审计知识竞赛题Word格式.docx

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A.效益型

B.充分性

C.相关性

D.可靠性

4.内部审计人员可以采用下列方法获取审计证据（）。

A.审核

B.观察

C.监盘

D.询问

5.如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅工作底稿，应当由下列（）之一批准。

A.内部审计机构主管领导

B.内部审计机构负责人

C.工作底稿编制人员

D.工作底稿保管人员

6.下列（）情形属于谋取组织经济利益的舞弊。

A.支付贿赂或回扣

B.收受贿赂或回扣

C.出售不存在或不真实的资产

D.从事违法违规的经营活动

7.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的（）

A.效益性

B.重要性

C.风险水平

D.复杂程度

8.审计组在实施审计之前，应当听取（）等部门对被审计人员及其所在企业的意见。

A.纪检监察

B.办公室

C.企业干部管理

D.生产计划部门

9.内部审计与外部审计的协调工作包括（）

A.与外部审计机构及人员的沟通

B.配合外部审计工作

C.评价外部审计工作质量

D.利用外部审计工作成果

10.审计结果沟通的主要内容包括（）

A.审计概况

B.审计依据

C.审计结论

D.审计决定

E.审计建议

11.内部审计机构和人员在评价外部专家服务结果时，应当考虑下列（）因素。

A.外部专家选用的假设和方法的适当性

B.外部专家所用资料的充分性

C.外部专家所用资料的相关性

D.外部专家所用资料的可靠性

12.内部审计人员在履行职责时，（）。

A.应当做到独立、客观、正直和勤勉

B.应当保持廉洁

C.应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断

D.应当具有较强的人际交往技能

13.审计报告正文应包括以下主要内容（）。

D.审计意见和建议

14.内部审计人员在确定样本量时，（）

A.可容忍误差增大，样本量增大；

B.预计总体误差增大，样本量增大；

C.抽样风险越小，样本量越大；

D.可靠程度增大，样本量增大。

15.内部审计人员应当及时.妥善的化解人际冲突，可以采取的化解方法有（）

A.暂时回避

B.适当的妥协

C.互相协作

D.向适当管理层报告，寻求协调

16.对内部审计机构有领导作用的最高管理层包括（）

A.董事会

B.总经理

C.与总经理级别相当的人员

D.内部审计机构负责人

17.有（）情形之一时，内部审计人员后续教育时间可以顺延，在下一年度一并完成规定的后续教育时间。

A.年度内在境外工作超过六个月的

B.年度内病假超过六个月的

C.休产假的

D.休婚假的

18.招投标文件及标底文件的审计包括（）

A.检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄露标底的情况

B.检查招标文件是否全面.准确的表述招标人的实质性要求

C.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定

D.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定

19.工程造价审计主要包括（）

A.设计概算的审计

B.施工图预算的审计

C.合同价的审计

D.工程量清单计价的审计

E.工程结算的审计

20.行政法规可以设定的行政处罚有（）

A．警告

B．罚款

C．吊销营业执照

D．责令停产停业

E．行政拘留

三.判断改错题（本题共15小题，判断正确的在括号内填“√”，错误的填“×

”，并予以改正。

每题1分，共15分）

1.企业内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

（）

2.**大型公司所属各单位，如需设立审计委员会，需报经集团公司审批。

3.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

4.审计人员必须持有内部审计资格证上岗。

5.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。

6.审计人员可以兼职从事本单位的财务工作。

7.项目审计计划是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的详细安排。

8.内部审计人员应以应有的职业谨慎执行必要的审计程序，保证发现所有的舞弊行为。

9.建立健全组织的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。

10.审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性.合法性.有效性所做出的绝对保证。

11.遵循性审计情况和结果必须反应在审计报告中。

对严重违反遵循性标准的审查结果，应出具专项审计报告。

12.内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以不考虑其与内部审计活动的差异。

13.外部专家可由内部审计机构从组织外部聘请，也可在组织内部指派。

14.重要性标准量越低，应当获取的审计证据越少。

15.错误接受风险，是指样本表明审计项目存在重大差异或缺陷，而实际上并没有存在重大差异或缺陷的可能性。

第二部分审计专业知识（100分）

一、填空题（本题共20小题，每题1分，共20分）

1．**集团所属各单位审计机构主要负责人的任免和调动，应当事先征得（）同意。

2.因不动产提起的行政诉讼，有管辖权的人民法院是（）。

3．**集团所属各单位审计人员实行（）管理。

4．在审计应收账款时，控制询证过程的应当是（）。

5．根据管理权限，集团公司建设项目分为限额以上项目和限额以下项目，简称（）和（）。

6．审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上，但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。

审计人员下一步应当（）。

7．集团公司相关制度规定，超出原审批概算或下达投资额度（）以上，且未按规定程序履行审批手续的，将被视为计划外工程。

8．凡从事工程造价的专业人员，应持有（）颁发的资格证书方能上岗。

9．审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约.产权证明书.财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实（）。

10．审计人员通过查阅对外投资的实物证明，如股权登记证.债券或出资证明等是为了证实对外投资的（）。

11．**集团基本建设工程审计，原则上按照（）组织实施。

12．**集团建设项目竣工决算审计，一般由（）组织实施。

13．企业领导人员出现（）情况，应该进行任期经济责任审计。

14．后续审计中，审计人员重点关注的应当是（）。

15．集团公司相关制度规定，依法招标的建设项目应当采用（）计价模式。

16．根据我国现行规定，对于生产单一产品的项目，一般以（）划分项目等级。

17．集团公司企业领导人员任期经济责任审计暂行办法所称企业领导人员，是指集团公司所属各单位（）。

18．根据《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》，项目法人应在（）被批准后正式成立。

19．生产性建设项目的总投资包括（）和（）两部分。

20．建设工程造价的最高限额是按照有关规定编制并经有关部门批准的（）总概算。

二、选择题（本题共20小题，备选项中有两个或两个以上正确答案，将正确答案的题号填在括号内，每题1分，共20分）

1.**集团审计有关制度规定，施工单位出现下列情况，应列入**集团市场准入黑名单（）

A．不按正常施工程序进行施工

B．工程结算价款审减率超过30%以上

C．长时间不办理竣工结算

D．施工过程中使用了劣质材料

E．对审计结果无正当理由拒绝签字认可

2.**集团审计有关制度规定，“限上项目”单项工程结算金额在200万元以上的，应在内部审计的基础上，（）。

A．由集团公司审计部门委托外审

B．由集团公司财务部门委托外审

C．建设单位不得直接委托外审

D．建设单位可以直接委托外审

3.**集团审计有关制度规定，“限上项目”工程结算，由各单位初审后（）。

A．先报财务中心审核

B．直接报集团公司审计部门审计

C．报财务中心审核后由集团公司审计部门审定

D.由本单位财务部门直接付款

4．审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）

A．发函询证应收账款

B．检查是否按期编制应收账款账龄分析表

C．实地观察不相容职务划分情况

D．审查销售发票是否经过授权批准

E．抽查验证营业收入账务处理的正确性

5．对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当（）

A．参与制定盘点计划

B．到现场监督盘点工作的进行

C．自始至终亲自参与盘点

D．登记材料盘点记录

E．注意查验库存材料质量

6．固定资产循环内部控制测试的主要程序有（）

A．验证固定资产的新增手续

B．验证固定资产的退废手续

C．分析固定资产折旧变动的合理性

D．抽验固定资产的验收报告

E．检查固定资产账.卡的设置情况

7．审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括（）

A．无形资产取得的合法性

B．无形资产摊销的期限

C．无形资产摊销金额的计算

D．无形资产摊销的账务处理

E．无形资产转让的合规性

8．下列关于监盘的说法中正确的是（）

A．监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产

B．监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

C．监盘可以证实资产的所有权

D．监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确

E．监盘不能验证资产的完整性

9．在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有（）

A．计算本期主要产品的销售额和毛利率．并与上期比较

B．比较本期各月主营业务收入的波动情况

C．比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数

D．计算本期存货周转率,并与上期比较

E．计算本期流动比率，并与上期比较

10．如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有（）

A．编制对外投资明细表

B．检查长期投资明细账

C．向代保管机构发函询证

D．逐笔检查被审计单位相关会计记录

E．会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

11.集团公司所属各单位下列工作事项应当报集团公司审计部备案（）

A．内部审计有关制度及办法

B．年度审计工作计划及工作总结

C．财务收支审计.经济责任审计报告

D．企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题.重大资产损失情况.重大经济案件及重大经营风险等专项报告

E．其他有关资料

12.措施项目清单的编制依据有（）

A.拟建工程的施工技术方案

B.相关的工程验收规范

C.施工承包合同

D.工程量计算规则

E.设计文件

13.项目决策阶段影响工程造价的主要因素是（）

A.设计方案

B.技术方案

C.设备方案

D.工程方案

E.环境保护措施

14．建设工程全要素造价管理是指除控制建设工程本身的建造成本外，还应同时考虑对建设工程（）的控制。

A．工期成本

B．质量成本

C．运营成本

D．安全成本

E．环境成本

15．根据《工程造价咨询企业管理办法》，工程造价咨询企业甲级资质标准包括（）。

A．注册资本不少于人民币100万元

B．专职从事工程造价专业工作的人员不少于20人

C．近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币600万元

D．已取得工程造价咨询企业乙级资质证书满5年

E．在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为

16．根据《建筑工程施工图设计文件审查暂行办法》，建设单位将施工图报建设行政主管部门审查时，需提供的材料包括（）。

A．项目建议书

B．初步设计批准文件

C．结构计算书

D．主要的初步设计文件

E．施工许可证

17．有效控制建设工程造价的技术措施包括（）。

A．重视工程设计多方案的选择

B．明确工程造价管理职眙分工

C．严格审查施工组织设计

D．严格审核各项费用支出

E．严格审查施工图设计

18．根据我国《政府采购法》，采用竞争性谈判方式进行采购的情形有（）。

A．因技术复杂不能确定详细规格的

B．所采购的贷物规格统一且货源充足的

C．不能事先计算出货物或服务价格总额的

D．采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

E．招标费用占政府采购项目总价值的比例过大的

19.下列费用中属于建筑安装工程费中企业管理费的是（）

A.工程排污费

B.土地使用税

C.技术开发费

D.住房公积金

E.社会保障费

20.工程量清单的编制，主要用于（）

A.编制标底

B.投标报价

C.调整工程量

D.优化设计方案

E.办理竣工结算

三、判断改错题（本题共15小题，判断正确的在括号内填“√”，错误的填“×

1．如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。

2．企业领导人员任期届满，应当进行任期经济责任审计。

未经审计，不得解除任期经济责任。

3．在对银行存款账面余额进行审查时，为了保证审计独立性，审计人员不能自行编制银行存款余额调节表，只能复核企业编制的银行存款余额调节表。

4．**集团公司所属各公司对审计工作中的重大事项，可直接向集团公司审计部反映。

5．在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审计。

6．审计指南是我国国家审计准则体系的重要组成部分。

具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。

7．审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。

8.在人工单价的组成内容中，生产工人探亲.休假期间的工资属于职工福利费。

9.制定工程量清单的项目设置规则是为了统一项目编码.项目名称.计量单位.工程量计算规则。

10.影响项目规模合理化的制约因素主要包括资金因素.技术因素和环境因素。

11.项目可行性研究的核心部分是效益研究。

12.建设投资由工程费.工程建设其他费和预备费组成。

13.安全文明施工费包括工程排污费.夜间施工增加费.二次搬用费和临时设施费。

14.工程量清单计价方法与工程定额计价方法相比，最大差别在于编制工程量的主体不同。

15.由发包人的原因引起的工期延误，承包人有权要求发包人**工期和（或）增加费用，并支付合理利润。

四、简答题（本题共5小题，每题5分，共25分）

1．**集团各级审计机构的主要职责有哪些？

2.损害组织经济利益舞弊的情形主要有哪些？

3.工程造价费用的构成有哪些？

4.内部审计人员执行分析性复核发现意外差异时，应采用哪些方法对其进行调查和评价？

5.建设项目的基本预备费包括哪些内容？

五、案例分析题（本题有5道小题，每道小题备选项中有一个或一个以上正确答案，每小题2分，共10分。

（一）资料：

2009年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。

有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：

1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：

在向客户赊销货物时。

需经过专门设立的信用部门批准；

负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账;

总经理助理定期检查销售与收款情况。

2．甲公司2008年12月31日的应收账款余额为2500万元。

乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2006年.2007年和2008年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元.500万元和900万元。

3．甲公司在向乙客户销售货物时．收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。

审计人员经调查核实,甲公司自现任总经理2006年1月上任后,即与乙客户发生业务往来。

由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。

乙客户的所在地距甲公司近二千公里。

4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。

除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。

5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2008年12月28日订购货物一批，甲公司2008年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2009年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。

（二）要求：

根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

1.甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）

A．由专门设立的信用部门批准赊销信用

B．负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C．总经理助理定期检查销售与收款情况

D．在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

2.对未回函的乙客户，审计人员应当（）

A．认定该账户余额无误

B．再次发函

C．将应收账款明细账与总账核对

D．进行账龄分析

3.在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。

审计人员可采取的替代程序是（）

A．检查乙客户订货单

B．检查甲公司销售发票副本

C．检查甲公司发运单

D．检查甲公司应收账款明细账

4.审计人员在核实甲公司2008年主营业务交易的截止期时。

应重点关注的日期有（）

A．发票开具日期

B．记账日期

C．发货日期

D．合同签定日期

5.关于甲公司对乙客户2008年12月28日订购货物的账务处理。

下列说法中正确的有（）

A．甲公司的账务处理正确

B．多计2008年末应收账款40万元

C．多计2008年主营业务收入50万元

D．多计2008年末存货40万元

六、论述题（字数控制在500字以内，本题共10分。

作为一名内部审计人员应该具备哪些方面的综合素质与专业能力，如何提升自己在这些方面的能力来为今后的工作奠定良好基础？

答题参考资料提示：

《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》、《内部审计实务指南》、**集团审计制度、审计专业技术资格考试辅导材料、注册造价工程师应试辅导材料等。