，操作性差。

有的单位岗位责任制和议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督有效分离机制不健全。

有的单位内部控制关键岗位人员轮岗、AB岗制度、回避制度等没有得到有效实施。

三是单位会计基础管理存在漏洞。

有的单位不相容职责未分离，相互制约缺失，关键岗位人员离岗存在工作交接不清等。

有的单位没有建全印章和票据管理制度，没有按照规定设置票据专管员、建立票据收、发、存台账。

有的单位出纳人员没有从业资格证书，无证上岗。

有的单位合同管理不够规范，业务部门合同签订后没有及时提交财会部门，没有定期对合同进行统计、分类和归档。

四是单位资产管理有待加强。

有的单位固定资产管理没有实行“一物一卡”，固定资产清查盘点清单没有实行联签并存档，没有定期及时处理账实不符的情况，单位职工退休或离岗没有办理资产移交的书面记录等。

根据《规范》规定和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，单位要建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上建立健全各项内部管理制度并督促执行。

检查中，很多单位没有按要求进行全面的全面的梳理。

2、原因分析：

一是内部控制观念淡薄。

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。

但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

二是内部控制制度不完善。

财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;

有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

三是管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求，有的单位从事财会人员无证上岗。

四是外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。

缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

四、推进内部控制下一步工作思路

按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）要求，加大推进单位内部控制的指导、检查和监督力度。

（一）建立联合推进的工作机制

财政局、审计局应对本辖区《内控规范》的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等工作。

组织各行政事业单位及各预算主管部门负责人参加座谈、观摩、交流等形式，扎实做好本单位、本部门的《内控规范》的各项工作。

（二）有序推进内控建设

单位、部门要按照《内控规范》的要求，结合自身实际情况，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。

（三）构建考核验收体系

按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。

将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。

同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。

之三：

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。

二、拟定工作方案，明确推进计划

学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。

组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。

开展内控工作总结、汇报等。

监督检查、开展内控评价，

三、构建内控机制，保障内控实施

（三）汇编内控管理工作手册。

（四）通过信息化对制度和流程进行“固化”。

内部控制工作的经验和做法及取得的成效二

近期，区财政局按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。

内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行“摸底”评价。

通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;

另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。

内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

区财政局通过组织培训班培训，对各行政事业单位检查、调研、交流等方式，确保全面高效完成行政事业单位内部控制基础性评价工作，为推进各单位内部控制建设打好基础。

各行政事业单位本着实事求是的原则，按照《指导意见》要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明，如实评价本单位的内部控制建设基本情况。

各单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作，做到对单位层面和业务层面各类经济业务活动全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平;

重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险;

对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点;

立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理框架、经济活动、风险水平及其外部环境相适应，采取以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

通过在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作，及时发现各单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容。

目前，内部控制基础性评价工作正在进行中。

下步，将有针对性地指导各行政事业单位建立健全内部控制体系，届时选取具有代表性的先进单位，通过“以评促建”方式，召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，推动区属行政事业单位如期完成内部控制建设工作。

内部控制工作的经验和做法及取得的成效三

去年以来，地税局认真贯彻省局有关会议精神，在地税局的帮助和指导下，紧紧围绕“两权”监督制约，排查廉政风险，开展风险评估，制定防控措施，完善考核体系，内控机制总体框架基本形成，取得了初步成效。

一、主要做法

（一）提高认识，加强领导。

2010年，省局部署开展内控机制建设工作后，我局高度重视，不等不靠，迅速行动。

一是教育先行。

内控机制建设是一项全局性工作，需要举全局之力。

为此，我们以“领导干部熟悉内控、一般干部理解内控、纪检监察掌握内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育，大力宣传内控机制建设的重要意义和作用。

通过宣传教育，系统上下对内控机制建设精神实质有了深入理解和准确把握，班子成员思想统一，干部职工步调一致，为内控机制建设营造了良好氛围。

二是组织保障。

成立由主要领导任组长、其他班子成员为副组长，机关股室和分局负责人为成员的内控机制建设领导小组，领导小组下设办公室，具体负责风险排查、风险教育、风险识别、风险评估、风险防控和考核监督等工作。

同时，各职能股室和基层分局，确定专人参与，加强日常信息沟通和资料收集。

三是专题调研。

对外，到江苏泰州、淮阴等内控机制建设较早的地方，学习借鉴他们的成功经验;

对内，深入基层开展调查研究，围绕税收工作中潜在的廉政风险，组织广大干部职工建言献策，提出防控措施。

四是明确责任。

分管领导、各股室及工作人员，按照责任分工，各司其职、各负其责，内控机制建设领导小组集体审核把关，做到风险点排查不到位不放过，防控措施制定不到位不放过，配套制度完善不到位不放过，评价考核落实不到位不放过。

（二）梳理职权，优化流程。

紧紧围绕税收执法权和行政管理权，排查风险点，明确相关的程序、时限及相应的责任部门;

通过定岗、定职、定责，梳理形成权力行使依据、程序、时限及相应责任的职权清单。

一是明确职权。

健全岗责体系，权责匹配到位。

摸清部门权力和岗位责任。

我们以现代化分局建设为平台，按照市局提出的十大管理要求，认真对照相关法律法规和规范性文件，全面梳理了地税部门拥有的权力事项，掌握了权力底数，进一步明确各岗位及人员职责、权限，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。

二是适度分权。

对税收执法权以及人、财、物和内部管理等各个方面的职能进行合理分权，编制职权清单，填写职权目录表，把清理出的所有行政权力登记造册。

确保每项权力不重复不交叉。

同时，明确“决策—执行—监督以及审批—办理—监管、征收—管理—稽查、推荐—考察—任用—监督”等环节的工作职责，形成对权力的有效制约。

确保各项权力行使的廉政责任落实到岗到人。

三是优化程序。

按照岗位、环节之间相互关联制约的原则，对每一项权力事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析，按照法律法规和工作程序制作流程图（有一项行政权力就绘制一个流程图）。

使权力运行轨迹、工作运转程序更加清晰可见，防止权力运行“脱轨”失控，促进权力按照科学严密的程序规范运行，总体上达到流程优化、程序简化、标准固化，兼顾安全和效率，并将优化后的职权清单和权力运行流程图，向全体地税人员进行公开。

（三）全面排查，突出重点。

我们在排查风险上实行“点线面”策略，即节点控制、流线清楚、全面覆盖。

各股室和基层分局在排查廉政风险时，突出重要岗位，动员各方面的力量一起来查找分析，把视野、触角和措施，落实到各个具体岗位和每一个人，细化到权力行使的各具体环节，采取自己找、群众帮、领导提、座谈会和组织审等方式，组织全体人员主要从“两权”中十八个方面按照发生频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等因素查找廉政风险点，其中在行政管理权中查找出八大类风险源：

即人事管理风险、财务管理风险、资产物资管理风险、日常事务管理风险、纪检监察管理风险、基建管理风险、党建工作管理风险、信息管理风险。

在税收执法权中查找出十大类风险源：

即税务登记管理风险、纳税户日常管理风险、核定管理风险、申报征收风险、票证管理风险、税（费）源管理风险、纳税服务管理风险、所得税管理风险、房地产税收一体化管理风险、税收法制和执行工作风险。

针对裕安区个体户数量众多的现状，特别强调个体税收管理过程中的风险，针对城区二手房税收由裕安征管的现状，特别强调对“先税后证”的把关风险。

此外，我们根据稽查局工作查找出两大类5个业务环节的风险源。

并且每一类风险源中又分项目查找具体操作中的风险点。

共列出二十类39项170个风险点。

（四）构建平台，健全制度。

一是制定防范措施。

区局内控机制建设领导小组办公室对排查出的各类风险源（点）逐一登记，深入分析风险成因，将排查出的风险点按照其重要程度和发生的概率，分为“高、中、低”三个等级。

将风险点反馈到相对应的业务股室，按照高中低三个等级有侧重的分析风险点发生原因和可能性，寻找和制定防控的相关制度和依据，制定风险防控要点。

共集中制定出181个防范措施，最终形成了《裕安区地方税务局部门廉政风险源（点）及防范措施操作指南》。

二是营造预警氛围。

为了让地税人员时时得到预警，及时规避风险，区