一级建造师《建设工程经济》重点授课大纲Word下载.docx

一级建造师《建设工程经济》重点授课大纲Word下载.docx

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现金流量图－－作图方法和规则、三要素

3条、掌握等值的计算

⏹掌握要点：

一个概念（等值）

⏹两笔资金金额相同，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，两笔资金是否可能等值？

⏹两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，两笔资金是否可能等值？

⏹两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，如果等值，则在其他时间点上它们的价值关系如何？

•等值的七个计算：

（1）掌握一次支付的终值计算（已知P求F）：

（1）计息周期（数、利率）的概念

（2）名义利率的计算方法

（3）有效利率的计算－－已知名义利率和计息周期，计算计息周期有效利率和年有效利率。

（4）已知名义利率，按季度计息，则按季度利率计息与按年有效利率计息是等价的

（5）在工程经济分析时，如果各方案的计息期不同，则必须用（）利率来评价。

（6）重点：

计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算

1条、掌握项目财务评价的内容

⏹

（1）了解：

建设项目经济评价的两个层次：

财务评价和国民经济评价。

⏹

（2）财务评价是对工程建设方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。

⏹（3）重点：

对于经营性项目，财务分析主要分析项目的－盈利能力、偿债能力、财务生存能力

⏹对于非经营性项目，财务分析主要分析－财务生存能力

⏹

（1）基准收益率的概念

⏹

（2）基准收益率的测定：

⏹#政府投资项目应采用行业财务基准收益率

⏹#企业投资项目应参考选用行业财务基准收益率

⏹#在中国境外投资的项目首先考虑国家风险

⏹#基准收益率的确定应综合考虑的因素:

资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。

⏹#基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资机会成本。

⏹#投资风险越大，基准收益率会越高。

⏹#确定基准收益率的基础是：

资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀也是必须考虑的因素。

4条、掌握财务净现值指标的计算

⏹

（1）FNPV：

是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标---掌握基本计算。

⏹

（2）判别标准：

FNPV≥0时，说明该方案经济上可行；

当FNPV＜0时，说明该方案不可行。

⏹（3）重点：

该指标的优劣。

P27

5条、掌握财务内部收益率指标的计算

⏹

（1）FIRR:

使投资方案在计算期内各年现值累计等于零时的折现率。

⏹

（2）判别准则：

与基准收益率进行比较.若FIRR≥ic，则方案在经济上可以接受；

若FIRR＜ic，则方案在经济上应予拒绝。

⏹（3）优劣——优点（内部性）

6条、掌握财务净现值率指标的计算

⏹

（1）FNPVR的概念：

是项目财务净现值与项目总投资现值之比，是考察项目单位投资盈利能力的指标（投资的利用效率）。

⏹

（2）FNPVR与FNPV所得的结论并不总是一致的

7条、掌握投资收益率指标的计算

⏹

（1）投资收益率的概念及基本计算：

8条、掌握投资回收期指标的计算

静态投资回收期的计算，具体计算有两种情况：

（2）动态投资回收期的计算：

根据项目现金流量表中的净现金流量现值，近似计算。

⏹财务评价指标之间的关系：

9条、掌握偿债能力指标的计算

（1）偿债资金来源－－利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金。

（2）偿债能力指标：

借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率

（3）借款偿还期、利息备付率和偿债备付率的适用范围-P39

1Z101030建设项目不确定性分析（目）

1Z101031掌握不确定性分析的内容

1Z101032掌握盈亏平衡分析法

1Z101033熟悉敏感性分析

1条、掌握不确定性分析的内容

（1）不确定性产生的原因：

六条。

（2）常用的不确定性分析方法：

盈亏平衡分析、敏感性分析。

盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析则可同时用于财务评价与国民经济评价。

2条、掌握盈亏平衡分析方法

（1）根据成本总额对产量的依存关系，全部成本可以分为固定成本、变动成本、半可变成本。

（2）固定成本包括的内容

（3）变动成本包括的内容

（4）半可变（半固定）成本的内容

（5）本量利分析公式的基本含义：

（6）产销量盈亏平衡分析的方法－－计算

（7）生产能力利用率盈亏平衡分析的方法

－－计算

（8）重点：

盈亏平衡的其他计算—P46

用盈亏平衡点评价项目对市场的适应能力和抗风险能力

（9）盈亏平衡分析的优缺点

3条、熟悉敏感性分析

⏹熟悉要点：

⏹

（1）敏感性分析的概念及目标。

（2）单因素敏感性分析的步骤

*第一步确定分析指标：

三种情况、两个阶段

*敏感系数、临界点的概念。

1Z101040财务现金流量表的分类

与构成要素（目）

1条（1Z101041）掌握财务现金流量表

的分类

2条（1Z101042）掌握财务现金流量表

的构成要素

1条掌握财务现金流量表的分类

（1）现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成。

（2）建设项目财务现金流量表一般分为：

财务现金流量表和国民经济效益费用流量表。

（3）财务现金流量表主要用于财务评价。

（4）财务现金流量表按其评价的角度不同的分类：

•每张现金流量表应注意的要点：

⏹①从（）角度出发（或进行设置）

⏹②计算基础

⏹③分别以（）为现金流入和流出

⏹④可以计算（）财务指标

⏹每张表的具体内容，不是考试重点。

2条掌握财务现金流量表的构成要素

现金流量表构成的基本要素：

⏹经营成本是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。

⏹经营成本＝总成本费用－折旧费－维简费

⏹－摊销费－利息支出

⏹税金属于财务现金流出：

1Z101050基本建设前期工作（目）

1条、掌握建设项目周期

2条、掌握项目建议书的内容

3条、熟悉可行性研究的内容

（1）建设项目周期各阶段的工作内容

（2）建设工程项目周期各阶段对投资的影响

⏹投资项目决策阶段、设计阶段、施工阶段：

①基本特征

②主要投入

③产出对总投资的影响

④产出对项目使用功能的影响

⏹总结：

①工作费用是从小到大的变化趋势，变化程度大

②项目要素费用也是从小到大的变化趋势，程度居中

③产出对总投资和项目使用功能的影响是从大到小的变化趋势，变化程度很大。

④项目最后实现的经济效果，很大程度是由设计工作决定的，而设计工作又是体现和贯彻项目决策意图的。

（1）项目建议书是项目基本建设程序的最初环节。

（2）项目建议书的作用-P74。

（3）项目建议书的编制单位一般是：

投资人

（4）项目建议书的审批

⏹根据国发[2004]20号文件规定，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式。

①对于政府投资项目或使用政府性资金、国际金融组织和外国政府贷款投资建设的项目，继续实行审批制

②对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制

⏹项目建议书获得批准并不表明项目可以投资，项目建议书不是项目的最终决策。

（1）可行性研究的依据

（2）可行性研究的基本内容涉及拟建项目在技术上的可行性、经济上的合理性、社会上的可接受性。

（3）可行性研究报告的作用－－重点

（4）可行性研究的深度要求—重点

1Z101060设备更新分析（目）

1条、掌握设备磨损的类型及补偿方式

（1）设备磨损分为两大类，四种类型：

①有形磨损（物理磨损）：

第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）。

②无形磨损（精神磨损、经济磨损）：

第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。

③综合磨损的概念——技术进步与有形磨损和无形磨损的关系。

（2）设备磨损的补偿方式

2条、掌握设备更新方案的比选原则

设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案比选相同，但在实际设备更新方案比选时，应遵循如下原则：

①不考虑沉没成本—了解沉没成本的含义。

②逐年滚动比较

3条、掌握设备更新方案的比选方法

（1）现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。

（2）设备的自然寿命：

物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。

（3）设备技术寿命：

有效寿命，是由无形磨损决定的。

（4）设备的经济寿命：

是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。

－年平均使用成本（简单计算）

（5）设备经济寿命的估算

确定设备经济寿命的原则：

①使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大②使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小。

掌握静态模式：

用劣化值指标简化计算。

1Z101070设备租赁与购买方案的比选（目）

1条掌握设备租赁与购买的影响因素

2条掌握设备租赁与购买方案

的分析方法

1条、掌握设备租赁与购买的影响因素

（1）设备租赁概念。

（2）设备租赁有融资租赁和经营租赁两种方式。

（3）对于承租人，设备租赁与设备购买相比的优越性（5点）。

（4）设备租赁的不足之处。

（5）影响设备投资的因素

（6）影响设备租赁的因素

（7）影响设备购买的因素

⏹企业是否作出租赁与购买决定关键在于技术经济可行性分析。

2条、掌握设备租赁与购买方案的分析方法

1Z101080价值工程（目）

1条、掌握价值工程的特点

及提高价值的途径

2条、熟悉价值工程的工作步骤

1条、掌握价值工程的特点及提高价值的途径

（1）价值的概念：

是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。

（2）价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本三个基本要素。

（3）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。

（4）价值工程的核心，是对产品进行功能分析。

（5）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。

（6）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值

（7）以价值工程的基本原理公式“V=F/C”为基础，提高价值有五个基本途径：

①F提高，C降低；

②F提高，C不变；

③F不变，C降低

④F较大提高，C较小提高

⑤F略有下降，C较大下降

（8）价值工程在建设项目中主要应用在规划和设计阶段。

2条、熟悉价值工程的工作步骤

（3）价值工程对象选择常用的方法：

因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法等。

--了解

（4）根据功能的不同特性对功能的分类：

功能定义目的作了解

（5）了解系统图中左右功能的关系。

（6）功能价值的计算方法：

功能成本法和功能指数法。

（7）功能成本法的评价标准：

Vi=1，Vi＜1，Vi＞1，Vi=0

（8）确定VE对象的改进范围：

⏹对产品部件进行价值分析，就是使每个部件的价值系数尽可能趋近于1。

⏹确定改进对象的原则：

F/C值低的功能区域、⊿C=（C-F）值大的功能区、复杂的功能区、问题多的功能。

（9）方案评价包括概略评价和详细评价两个阶段，其评价内容和步骤都包括技术评价、经济评价、社会评价以及综合评价。

•例题解析：

⏹单项选择题：

在进行产品功能价值分析时，若甲、乙、丙、丁四种零部件的价值系数分别为V甲=0.5，V乙=0.8，V丙=1，V丁=1.5，则应重点研究改进的对象是（）。

⏹A.零部件甲B.零部件乙

⏹C.零部件丙D.零部件丁

1Z101090新技术、新工艺和新材料

应用方案的技术经济分析方法（目）

1条掌握新技术、新工艺和新材料

方案的选择原则

2条熟悉应用新技术、新工艺和新材料

方案的技术经济分析方法

1条、掌握新技术、新工艺和新材料方案

的选择原则

方案选择原则：

①技术上先进、可靠、适用、合理

②经济上合理：

主要原则

2条、熟悉应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法

（1）技术分析：

反映技术特性的指标、反映技术条件的指标。

（2）定性分析的概念－－了解

（3）静态分析方法：

年折算费用法、增量投资分析法及综合总费用法。

（4）动态分析方法：

净现值、净年值法

（5）折算费用法的计算

（6）了解：

增量投资收益率的概念

“会计基础与财务管理”考试要点分析与讲解

1Z102010财务会计的职能与核算方法（目）

1条熟悉会计的职能

2条熟悉会计假设

3条熟悉会计核算的原则

4条熟悉会计要素和会计等式

5条了解借贷记账法

6条了解会计凭证及会计账簿

1条、熟悉会计的职能

⏹了解熟悉要点：

（1）财务会计与管理会计的区别

（2）会计具有核算和监督两个基本职能。

（3）会计核算的特征与会计监督特征的区别。

2条、熟悉会计假设

熟悉要点：

（1）会计假设——会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

⏹会计主体与法律主体的关系；

⏹会计期间分为年度和中期。

会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。

⏹会计核算应以人民币为记账本位币。

业务收支以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。

⏹会计基础——权责发生制

3条、熟悉会计核算的原则

⏹了解要点：

（1）会计信息质量要求——8个名词——谨慎性

（2）会计要素计量属性——5个名词

4条、熟悉会计要素和会计等式

（1）六大会计要素：

资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

（2）反映财务状况的要素：

资产、负债和所有者权益。

（3）反映经营成果的会计要素：

收入、费用和利润。

（4）静态会计等式：

资产＝负债＋所有者权益——是会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核算和编制财务会计报告的重要理论依据。

（5）动态会计等式：

收入－费用＝利润（或亏损）

5条、了解借贷记账法

（1）复式记账法：

概念

（2）借贷记账法的内容：

以“借”和“贷”作为记账符号，记录经济业务发生和完成情况的一种复式记账方法。

每个账户的左方称为“借方”，右方称为“贷方”。

（3）借贷记账法下的账户结构

（4）借贷记账法的记账规则：

有借必有贷，借贷必相等。

（5）发生额试算平衡和余额试算平衡公式。

（1）概念：

－－取得和填制会计凭证是整个会计核算工作的起点和基本环节。

（2）按照填制程序和用途不同，会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

（4）原始凭证按照取得的来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证

（5）会计账簿的概念及分类会计账簿的种类：

⏹按用途不同，分为序时账簿（也称为日记账，包括普通日记账和特种日记账）、分类账簿（包括总分类账和明细分类账）和备查账簿（辅助账簿）。

⏹按外表形式不同，分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

1Z102020资产的核算（目）

1条掌握流动资产的核算内容

2条掌握固定资产的核算

3条掌握长期股权投资的核算内容

4条掌握无形资产的核算内容

5条掌握其他资产的核算内容

①企业的资产可以分为：

流动资产和非流动资产

1条、掌握流动资产核算的内容

（1）流动资产主要包括－－

（2）按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，企业可以使用现金的范围。

（3）现金日常收支的管理：

库存现金限额

（4）现金的内部控制制度：

钱账分离；

单位现金安全的负责人；

坐支。

（5）企事业单位的存款有哪四种－－重点注意：

基本存款账户和一般存款账户

（6）银行结算方式：

支票、银行汇票、银行本票、信用卡、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付、信用证。

（7）其他货币资金：

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。

（9）施工企业的应收及预付款项有：

应收账款、应收票据、其他应收款、预付款项。

（10）应收账款的范围：

不包括（）

（11）施工企业确认坏账损失的条件。

（12）应收票据：

⏹按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

⏹应收票据贴现的概念及贴现所得的计算。

（13）预付账款：

与应收账款的区别

（14）按用途，施工企业的存货分为（）六种

（15）期末，在资产负债表日－按照成本与可变现净值孰低计量。

（16）短期投资的概念

2条、掌握固定资产核算的内容

（1）固定资产的特征：

－－应用：

根据特征判断是否属于企业固定资产

（2）固定资产折旧计提的范围：

（3）影响固定资产折旧的因素：

①预计净残值

②固定资产减值准备

③固定资产使用寿命

应计折旧额＝原值－预计净残值

－已计提减值准备累计金额

（4）固定资产折旧计算方法：

⏹平均年限法

⏹工作量法：

行驶里程法、工作台班法

⏹双倍余额递减法

⏹年数总和法

（5）固定资产的修理－－大修理和中小修理的特点——与改扩建的区别

（6）固定资产处置（出售、转让、报废）的

账面价值＝原值－累计折旧－累计减值准备

⏹固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。

3条、掌握长期股权投资的核算内容

（1）长期股权投资包括：

股票投资和其他股权投资

（2）成本法和权益法

4条掌握无形资产的核算内容

（1）无形资产的分类

（2）无形资产摊销金额计入管理费用，

⏹使用年限不确定的无形资产不需要摊销

⏹摊销方法包括直线法、生产总量法。

5条掌握其他资产的核算内容

（1）其他资产的内容－三种

（2）长期待摊费用包括的内容

1Z102030负债的核算（目）

1条掌握流动资产核算的内容

2条掌握非流动负债核算的内容

•掌握要点:

（1）按照流动性，负债可以分为流动负债和长期负债。

1条、掌握流动负债的核算内容

（1）施工企业的流动负债包括的内容

（2）流动负债的分类：

注意应用。

2条、掌握非流动负债的核算内容

（1）非流动负债包括：

长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。

（2）非流动负债的分类：

按归还期限、按使用结果

（3）企业发行债券的价格与同期银行存款利率的关系—按面值发行、溢价发行和折价发行的条件。

（4）债务重组的概念—让步

（5）债务重组的方式—四种

（6）债务重组结果的处理

1Z102040所有者权益的核算（目）

1条掌握所有者权益的来源

2条掌握企业组织形式与实收资本

3条熟悉资本公积的形式及用途

4条了解留存收益的性质及构成

1条、掌握所有者权益的来源

（1）所有者权益，包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。

（2）所有者权益来源于：

所有者投入资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。

（3）所有者直接投入－－实收资本、资本公积

（4）留存收益－－盈余公积、未分配利润

2条、掌握企业组织形式与实收资本

（1）实收资本的概念及分类

3条、熟悉资本公积的形成及用途

（1）资本公积的概念

（2）资本公积包括－－资本（或股本溢价）

（1）留存收益的概念、来源、目的、包括的内容。

（2）盈余公积的内容：

⏹法定盈余公积：

提取比例

⏹任意盈余公

（3）盈余公积的用途－－三个方面

（4）未分配利润＝期初未分配利润＋本期实现的税后利润－提取的各种盈余公积－分出利润

1Z102050成本与费用的核算（目）

1条掌握费用与成本的联系与区别

2条掌握工程成本的核算

3条掌握期间费用的核算

1条、掌握费用与成本的联系与区别

（1）费用的分类：

⏹按照经济内容可以分为：

劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用、或劳动方面的费用。

⏹按照其经济用途分为生产成本和期间费用

（2）生产成本又可以分为直接费用和间接费用。

－－重点掌握直接费用和间接费用的内容。

2条、掌握工程成本的核算

（1）根据《企业会计准则第15号－建造合同》，工程成本的概念

（2）工程成本的成本项目，包括：

⏹①直接费用：

耗用的材料费、耗用的人工费、耗用的机械使用费、其他直接费。

⏹②间接费用。

⏹注意：

其他直接费和间接费用的内容

（3）通常，施工企业应以所签订的单项施工承包合同作为施工工程成本核算对象。

（4）工程成本核算对