00061国家税收习题集附答案docxWord格式文档下载.docx
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）o
C.关税D.耕地占用税
下列税种中属于直接税的是（）o
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）
A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）
149.简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标
五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。
150.某工业企业为居民企业，2016年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；
其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；
取得购买国债的利息收入40万元；
缴纳税金及附加300万元；
发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；
发生财务费用200万元；
取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（己在投资方所在地缴纳了所得税）；
取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：
计算该企业2016年应纳的企业所得税。
151.大华自行车厂是增值税的一般纳税人。
2016年11月该企业的购销情况如下：
（1）向当地的商场销售自行车8000辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其故的销侈折扣，并开具了红字发票入账。
（2）向外地的特约经销点销售5000辆自行车，并支付给承运部门运费70000元，装卸费1000（）元。
（对方分别开具了增值税专用发票并当月已认证）
（32销售本厂已经自用5年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。
（4）逾期未收回的包装物押金60000元。
（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为1400000元，注明的税金238000元。
（当月已认证）
（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。
（7）2016年5月10日，该企业购入钢材-批，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的金额500万元，税额为85万元；
因纳税人购进该批钢材时未决定是否用于不动产（可能用于销售），因此在购进的当期全额抵扣进项税额。
本月该企业将这批钢材用于原值800万元的办公大楼的改造。
所有票据当月已认证。
请根据上述资料计算大华公司当期应纳的增值税。
152.A公司专门从事认证服务，为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：
（1）取得某项认证服务收入，价税合计106万元；
（2）购入一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，税款3.4万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额0.5万元，税款0.055万元；
（3）支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，税款0.3万元。
计算A公司应纳增值税税额。
153.2016年12月王某取得收入情况如下：
（1）取得工资收入6800元；
（2）出版一本专著，取得稿酬13500元；
（3）中奖10万元，通过红十字会捐赠32000元。
计算王某12月应纳个人所得税。
156.2015年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关税费160万元；
住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；
房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计19000万元；
缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加1064万元；
缴纳印花税9.5万元。
己知：
该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10知计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。
第二部分标准答案一、单项选择题
I-5BADCB
II-15CCCDD
21-25CDBAC
31-35CCABC
41-45BCCAA
51-55DCDCD
6-10ABBAD
16-20CACDA
26-30CDACD
36-40CCDDA
46-50BCCCC
56-60CCDAD
二、多项选择题
61-65
CD
ABCD
ABDABC
66-70
ABC
BCD
BCAC
71-75
BDABCD
ABCDBCD
76-80
ADBC
81-85
ABDABBCADABC
86-90ACABCABDABCDABC
91-95ADABDACDADBD
96-100ABDACABDAC
三、判断题101-105XVXXX
111-115XVVXX121-125VVXVX
106-110XVXVX116-120XVXXX
126-130"
XXX"
四、简答题答：
税收是国家凭借政治权力，无偿征收货物或货币，以取得财政收入的一种工具。
税收是国家取得财政收入的一种重要手段；
税收交纳的形式是货物或货币0
131.答：
从本质上看，税收体现分配关系。
征税的过程就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有额分配过程。
税收是一种特殊的分配，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的，税收分配关系中反映出来的这种辩证统一关系正是这种特殊分配关系的体现。
132.答：
无偿性，强制性和固定性。
无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现。
征税的无偿性必然要求征税方式的强制性。
强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。
税收的三个特征相互依存，缺一不可。
133.答：
（1）前转又称顺转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，顺利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。
（2）后转又称为逆转，是指税负无法通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
（3）混转又称为散转，指纳税人所应承担的税负，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。
（4）消转又称转化，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故被称为消转。
（5）税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指将税收折入资本财产的价格之内。
134.答：
税与费的界限有三点，征税主体不容；
是否具有无偿性是两者本质上得区别；
是否专款专用。
135.答：
税收的经济职能即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区和个纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。
主要包括：
税收对总需求与总供给平衡的调节；
税收对资源配置的调节；
税收对社会财富分配的调节。
136.答：
转嫁与否及程度如何与被课税商品的需求弹性，供给弹性有密切关系。
一般来说，商品的需求弹性越大，越不容易转嫁，需求弹性越小，越容易转嫁；
商品的供给弹性越大，越容易转嫁，供给弹性越小，越不容易转嫁。
能否转嫁及程度如何最终取决于商品供给弹性与需求弹性的对比。
137.答:
指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基木职能。
税收的财政职能具有如下特点：
适用范围的广泛性；
取得财政收入的及时性；
征收数额上得稳定性。
138.答：
财政原则；
法制原则；
公平原则和效率原则。
139.答：
税收的微观作用机制是指征税对纳税人所产生的效应。
具体包括税收对纳税人劳动投入的影响；
税收对储蓄的影响；
税收对消费的影响和税收对投资的影响。
税收的宏观作用机制主要有税收的乘数效应；
税收的内在稳定器作用。
140.答：
组织财政收入；
调控经济运行；
调节社会总供给平衡，优化资源配置，实现公平分配；
维护国家权益，促进对外贸易；
提供经济信息，实习经济监督。
141.答：
经济利益机制驱使企业产生转嫁动机；
自由价格为转嫁提供条件；
税负转嫁是政府间接调控的重要手段。
142.答：
对流转额的征税类；
对所得额的征税类；
对资源的征税类；
对财产的征税类；
对行为的征税类。
143.答：
调节消费：
调节消费结构；
限制消费规模；
诱导消费行为。
增加财政收入。
144.答：
税务登记；
账簿和凭证管理；
纳税申报；
税款征收；
税务检查；
法律责任；
税务行政复议和诉讼答：
依法代理原则；
自愿原则；
客观公正原则；
有偿服务原则和保守秘密原则。
145.答：
同政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则；
责权利相结合的原则；
按收入归属划分税收管理权限的原则；
有利于发展社会主义市场经济的原则答：
税收保全措施是税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产收入，在纳税期满前依法采取的防范税收流失的措施。
税收保全条件必须符合两个：
一个是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以在规定的纳税期前，责令期限缴纳应纳税款；
二是在期限内发现纳税人有明显转移隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
146.答：
经济发展水平；
国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度大小；
经济体制和财政体制的影响答：
宏观税负：
包括国民生产总值税收率、国内生产总值税收率、国民收入税收率；
中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担；
微观税负：
企业税收负担率、农业户税收负担率和个人税收负担率。
五、计算题【答案及解析】
2013年境内、外所得总额=160+20+5=185（万元）
境内、外总的应纳企业所得税税额=185X25%=46.25（万元）
2012年A国所得税扣除限额=46.25X（20+5）/185=6.25（万元）
在A国已纳所得税税额5万元小于A国扣除限额，由于6.25-5=1.25（万元）,上年度超过扣除限额的部分，可以全部在本年扣除。
在我国汇总纳税二46.25-5-1二40.25（万元）
【答案及解析】
（1）利润总额=5600-4000+800—694+40-300-760—200+34+100—250=370（万元）
（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
（3）技术开发费调减所得额=60X50%=30万元
（4）按实际发生业务招待费的60%计算=70X60%=42（万元）
按销售（营业）收入的5%。
计算=（5600+800）X5%o=32（万元）
按规定税前扣除应为32万元，应调增应纳税所得额=70—32=38（万元）
（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
（6）捐赠扣除标准=370X12%=44.4（万元）
实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
（7）应纳税所得额=370-40-304-38-34=304（万元）
（8）该企业2016年应缴纳企业所得税=304X25%=76（万元）
（1）当期的进项税额=238000+70000X11%+10000X6%-850000X40%=-93700（元）
该企业在未确定这批钢材的用途时，按照相关规定，这批钢材涉及的85万元进项税额在取得专票当期全额认证抵扣，在后期用作不动产在建工程时，由于这批钢材己经使得不动产原值增加超过50%,所以该85万元进项税额中的40%部分应在改变用途的当期，作进项税额转出处理并转入本期待抵扣不动产进项税额，于改变用途达当月起第13个月从销项税额中扣减（2017年11月）。
（2）当期的销项税额=280X（8000+5000）X17%+600004-（1+17%）X17%=618800+8717.95=627517.95（元）
（3）销售使用过的小汽车应纳增值税=1000004-（1+3%）X2%=1941.75
当月应纳增值税二627517.95-（-93700）+1941.75=723159.7（元）
销项税额=1064-（1+6%）X6%=6（万元）
准予抵扣的进项税额=3.4+0.055+0.3=3.755（万元）
应纳的增值税=6-3.755=2.245（万元）
（1）工资薪金所得应纳税额二（6800-3500）X10%-105=225元
（2）出版专著应纳税额=13500X（1-20%）X20%X（1-30%）=1512元
（3）中奖应纳税额：
公益性捐赠扣除限额=100000X30%=30000元（100000-30000）X20%=14000元
王某12月总计应纳税额为：
225+1512+14000=15737元【答案及解析】
非房地产开发企业缴纳的印花税允许作为税金扣除；
非房地产开发企业不允许按照取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本合计数的20%加计扣除。
（1）住宅销售收入为19000万元
（2）确定转让房地产的扣除项目金额：
1取得土地使用权所支付的金额为：
2840+160=3000万元
2住宅开发成本为2800万元
3房地产开发费用为：
（3000+2800）X10%=580（万元）
4与转让房地产有关的税金为：
1064+9.5=1073.5（万元）
5转让房地产的扣除项目金额为：
3000+2800+580+1073.5=7453.5（万元）
（3）计算转让房地产的增值额：
19000-7453.5=11546.5（万元）
（4）计算增值额与扣除项目金额的比率：
11546.5+7453.5^154.91%
（5）计算应缴纳的土地增值税税额：
=11546.5X50%—7453.5X15%=4655.225（万元）
A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.其他权力起征点是税法规定的（）达到开始征税数额的界限。
A.征税对象B.税目C.税源D.计税依据耕地占用税的计税依据是土地的（）
A.建筑面积B.使用面积C.实际占用面积D.居住面积下列各项中，属于行为税的是（）
A.增值税B.消费税C.房产税D.城市维护建设税我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（）
A.增值税B.消费税C.房产税D.个人所得税企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）
A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为（）。
A.18万元B.19.44万元C.19.8万元D.27万元某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为
（）。
A.61025.64元B.65384.62元C.73500元D.76500元下列使用13%税率的项目有（）
A.销售农机整机B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）
A.粮食白酒B.酒精C.卷烟D.化妆品下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）
A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B.汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
n源出，田干止产源枷珀勺白缶il出大I丝［般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负
越容易（）
A.前转B.后转C.混转D.消转从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时
间规定是自领取营业执照之日起（）
A.7H内B.10日内C.15日内D.30日内下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）
A.纳税人被认定偷税少交的增值税税款B.纳税人被认定为抗税少缴的税款
C.纳税人欠缴的消费税税款D.加收的对欠缴增值税的滞纳金甲企业地处市区，5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工
应售消费品，乙企业代收消费税15万元，甲企业应缴纳（含被代收）城建税（）万元。
A.1.96B.0.75C.2.71D.1.31下列各项中，不属于资源税纳税纳税义务人的是（）
A.开采原煤的私营企业B.生产盐的外商投资企业
C.进口盐的外贸企业D.升采然原油的外商投资企业进口货物的完税价格是以（）为依据的
A.货物运抵我国的到岸价格B.货物离开我国的离岸价格
C.货物销售给消费者的价格D.货物的购买价格财政关税是（）征收的关税
A.为了保护本国工农业生产B.为了增加国家财政收入
C.为了增加财政收入和保护本国工农业生产D.为了国际平衡下列属于资源税种征收范围的是（）
A.土地B.自来水C.盐D.森林按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有
（）
A.在黑龙江省工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办事处
D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2012年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000
万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90B.40.8C.44.4D.23.4某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年己预缴税款25
万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50B.60C.70D.80某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%,2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）o
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业
当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？
A.5B.6C.8D.10某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生
30万元，拨缴的工会经费3万元，己经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0B.7.75C.9.75D.35.502012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用
中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。
A.15B.60C.75D.95某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋
收入300万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10B.12C.15D.20工程师李某2016年3月因其编著的教材出版，获稿酬10,000元，当月又
获得存款利息收入1,000元。
则李某应缴纳的个人所得税是（）
A.1120元B.1680元C.2400元D.2840元某作家将自己的一部作品使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于（）
A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得
11.中国公民甲、乙两人共同为一企业开发新产品，完成后从该企业一次性取得85000元收入，甲分得45000元，则两人共缴税款（）元。
A.14400B.20400C.16400D.18400下列所得，属于劳务报酬所得的有（）
A.发表论文取得报酬B.提供著作使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬某坐落于市区的生产企业，2010年10月实际缴纳增值税40万元，消费税
25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税
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