三天学会当出纳Word文档格式.docx
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(3)把每日收到的现金送到银行。
4.不得“坐支”
(1)每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。
做好现金结报单,防止现金盈亏。
(2)一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。
若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
5.银行账处理
(1)登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。
开汇兑手续。
(2)每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
(3)保管好各种空白支票,不得随意乱放。
(4)公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后上交账务章。
6.报销审核
(1)在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。
若无,应补。
(2)附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。
(3)正规发票是否与收据混贴。
若有,应分开贴。
(4)支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过,应重填。
(5)大、小写金额是否相符。
若不相符,应更正重填。
(6)报销内容是否属合理的报销。
若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
(7)支付证明单上是否有总经理签字。
若无,不予报销。
出纳工作过程中常见差错有哪些?
出纳工作中,经常遇到的差错种类很多,其主要表现在:
记账凭证汇总表不平,总分类账不平,各明细分类账户的余额之和不等于总分类账有关账户的余额;
银行存款账户调整后的余额与银行对账单不符等。
在实际工作中常见的记录错误主要有以下三种:
1.会计原理、原则运用错误
这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。
例如,对规定的会计科目不设,不应设立的却乱设,导致资产、负债、所有者权益不真实;
对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严等。
2.记账错误
主要表现为漏记、重记、错记三种。
错记又表现为错记了会计科目。
错记了记账方向,错用了记账墨水(蓝黑墨水误用红水,或红水误用蓝黑墨水),错记了金额等。
3.计算错误
主要表现为运用计算公式错误;
选择计算方法错误;
选定计量单位错误等。
刚参加出纳工作"
TR容易在实践中出现错误,有什么防范技巧吗?
做任何事情,都要讲究方式方法,并熟练掌握相关要领。
俗话讲:
一窍不得,少挣几百。
说的就是技能运用问题,干出纳也是如此。
所以,出纳工作关键在于认真、细心,遇事不慌.,要讲究工作艺术。
(1)在收付现金时要唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。
对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。
报销单位需先签字、后付款;
收款单据先交款、后盖章;
付款单据要盖付讫章。
付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;
代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。
营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。
(2)要注意加强对支票、发票和收据的保管。
领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。
领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。
支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。
支票作废后要按顺序装订在凭证中。
空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。
发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。
如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
(2)登记银行存款日记账和现金日记账。
要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,
(3)然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。
摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。
支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。
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出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的知识水平,明白哪些该做、哪些不该做,哪些该抵制,工作起来才能得心应手。
具体说来,应该掌握的财经法规和制度有:
(1)《票据管理实施办法》。
(2)《现金管理暂行条例》。
(3)《支付结算办法》。
(4)《税收征管法》。
(5)《xx会计法》。
(6)《会计档案管理》。
(7)《会计基础工作规范》。
(8)《企业会计准则》。
(9)《小企业会计制度》。
(10)《xx商业银行法》。
(11)《正确填写票据和结算凭证的基本规定》。
(12)《主要税种暂行条例》。
出纳尤其应该注意的内部现金管理的原则有:
(1)收付合法原则。
收付合法原则,是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。
这里所说的合法有两层涵义:
一是现金的来源和使用必须合法;
二是现金收付必须在合法的范围内进行。
(2)钱账分管原则。
钱账分管原则,即管钱的不管账,管账的不管钱。
它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作;
经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。
为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制,这样便于相互核对账面,防止贪污盗窃和错账差款的发生。
(3)收付两清原则。
为了避免在现金收付过程中发生差错,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核,切实做到现金收付不出差错;
要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员,要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保证收付两清。
(4)日清月结原则。
日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免长账和短账的重要措施。
所谓日清月结,就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。
即对每日发生的现金收付业务,要记入现金日记账,结出每天的库存现金余额,并把账面现金余额与实际库存现金余额核对,保证账实相符。
现金日记账每月至少结一次账,业务多的可十天或半月定期结一次账,并与其他有关账面核对,看账账是否相符。
公司刚刚开业,怎么开始记日记账?
案例:
公司刚开业,我刚进公司接手出纳的工作,老板给我一堆票(收款收据、出库单、商场的票等),都是一些开业时用来买公司用品、电脑、电脑设备、装修的一大堆费用,我现在不知道该怎么开始记日记账呢?
从何下手呢?
目前公司处亏损的情况。
我把那些票一张地记入了现金日记账里面,合计得出的是不是属于公司的成本?
现在的日记账上都是贷方,没一笔是借方的。
这样合理吗?
实务解答:
新开业的公司日记账没有一笔是借方的,这肯定是不对的。
在第一行便是借方登记实收资本的金额,比如,公司注册资本是10万元,就在现金账上的第一面的第一行借方登记“1000”,发生支出一笔记一笔,记贷方就可以。
现金日记账登记的是现金往来业务,如提取的现金、缴存现金、业务往来的现金收支、付工资、水电等,反映的是出纳手上现金的收支情况,同样应按业务日期的顺序登记,要做到日清月结。
月末账上库存现金要和出纳实际的库存现金一致。
成本主要是在会计明细账上能反映出来,是比较简单的,有不懂的地方应及时向老员工请教。
xx的公司要买哪些出纳用品?
计算机、现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、支付证明单、借款单、报销单、粘贴凭证、笔(最好用签字笔或者中性笔)。
到文具店问询9相关人员也会告诉你的。
新上任一家公司的出纳,怎样与原出纳进行工作交接?
1.出纳交接的内容
出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或因故离职等原因,由离任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。
《会计基础工作规范》规定:
会计人员工作调动或因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,没有办清交接手续的,不得调动或离职。
出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。
出纳人员调动工作或者离职时,与接管人员办清交接手续,是出纳人员应尽的职责,也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。
办好交接工作,可以使出纳工作前后衔接,可以防止账目不清、财务混乱的现象。
出纳工作交接要做到两点:
一是移交人员与接管人员要办清手续;
二是交接过程中要有专人负责监交。
不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同,出纳人员的分工和主管的业务会有所不同,因此,出纳工作交接的具
体内容也会有所不同。
总的来讲,出纳工作交接应包括以下内容:
出纳凭证(原始凭证、记账凭证);
出纳账簿(现金日记账、银行存款日记账等);
现金(现钞、金银珠宝及其他贵重物品);
有价证券(债券、股票、商业汇票、股权证书等);
支票簿;
发票(空白发票、已用或作废发票存根联及作废发票其他联等);
收款收据(空白收据、已用或作废收据存根联及作废收据其他联等);
印章(财务专用章、银行预留印鉴——印章和印鉴卡片
以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务印鉴);
会计文件;
会计用品;
其他会计资料(银行对账单以及由出纳人
员保管的合同、协议等)。
实行会计电算化的单位,出纳工作交接还应包括下列内容:
会计软件及与会计软件有关的密码或口令;
存储会计数据的介质(磁带、磁
盘、光盘、微缩胶片等);
有关电算化的其他资料、实物等。
对出纳账簿等会计档案的交接,除了将当年档案移交外,如有以前年度尚未销毁的会计档案也应全部移交。
对需移交的遗
留问题,应写出书面材料,或在移交说明书上详细说明。
2.出纳交接的进行
出纳交接一般分三个阶段进行:
(1)做好交接前的准备工作。
①移交人员交接前的准备工作。
将出纳账登记完毕,并在最后一笔余额后加②盖名章;
出纳账与现金、银行存款总账核对相符,现金账面余额
③与实际库存现金核对一致,银行存款账面余额与银行对账单核对无误;
在出纳④账启用表上填写移交日期,并加盖名章;
整理应移交的
⑤各种资料,对未了事项要写出书面说明。
编制“移交清册”,填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其他物品的具体名称和数量。
“移交清册”包括移交表和交接说明书两部分。
移交表有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”。
因为有的单位可能在几家银行开户,银行存款也有定期存款和活期存款之分,因此,“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。
有价证券、贵重物品在单位里归出纳保管,出纳工作移交时在对其进行清理核对后,按名称、购入日期、数量、金额等填入“有价证券、贵重物品移交表”。
“交接说明书”是把移交表中无法列入或尚未列入的内容作具体说明的文件。
该说明书应包括:
交接日期、交接双方及监交人员的职务和姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见。
③接交人交接前的准备工作。
接交人员在交接前应做好接替准备,尤其是做好存款印鉴更换准备工作,便于接任后可以立即开始工作。
(3)出纳工作交接。
会计人员办理交接手续,必须由监交人员负责监交。
一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;
会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交,必要时可由上级主管部门派人会同监交。
出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。
出纳人员的离职交接,必须在规定的期限内,向接交人员移交清楚。
移交人员在办理交接时应根据移交清册内容逐项移交,移交时必须做到:
交好工作、交好思想、交好作风、交好经验;
接交人员应认真按移交清册当面点收,接交时要做到:
认真仔细、积极听取移交人员的建议、虚心学习移交人员好的思想、作风和经验。
具体操作如下:
①现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交,库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致,如有不符,移交人员必须在限期内查清。
②银行存款账户余额要与银行对账单核对,在核对时如发现疑问,移交人和接交人应一起到开户银行当场复核核对,并编制银行存款余额调节表。
③在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下,移交有关票据、票证及印章,同时由接交人更换预留在银行的印鉴章。