一级建造师建设工程经济电子版笔记Word格式文档下载.docx

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二、经济效果评价方案

①独立型方案：

技术方案间互不干扰，在经济上互不相关的技术方案。

——绝对经济效果检验

②互斥型方案：

一是考察各个技术方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”，二是考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。

三、技术方案的计算期

计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期（投产期、达产期）。

运营期确定因素：

设备的经济寿命期、产品寿命期、主要技术的寿命期多种因素综合确定。

四、经济效果评价指标体系

静态分析指标最大特点：

不考虑时间因素，计算简便；

动态分析指标：

利用复利方法计算资金时间价值。

五、投资收益率分析

①概念：

建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率；

总投资收益率ROI=EBIT/TI*100％

EBIT——正常年份年息税前利润或运营期内年平均息税前利润

TI——技术方案总投资（包括建设期投资、建设期贷款利息和全部流动资金）

②投资收益率指标优点：

经济意义明确、直观、计算简便、一定程度上反映了投资效果，适用各种投资规模，尤其适用工艺简单、生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。

六、投资回收期分析

静态投资回收期优点：

反映方案抗风险能力的强弱；

资本回收速度愈快，静态投资回收期愈短，风险愈小，技术方案抗风险能力俞强。

适用范围：

①技术上更新迅速的技术方案

②资金上相当短缺的方案

③未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案；

缺点：

没有全面考虑技术方案整个计算期内现金流量，只考虑回收前的效果，不能反映投资回收后的情况，无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。

只能作为辅助评价指标。

七、财务净现值

FNPV=现金流入之和—现金流出之和

FNPV＞0，满足基准收益率，还能得到超额收益，方案可行；

FNPV=0，能满足基准收益率水平，方案可行；

FNPV＜0，不能满足基准收益率水平，方案不可行。

优点：

考虑了资金的时间价值，全面考虑技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布情况，可直接以货币额表示技术方案的盈利水平，判定直观。

首先必须确定一个符合现实的基准收益率、不能真正反映单位投资的使用效率、不能直接说明各年经营成果、不能反映投资回收速度。

八、财务内部收益率（不考计算）

FIRR≥ic，技术方案经济上可以接受；

ic为基准收益率

FIRR＜ic，技术方案在经济上应予拒绝。

反映投资过程的收益程度，FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。

计算比较麻烦。

九、基准收益率的确定

概念：

投资者以动态观点确定的最低标准的收益水平，也称为基准折现率。

测定：

①政府投资项目——采用行业财务基准收益率；

②企业各类技术方案的经济效果评价——行业财务基准收益率；

③境外投资项目——首先考虑国家风险因素

④投资者自行测定的技术方案——资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀综合确定。

确定基准收益率的基础是：

资金成本及机会成本，必须考虑的影响因素：

投资风险及通货膨胀。

十、偿债能力分析

偿债资金来源:

利润、固定资产折旧、无形资产及其它资产摊销费、其它还款资金来源。

偿债能力指标：

借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。

1Z101030技术方案不确定性分析2-3题

一、不确定性分析

常用不确定性分析的方法:

盈亏平衡分析（产销量作为不确定因素）、敏感性分析。

1、盈亏平衡分析

固定成本:

工资及福利（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其它资产摊销费、其它费用。

可变成本：

原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资。

半可变成本：

与生产批量有关的消耗性材料费用、工模具费、运输费。

2、量本利模型

利润B=P*Q—{（CU+TU）*Q+CF}

P—单位产品售价，Q—销量，CU—单位产品变动成本，TU—营业税金及附加，CF—固定成本。

3、产销量盈亏平衡分析的方法

盈亏平衡点时的产销量：

BEP（Q）=CF/P-CU-TU

4、敏感性分析

目的：

找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。

（通过计算敏感度系数和临界点来判断）

确定分析指标：

分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响——静态投资回收期作为分析指标；

分析产品波动对技术方案超额净收益的影响——财务净现值作为分析指标；

分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响——财务内部收益率指标。

1Z101040技术方案现金流量表的编制

主要包括：

投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。

1、投资现金流量表：

以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反应技术方案在整个计算期内现金流入和流出。

此表可计算：

财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期等指标。

2、资本金现金流量表：

以技术方案资本金作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。

此表计算资本金财务内部收益率。

3、投资各方现金流量表：

以投资者出资额作为计算基础。

此表计算投资各方财务内部收益率。

4、财务计划现金流量表：

反映各年投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力。

技术方案现金流量表构成要素：

投资、经营成本、营业收入、税金。

5、经营成本不包括：

折旧费、摊销费、利息支出；

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用。

1Z101050设备更新分析

一、设备磨损与补偿

1、有形磨损：

①设备使用过程中，在外力作用下实体产生的磨损、变形、和损坏，称为第一种有形磨损；

②设备闲置过程中受自然力的作用产生的实体磨损，生锈、腐蚀、橡胶件老化等，称为第二种有形磨损；

2、无形磨损：

①技术进步，设备制造工艺不断改进，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值，但不影响现有设备的使用，不产生更换现有设备的问题，第一种无形磨损；

②科学技术的进步，使原有设备相对陈旧落后，经济效益相对降低而发生贬值，原有设备使用价值局部或全部丧失，产生原有设备更新换代的问题，第二种无形磨损；

有形磨损和无形磨损的区别:

有形磨损在修理前不能工作，无形磨损的设备仍然可以使用。

二、设备更新

通常优先考虑更新的设备是：

①设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求；

②设备损耗虽在允许范围之内，但技术落后，能耗高、使用操作条件不好，环境污染严重，技术经济效果不好；

③设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。

设备更新方案的比选原则:

①客观的立场分析问题②不考虑沉没成本③逐年滚动比较

设备的自然寿命：

又称为物质寿命，由设备的有形磨损决定；

设备的技术寿命:

技术寿命由设备的无形磨损决定；

设备的经济寿命：

设备投入开始到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。

由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定。

——年资产消耗成本的降低，会被年度运行成本的增加或收益的下降所抵消。

（P-账面价值）

1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析

一、设备租赁概念

设备租赁分为：

融资租赁（贵重设备）和经营租赁（临时设备）两种方式。

①设备租赁与设备购买的优越性在于：

较少资金获得生产急需设备、获得良好的技术服务、可以保持资金的流动状态、减少投资风险、享受税费上的利益；

②不足之处:

无所有权、租金总额比直接购置设备的费用要高、长期负债、融资租赁毁约要赔偿损失；

③技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短采用经营性租赁；

技术过时风险小、使用时间长采用融资租赁或购置方案。

④租赁费用主要包括：

租赁保证金、租金、担保费。

⑤影响租金的因素：

设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间、租金采用的计算公式等。

⑥租金计算主要有：

附加率法、年金法

1Z101070价值工程在工程建设中的应用

一、价值工程概念

某种产品所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。

V=F/C

①基本要素：

价值、功能、寿命周期成本；

②目标:

以最低的寿命周期成本使产品具备它所必须具备的功能；

③寿命周期成本组成：

生产成本、使用及维护成本组成；

④价值工程核心：

对产品进行功能分析；

⑤价值工程将产品价值、功能、成本作为一个整体同时来考虑。

二、提高价值的途径

①双向型——例如“墩梁并举技术”降低了成本缩短了工期；

②改进型——例如“人防工程战平时双用”增加经济效益；

③节约型——例如“人防地道风代替机械制冷系统”降低造价；

④投资型——例如“电视发射塔增加功能设施”增加收入；

⑤牺牲性——例如“老年人手机减少一定功能”成本降低但满足特定功能要求。

1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

一、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：

①技术上先进、可靠、适用、合理②经济上合理

经济合理是选择新技术方案的主要原则。

二、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析

常用的静态分析方法：

①增量投资分析法②年折算费用法③综合总费用法等；

动态分析方法：

①净现值②净年值

增量投资收益率法：

折算费用法：

选择折算费用最小的方案。

1Z102000工程财务

1Z102010财务会计基础

一、财务会计与管理会计现代会计的两大基本内容。

①管理会计：

工作侧重点主要是为企业内部管理服务，属于“经营型会计”；

②财务会计：

工作的侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息服务；

③财务会计的职能：

财务会计具有核算和监督两项基本职能；

二、会计要素的计量属性包括:

①历史成本②重置成本③可变现净值④现值⑤公允价值

三、会计核算的基本假设:

①会计主体②持续经营③会计分期④货币计量

②会计期间分为年度和中期，我国通常以日历年作为企业的会计年度。

③企业会计应当以货币计量，我国通常选择人民币作为记账本位币。

四、会计核算的基础

①收付实现制②权责发生制

企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

权责发生制是以①会计分期假设②持续经营为前提的会计基础。

五、会计要素的组成

会计要素包括：

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

①资产：

分为流动资产（如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等）和非流动资产（长期资产：

长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产）。

②负债：

分为流动负债和长期负债；

流动负债——指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务（短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；

长期负债——指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务（应付债券、长期借款、长期应付款）；

③所有者权益内容：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

静态会计要素：

资产、负债、所有者权益（资产+负债=所有者权益）

动态会计要素：

收入、费用、利润（收入-费用=利润）

1Z102020成本与费用（重点6-8分）

一、费用分类

按经济内容和性质进行分类：

①购置劳动对象的费用②构建劳动资料的费用③支付职工薪酬的费用；

按经济用途分类：

生产费用、期间费用。

期间费：

施工企业的期间费用主要包括管理费用（管理人员工资、办公费、差旅交通费等等）和财务费用（利息支出、汇兑损失、相关手续费、其它财务费用）；

二、固定资产折旧

固定资产折旧影响因素：

①固定资产原价②预计净残值③固定资产使用寿命

固定资产折旧方法：

（12必考）

①平均年限法——年折旧额=应计折旧额/预计使用年限

②工作量法——工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量

③双倍余额递减法

④年数总和法

无形资产：

寿命有限的无形资产价值在一定年限内摊销，摊销金额计入管理费。

三、工程成本的计算方法

①按月结算②分段结算③竣工后一次结算④双方约定的其它结算方法。

四、工程成本的核算内容

工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的与执行合同有关的直接费用和间接费用。

②直接费用：

①材料费用②人工费用③机械使用费④其它直接费

③其它直接费：

①二次搬运费②临时设施摊销费③生产工具用具使用费④检验试验费⑤工程定位复测费⑥工程点交费⑦场地清理费

④间接费：

下属施工单位为组织和管理施工所发生的费用（管理人员工资、奖金、职工福利、固定资产折旧及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费等等）。

⑤工程成本核算对象的确定方法：

单项建造合同、合同分立确定、合同合并确定。

五、工程成本核算的任务

①先决前提和首要任务：

控制费用，促使项目合理节约使用人力物力财力。

②主体和中心任务：

正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目实际成本。

③根本目的:

促进项目改善经营管理，降低成本，提高经济效益。

1Z102030收入

一、收入分类

分为：

建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。

主次分：

主营业收入（建造合同收入）、其他业务收入（产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入）。

二、合同的分立与合并

1、建造合同的分立

同时具备下列条件的每项资产应当分立为单项合同：

①每项资产均有独立的建造计划；

②每项资产进行单独谈判，双方可以接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；

③每项资产的收入和成本可以单独辨认。

2、建造合同的合并

①改组合同按一揽子交易签订；

②改组合同密切相关；

③改组合同同时或依次履行。

三、合同收入的内容

建造合同的收入包括两部分内容：

①合同规定的初始收入②合同变更、索赔、奖励等形成的收入

四、建造合同的收入确认

1、固定造价合同结果能够可靠估计应同时具备以下条件：

①合同总收入能够可靠的计量；

②与合同相关的经济利益很可能流入企业；

③实际发生的合同成本能够清楚的区分和可靠的计量；

④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。

2、应在资产负债表日依据：

完工百分比法确认

合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100%

1Z102040利润和所得税费用

一、利润

各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用。

。

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业外收入包括：

①固定资产盘盈②处置固定资产净收益③处置无形资产净收益④罚款净收入等。

净利润=利润总额-所得税费用

二、税后利润分配顺序

①弥补公司前年亏损②提取法定公积金③提取任意公积金④向投资者分配利润⑤未分配利润

法定公积金用途：

弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本。

1Z102050企业财务报表

一、财务报表的构成

①资产负债表（静态报表）②利润表（动态报表）③现金流量表（动态报表）④所有者权益变动表⑤附注

1、资产负债表主要内容包括：

企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构；

2、利润表：

反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

3、现金流量表：

反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，以现金为基础编制，这里的现金包括：

①库存现金②活期存款③其它货币资金及现金等价物。

4、现金等价物的短期投资必须满足以下四个条件

①期限短②流动性强③易于转换为已知金额的现金④价值变动风险小

现金流量表的内容：

①经营活动产生的现金流量：

流动资产业务导致的现金流量

②投资活动产生的现金流量：

非流动资产业务导致的现金流量（购入股票和债券等）

③筹资活动产生的现金流量：

银行借款、发行股票和债券导致的现金流量。

1Z102060财务分析

一、财务分析的方法

①趋势分析法②比率分析法③因素分析法

比率分析法主要有：

构成比率、效率比率、相关比率

因素分析法主要有：

连环替代法、差额计算法（应用广泛）

二、偿债能力比率

偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用指标有：

资产负债率、流动比率、速动比率三个指标。

三、资产管理比率

常用指标有：

总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。

四、盈利能力指标

常用：

净资产收益率、总资产报酬率。

五、发展能力指标

主要有：

营业增长率、资本积累率

杜邦财务分析系统：

以净资产收益率为核心指标。

1Z102070筹资管理

一、资金成本概念

为筹措和使用资本而付出的代价，资金成本包括：

资金占用费、筹资费。

资金成本率=年资金占用费*（1-所得税率）/筹资总额*（1-筹资费率）

个别资金成本：

综合资金成本：

二、短期筹资的方式

常用的方式：

商业信用（具体形式;

应付账款、应付票据、预收账款）和短期借款。

短期借款的信用条件：

信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其它承诺。

借款企业可以用以下三种方法支付银行贷款利息：

收款法、贴现法、加息法。

1Z102080流动资产财务管理

一、资金管理目标

企业置存现金的原因主要是满足：

交易性需要、预防性需要、投机性需要。

目标是：

在流动性和盈利能力之间做出选择获取最大的长期利益。

二、现金收支管理

提高现金使用效率

应做工作：

①力争现金流量同步②使用现金浮游量③加速收款④推迟应付款的支付。

三、最佳现金持有量

①机会成本：

和现金持有量成正比

②管理成本：

无明显比例关心

③短缺成本：

与现金持有量成反比

以上三项成本之和最小现金持有量就是最佳现金持有量。

四、信用政策

包括：

信用期间、信用标准、现金折扣政策。

五、存货管理

存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

经济采购批量=

1Z103000建设工程估价

1Z103010建设工程项目总投资

一、建设工程项目总投资

生产性建设工程项目总投资包括建设投资、铺底流动资金两部分；

非生产性建设工程项目总投资只包括建设投资。

建设投资分为静态投资和动态投资部分，

静态投资：

建筑安装工程费、设备及工器具够置费、工程建设其他费、基本预备费；

动态部分：

涨价预备费、建设期利息。

设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费

设备运杂费包括：

包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费、仓库保管费、供销部门手续费、成套公司服务费。

二、进口设备抵岸价的构成及其计算

进口设备的交货方式：

内陆交货、目的地交货、装运港交货。

装运港交货卖方责任：

①合同规定的港口和期限内将货位装上买方的船只②负责货位装船前的一切风险和费用③负责办理出口手续④提供出口国签发的证件⑤提供有关装运单据；

买方的责任：

①租船订舱，支付运费，将船期船名通知卖方②承担货物装船后的一切风险③办理在目的港的进口和收货手续④接收卖方提供的有关装运单据并按合同支付货款。

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税

到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费

抵岸家=到岸价+进口国税费

货价=离岸价*人民币外汇牌价

银行财务费=离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率

外贸手续费=进口设备到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率

进口关税=到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率

三、工程建设其他费用的组成

①土地使用费

②与项目建设有关的其它费用{建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫士评价费、场地准备及临时设施费}

③与未来企业生产及经营活动有关的费用（联合试运转费）。

联合试运转费不包括：

调试、试车费、处理费

联合试运转费=支出-收入

四、建设期利息计算

1、假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。

1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算

一、按费用构成要素分

人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金。

1、企业管理费中的检验试验费不包括：

新结构、新材料的试验费，破坏性试验、其它特殊要求检验试验的费用、发包方委托检测机构进行检测的费用。

二、按造价形成划分

分部分项工程费、措施项目费（安夜二冬已工特大脚手）、其它项目费、规范、税金。

三、折旧费的计算

台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数

台班大修理费=一次大修理费*大修次数/耐用总台班数

四、建筑安装工程计价公式如下

1、措施项目费=所有措施项目工程量*综合单价

2、安全文明施工费=计算基数*安全文明施工费率

计算基数为：

①定额分部分项工程费+定额中可以计量的措施项目费②定额人工费③定额人工费+定额机械费

3、夜间施工增加费=计算基数*夜间施工增加费率

4、二次搬运费=计算基数*二次搬运费率

5、冬