区县财政国库集中支付电子化改革内控制度Word文档下载推荐.docx
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保障财政资金安全，提高业务办理效率。
第四条
内控制度的原则：
（一）全面性原则。
内控制度贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖国库集中支付所有业务。
（二）重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制在岗位设置、权限分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运行效率。
第二章
执行措施
第五条
严格电子印章管理
（一）县财政局电子印章管理措施：
1.
财政电子印章包括：
单位公章、法人章、国库科印章。
2.
财政设立财政电子印章管理岗位。
3.
财政电子印章管理岗位对《财政身份认证与授权管理系统个人证书申请表》的信息进行审核。
4.
财政电子印章管理岗位制作预算单位的电子印章，制作预算单位的U-KEY。
5.
财政电子印章管理岗位提供制作好的电子印章备案信息，发送给代理银行电子印章管理岗位。
6.
财政电子印章管理岗位根据预算单位电子印章管理岗位提供的《预算单位电子印章申请表》制作电子印章，并将制作好的电子印章备案信息发送给代理银行。
7.
财政电子印章管理岗位在5个工作日内完成预算单位的电子印章制作并发放U-KEY。
8.
财政电子印章管理岗位负责建立预算单位U-KEY的申领表。
9.
财政电子印章岗位接收代理银行电子印章岗位、人民银行电子印章岗位提供的电子印章备案信息，在5个工作日内完成备案。
（二）国库集中支付各代理银行电子印章管理措施
各代理银行电子印章包括：
法人章、业务章、财务章。
代理银行设立代理银行电子印章管理岗位。
代理银行电子印章管理岗位接收预算单位提供的《预算单位电子印章申请表》及相关资料，完成预算单位预留印鉴的比对审核工作。
代理银行电子印章管理岗位接收财政电子印章管理岗位提供的财政、预算单位电子印章备案信息，完成财政、预算单位电子印章备案。
代理银行电子印章管理岗位负责制作本银行的电子印章信息，并将制作好的电子印章备案信息提供给财政电子印章管理岗位。
代理银行电子印章管理岗位需在收到电子印章备案信息的5个工作日内完成电子印章的备案。
（三）预算单位电子印章管理措施
各预算单位电子印章包括：
单位公章、法人章、个人电子印章。
预算单位设立预算单位电子印章管理岗位。
由预算单位的电子印章管理岗位，收集预算单位的公章管理人信息、单位法人信息及经办人信息，填写《财政身份认证与授权管理系统个人证书申请表》一式两份，县财政一份，本单位一份（下同）。
由预算单位的电子印章管理岗位，按要求填写《预算单位电子印章申请表》印章一式两份。
由预算单位的电子印章管理岗位，将《预算单位电子印章申请表》提供单位零余额账户开户行电子印章管理岗位。
将经本单位零余额账户开户行电子印章管理岗位审核的《预算单位电子印章申请表》、《财政身份认证与授权管理系统个人证书申请表》提供给财政电子印章管理岗位。
（四）建立协调沟通机制
县财政局、预算单位、代理银行建立工作联络函的联系方式。
预算单位的电子印章管理岗位负责通过工作联络函通知财政、代理银行本单位的电子印章管理岗位的人员变动情况。
财政部门的电子印章管理岗位负责通过工作联络函通知预算单位、代理银行的电子印章管理岗位的人员变动情况。
代理银行的电子印章管理岗位负责通过工作联络函通知财政部门、预算单位的电子印章管理岗位的人员变动情况。
财政部门、预算单位、代理银行的电子印章管理岗位，不得接收工作联络函以外人员提供的电子印章管理信息。
第六条
业务流程内控制度
（一）纳入国库集中支付电子业务范围：
所有财政资金的拨付业务，包括：
预算内、代管资金涉及的财政直接支付业务、财政授权支付业务、实拨业务等。
（二）财政直接支付业务内控制度
1．预算单位经办岗完成直接支付申请的录入，由审核岗完成直接支付申请的审核，然后将支付申请发送财政国库集中收付中心。
2．收付中心初审及复审后生成直接支付凭证并按程序依次签章后发送到凭证库，待代理银行办理支付。
3．代理银行从凭证库中签收到财政部门的签章电子支付数据，完成支付签章后，向凭证库发送直接支付凭证回单。
（三）单位授权支付业务内控制度
1．预算单位经办岗完成授权支付申请的录入及初审签章，审核岗进行审核及复审签章，终审岗进行终审及终审签章，完成后由经办岗发送到凭证库。
3．自助柜面业务（转账）-代理银行凭证库签收到预算单位的签章电子支付数据，由预算单位经办人在自助柜面业务系统上完成支付；
非自助柜面业务-由单位打印纸质财政授权支付凭证，并盖章后到银行柜面办理，银行人员将纸质件与电子凭证比对无误后完成支付。
第七条
建立业务流程岗位相互制衡，相互监督机制
（一）增设电子支付岗位，电子印章与U-KEY绑定使用。
（二）严格不相容岗位单独设置，相关业务部门的电子印章须按岗位管理，不得已人多岗。
第八条
建立内部控制制度自我评价机制，评价报告应包括以下内容：
（一）内控制度是否健全
（二）内控制度是否有效实施
（三）内控制度检查监督工作情况
（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。
第三章
附则
第九条
本制度由县财政局和人民银行县支行负责解释。
第十条
本制度自印发之日起实施。
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