初级会计职称考试《经济法基础》考后真题讲解Word文档下载推荐.docx

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C.出租房屋 

D.销售电力

　　5.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（　　）。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.暂定税率

　　【答案】B

　　6.下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（　　）。

　　A.法律关系的内容

　　B.法律关系的主体

　　C.法律事实

　　D.法律关系的客体

　　7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ 

（★★）

　　A.汽车厂销售雪地车

　　B.手表厂销售高档手表

　　C.珠宝店销售珍珠项链

　　D.商场销售木制一次性筷子

　　8.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ 

　　A.一般存款账户

　　B.专用存款账户

　　C.基本存款账户

　　D.临时存款账户

　　9.根据法律管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（ 

　　A.工商营业执照

　　B.经办人身份证明

　　C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模

　　D.税务登记证件

　　【答案】A

　　10.下列刑罚中，属于附加刑的是（ 

　　A.管制

　　B.死刑

　　C.拘役

　　D.驱逐出境

多选题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

　　1.支票可以分为（ 

　　A.划线支票

　　B.现金支票

　　C.转账支票

　　D.普通支票

　　【答案】BCD

　　2.无雇工的个体工商户可自行购买的保险（ 

　　A.生育保险

　　B.基本养老保险

　　C.基本医疗保险

　　D.工伤保险

　　【答案】BC

　　3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。

　　A.将自产小汽车用于投资入股

　　B.将自产化妆品用于换取生产资料

　　C.将自产白酒用于抵偿债务

　　D.将自产实木地板用于换取消费资料

　　【答案】ABCD

　　4.企业所得税的税收优惠形式（　　）。

　　A.加速折旧

　　B.减少收入

　　C.税额抵扣

　　D.所得额抵免

　　5.属于票据行为的有（　　）。

　　A.出票

　　B.承兑

　　C.保证

　　D.付款

　　【答案】ABC

　　6.剥夺政治权利的范围有（　　）。

　　A.选举权和被选举权

　　B.担任国家机关职务

　　C.担任国有公司企业的领导

　　D.事业单位，人民团体的领导职务

　　7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ 

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　8.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ 

　　A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天

　　C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天

　　D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天

　　【答案】AC

　　9.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ 

　　A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

　　B.纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

　　C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地

　　D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地

　　【答案】ABD

　　10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（ 

　　A.湖盐原盐

　　B.玉石原矿

　　C.煤矿生产的天然气

　　D.原木

　　【答案】AB

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（ 

　　A.编剧的剧本使用费

　　B.职工的保险赔款

　　C.模特的时装表演费

　　D.军人的转业费

　　【答案】BD

　　12.下列规范性文件中，属于规章的有（ 

　　A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

　　B.上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》

　　C.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》

　　D.北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》

　　13.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效期间中断的有（ 

　　A.义务人同意履行义务

　　B.权利人向义务人提出履行义务的要求

　　C.权利人提起诉讼

　　D.因不可抗力致使权利人不能行使请求权

　　14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴义务人权利的有（ 

　　A.多缴税款申请退还权

　　B.陈述权、申辩权

　　C.要求保密权

　　D.知情权

　　15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（ 

　　A.预付卡可以外币计价

　　B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元

　　C.预付卡不得透支

　　D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

　　16.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效或者部分无效劳动合同的有（ 

　　A.用人单位免除自己的法定责任，排除劳动者权利的劳动合同

　　B.以欺诈的手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

　　C.以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

　　D.乘人之危使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

　　17.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用有（ 

　　A.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

　　B.被拒绝付款的票据金额

　　C.发出通知书的费用

　　D.取得有关拒绝证明的费用

　　【解析】持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：

（1）被拒绝付款的票据金额；

（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；

（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

　　18.根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可采用劳务派遣用工形式的有（ 

　　A.主营业务岗位

　　B.替代性岗位

　　C.临时性岗位

　　D.辅助性岗位

　　19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按照"

建筑业"

税目缴纳营业税的有（ 

　　A.平整土地工程作业

　　B.水利工程作业

　　C.爆破工程作业

　　D.管道煤气集资费业务

　　20.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ 

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　【答案】ACD

　　21.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于社会保险项目的有（ 

　　A.基本医疗保险

　　B.工伤保险

　　C.人身意外伤害保险

　　D.基本养老保险

判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

　　1.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

（ 

）（★）

　　【答案】√

　　2.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；

未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

　　3.对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。

　　【答案】×

　　【解析】对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。

　　4.企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。

）（★★）

　　5.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照"

劳务报酬所得"

税目缴纳个人所得税。

（　　）（★）

　　6.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。

　　7.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。

　　8.甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。

（　）（★）

　　9.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

（　　）（★★★）

　　11.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。

　　【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；

对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

　　12.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。

　　【解析】纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；

如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

　　13.参保职工的生育保险费由用人单位和职工共同缴纳。

　　【解析】社会保险法规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

　　14.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征税增值税。

不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

　　【资料一】杨某2013年10月取得如下收入：

（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168，修缮费2000；

（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；

　　（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；

取得A股股息收入1000元；

；

　　（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；

　　（5）取得国家发行金融债券利息收入1000元；

　　已知：

个人出租住房税率10%；

　　1.下列说法中正确的有（　　）。

　　A.保险赔偿属于不征税入

　　B.保险赔偿是免税收入

　　C.国债利息收入是不征税收入

　　D.国债利息收入是免税收入

　　2.出租住房的个人所得税（　　）。

　　A.3000×

10%

　　B.（3000-168-800）×

　　C.（3000-168-800-800）×

　　D.（3000-168-800-2000）×

　　3.稿酬的个人所得税（　　）。

3×

（1-20%）×

20%

　　B.3000×

20%×

（1-30%）

　　C.（3000-800）×

　　D.（3000-800）×

3

　　4.下列说法中，正确的有（　　）（★★★）

　　A.转让A股收入征收个人所得税

　　B.转让A股收入不征收个人所得税

　　C.A股股息收入不征税

　　D.A股股息收入征税

　　【资料二】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；

2013年11月发生如下业务：

（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；

（2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；

　　（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；

　　（4）出租店铺取得租金50000元，支付招租费3000，管理人员工资10000元，

服务业营业税税率为5%.增值税税率17%.成本利润率10%.农产品收购发票通过认证。

　　要求：

根据上述资料，分析回答下列小题：

　　1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

　　B.用于销售部分的农产品的允许抵扣

　　C.全部不允许抵扣

　　D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

　　2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.[409500+2340÷

（1+17%）]×

17%

　　B.409500÷

（1+17%）×

　　C.409500×

　　D.（409500+2340）÷

　　3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

（★）

　　A.7020×

（1+10%）÷

（1-10%）×

　　B.7020÷

　　C.7020×

（1+10%）×

　　D.7020×

　　4.甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的营业税是（　　）。

　　A.（50000-5000）×

5%

　　B.（50000-3000）×

　　C.（50000-5000-3000）×

　　D.50000×

　　【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部，不得扣除任何费用，选项D正确。

　　【资料三】甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。

为了日常结算，甲公司在P银行申请开了基本存款账户；

之后在Q银行申请开立一般存款账户。

2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

根据上述资料，回答下列小题：

　　1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（　　）。

　　A.税务登记证

　　B.政府主管部门的批文

　　C.企业法人营业执照正本

　　D.政府财政部门批文

　　2.开立基本存款账户需要预留的签章是（　　）。

　　A.甲公司公章和王某签名加盖章

　　B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章

　　C.甲公司财务专用章加王某签章

　　D.甲公司业务章加王某签名加盖章

　　3.Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（　　）（★）

　　A.借款转存

　　B.借款归还

　　C.其他结算

　　D.现金支取

　　4.撤销基本存款账户的需要办理的手续是（　　）。

　　A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销

　　B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

　　C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

　　D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

　　【资料四】甲为居民企业，涉及如下资料：

　　1.产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。

　　2.以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　3.实发合理工资，薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

　　4.支付法院诉讼费3万，税收滞纳金4万，合同违约金5万，银行罚款利息6万。

　　5.因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

根据上述资料，回答下列问题：

　　1.甲公司下列收益中计算企业所得税时，应纳入收入总额的是（ 

　　A.国债利息收入为5万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.销售边角收入40万元

　　D.以产品抵偿债务60万元

　　2.甲企业下列支出中，计算企业所得税予以全部扣除的是（ 

　　A.工资，薪金总额100万元

　　B.职工教育经费1.5万元（扣除限额=100×

2.5%=2.5万元）

　　C.职工福利费15万元（扣除限额=100×

14%=14万元）

　　D.工会经费1万元（扣除限额=100×

2%=2万元）

　　3.甲企业下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是（ 

　　A.税收滞纳金4万

　　B.银行罚款利息6万

　　C.合同违约金5万

　　D.支付法院诉讼费3万

　　4.甲公司计算企业所得税因纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ 

　　A.10-1.7-6=2.3

　　B.10-6=4

　　C.10+1.7=11.7

　　D.10+1.7-6=5.7

　　【资料五】2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作。

双方签订了书面劳动合同，合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；

试用期3个月，每月工资1800元；

因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。

　　2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。

　　2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。

王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.对试用期约定的下列表述中，正确的是（ 

　　A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

　　B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

　　C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

　　D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

　　2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（ 

　　A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班

　　B.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假

　　C.每月加班时间不超过30小时

　　D.王某每年休年假3天

　　3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（ 

　　A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金

　　B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效

　　C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

　　D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用

　　4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（ 

　　A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同

　　B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

　　C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

　　D.王某有权要求甲公司支付经济补偿

　　【补充】报关费、商检费是否应计入关税完税价格和进口环节增值税与消费税的组成计税价格。

　　【答案】不计入。