xx风神环境固定资产制度Word格式文档下载.docx
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2、
机器设备
10
3、
运输工具
5
5%
4、
电子设备
5、
办公家具及设备
三、固定资产的计价
3、1．固定资产的计价方式
3、1．1外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安
装成本、交纳的有关税金等计价。
3、1．2建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计
价。
3、1．3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在
合同协议中约定的价值计价
3、1．4融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途
中保险费、安装调试费等计价。
3、1．5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险
费、安装调试费等计价。
无发票帐单的，按照同类设备的市
场价，或通过评估确认的价值计价。
3、1．6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的
价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中
发生的固定资产变价收入后的余额计价。
3、1．7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
3、2、固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特
定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面
价值外，不得自行调整其帐面价值。
四、固定资产的折旧
（一）折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。
（二）固定资产折旧原则上采用平均年限法，即直线折旧法，
具体折旧计算公式如下：
某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷
（固定资产折旧年限×
12）
某固定资产月折旧额=固定资产原值×
月折旧率
（三）按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等科目。
五、折旧费的计提原则
（一）对以下固定资产可不计提折旧：
房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。
以经营性租赁方式租入的固定资产。
已经提足折旧继续使用的固定资产，提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减。
（二）当月固定资产发生变动：
本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。
当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。
（三）对以下固定资产应当逐月计提折旧：
1、房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。
2、大修理停用、季节性停用的固定资产。
3、融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。
4、以经营性租赁方式租出的固定资产。
5、已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，按估计价值暂估入帐，并计提折旧；
待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。
6、根据统一规定对固定资产重新估价。
增加补充设备或改良工程。
将固定资产的一部分拆除。
根据实际价值调整原来的暂估价值。
六、固定资产的管理部门
管理部为本公司固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配，并责成各部门对其资产作妥当的管理。
公司各部门负责人负责各该部门固定资产的管理工作。
设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
2、
对固定资产进行统一分类编号；
对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。
4、管理部及各使用部门建立相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。
七、固定资产核算部门
财务部为公司固定资产的核算部门；
财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
3、
财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；
4、
财务部会同固定资产管理部门对固定资产定期或不定期进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
八、固定资产编号
1、编号原则：
按单位简称（5位）、资产类别（2位）、部门编码号（5位）、顺序号组成（4位）组成。
资产大类：
代码为01
代码为02
代码为03
代码为04
5、
办公家具
代码为05
部门代码：
序号
部门代码
部门名称
1
总经理
2
202
采购部
3
601
合约部
4
营运副总
5
201
工程部
6
技术副总
7
301
技术部
8
304
研发中心
9
营销副总
10
401
营销部
11
40201
营销部-上海
12
40202
南京代表处
13
40203
营销部-华南
14
40204
营销部-华西
15
40205
营销部-华北
16
203
维保与检测组
17
财务副总
18
501
人事部
19
502
20
503
管理部
部门代码不足5位后位补0
如：
财务部月购置一台计算机，之前电子设备顺序编码为0087
FSHJG
04
50200
0088
单位编码
资产类别
部门代码顺序号
凡经验收合格及管理部编妥号的固定资产，使用单位应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。
九、固定资产的购置
9、1固定资产的请购由请购部门填请购单，先送管理部查核无法调配时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。
9、2请购单上应详填、中英文名称、规格、型号、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。
9、3固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并由使用部门在固定资产请购单上填写使用意见（格式附后）一式三份，在请购单的采购结果事项中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
十、固定资产的减少
10、1.
固定资产出售处理程序
10．1．1各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式。
10．1．2
采购部依据各部门所填写之「固定资产处置申请单」依照编号，联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、总经理审批。
10．1．3
总经理批准「固定资产处置申请单」后，应交由采购部办理出售事宜。
采购部办理固定资产出售后，应于「固定资产处置申请单」注明实际出售金额及有关费用，送财务总监复核；
并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。
10．1．4「固定资产处置申请单」一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新「固定资产管理台账」;
第二联连同相关单据送交财务作帐务处理，第三联送回原使用单位存查。
10．2固定资产报废处理程序
10．2．1
各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修
费用过高时，使用单位主管应建议是否应予报废。
10．2．2
凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴
定并编制「固定资产处置申请单」，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理复核后并送交财务总监、总经理审批。
10．2．3
管理部应依已核准之「固定资产处置申请单」办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新「固定资产管理台账」。
10．3
固定资产的内部转移
.1固定资产的内部转移，由管理部提出意见，并填写“固
资产内部转移通知单”，经使用部门、接收部门、管理部门等部门签后，交财务部作内部转移帐务处理。
十一．固定资产之维修
11．1故障送修
11．1．1
当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人
员编制「固定资产维修申请单」一式四联，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门经理复核后，送交管理部门处理维修事宜。
11．1．2
管理部于接获使用部门所传来之「固定资产维修申请单」后，应寻找适当维修厂商，进行维修。
11．1．3
管理部寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于「固定资产维修申请单」送交财务总监、总经理审批。
11．1．4
「固定资产维修申请单」经审批后，第一联送回使用单位存查；
第二联及第四联由管理部门自行归档；
第三联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。
固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之「固定资产维修申请单」第二、四联验收栏内注明验收情形。
11．1．5管理部应将「固定资产维修申请单」及相关资料送交部门经理复核，并将「固定资产维修申请单」第二联归档；
第四联连同发票等单据并填写「请款单」送交财务课申请付款。
11．1．6
财务人员应核对「请款单」、「固定资产维修申请单」及发票等相关凭证是否相符无误。
如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；
如有不符，应查明其原因。
编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。
若属应资本化之维修费用，则应依「固定资产维修申请单」中之验收资料更新「电脑财产目录明细表」。
11．2
定期维护
11．2．1
各项固定资产应由管理部门订定定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。
11．2．2各项固定资产需要送外检验或维护时，比照『故障维修』程序处理。
11．3
固定资产维修管理
11．3．1固定资产的修理分为中小修理和大修理。
大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。
此外均为中小修理。
11．3．2机器设备的中小修理由使用部门负责。
房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。
发生的费用记入使用部门的成本、费用。
11．3．3房屋建筑物的大修由管理部归口，按项目编制年度计划和费用预算。
机器设备的大修由管理部归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。
大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。
如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理批准后，由财务部执行控制。
十二、
固定资产的清查
12．1为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应
每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。
12．2财务部会同管理部不定期对固定资产进行抽盘，并编写固定
资产抽盘报告。
12、3盘点工作由管理部门组织，财务部配合，具体职能部门负责
实施。
12．4盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责
人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部会签。
12．5盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及总经理批准后，务部负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。
十三、其他
1、该管理制度自20XX年10月1日起执行。
2、其他规定与本制度有相矛盾之处以本制度之规定为准。
3、本制度由财务部负责解释。
固定资产请购单
购置部门：
填制日期：
设备名称
型号
数量
单价
预购置日期
预计金额
购置理由、设备配置性能
及要求（申请部门填写）
审
批
意
见
使用部门负责人：
管理部负责人：
是否可从其
他部门调拔
财务总监：
总经理：
采
购
结
果
供应商名称
金额
固定资产编号
购置部门
使用意见：
购置部门负责人签名
备注：
本单一式三联，管理部一联、财务部门一联、资产使用部门一联，各自存档：
固定资产处置申请单
年月日
使用部门：
___________________
填表人：
品名
数量
单价
金额
使用年限
处置原因
管理部审核意见
管理部：
财务部：
分管副总：
处置原因应填写：
已达到使用年限；
破损无法维修；
淘汰资产；
闲置资产
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