银行会计期末复习习题及答案文档格式.docx
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2反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD）
A资产B负债C利润D所有者权益
3利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABD）
A营业利润B利润总额C其他业务利润D净利润
4对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ABCD）
A实际成本原则B配比原则C划分收益性支出与资本性支出原则D权责发生制原则
第二章基本核算方法
2内。
3会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。
4银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织5于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。
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8映各项资金运动的具体情况；
综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。
前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；
后者由总账和日计表组成。
两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证，分别进行核算。
明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；
综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。
1我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整。
（F）
2借贷记账法下，“借”“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。
3银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。
4目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。
5银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
答：
现金缴款单属于特定凭证
6特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。
7明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。
目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。
8甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。
丁种账
9乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。
（T）
当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。
11、银行的所有存款账户属于负债类账户。
（F）10计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。
12、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。
三单选题
1下列科目中，属于资产类性质的科目有（A）
A存放中央银行款项B向中央银行借款
C联行往账D联行来账
2借固定资产10000
贷存放中央银行款项10000
这组会计分录是（B）
A负债项目一增一减，增减金额相等
B资产项目一增一减，增减金额相等
C资产与负债项目同时增加，增加金额相等
D资产与负债项目同时减少，减少金额相等
3逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（D）
A甲种账B乙种账
C丙种账D丁种账
4借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（C）
A总账帐页上有关数字计算后填入
B所属分户账借、贷方余额轧差后填入
C所属分户账借、贷方余额分别加总后填入
D所属分户账借、贷方余额直接超列
四多选题
1下列凭证中，属于基本凭证的有（AB）
A现金收付传票B特种转账传票
C进账单D支票
2明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（ABCD）组成。
A分户账B登记簿
C现金日记簿D余额表
3综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（ABD）组成
A科目日结单B总账
C余额表D日计表
4统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（BD）
C日计表D余额表
5每日账务核对的内容包括（AB）
A账账核对B账款核对
C内外账务核对D账实核对
五实务题
（一）目的：
结合银行业务，联系借贷记账法和会计科目的运用
（二）资料：
工商银行下沙支行2007年9月15日发生的经济业务
1江南机电厂（账号）签发#3691划线支票1张，支付给永生贸易公司（账号）贷款
80000元。
借活期存款——80000
贷活期存款——80000
2永生贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月贷款本金50000元
借活期存款——50000
贷短期贷款——永生贸易公司贷款户50000
3永生贸易公司来银行存入现金4500元
借现金4500
贷活期存款——45000
4银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。
借短期贷款——江南机电厂贷款户70000
贷活期存款——70000
5开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元
借现金5000
贷活期存款——纺织厂存款户5000
6某储户支取活期储蓄存款500元
借活期存款存款——某户500
贷现金500
7某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款
借活期储蓄存款——某户3000
贷定期储蓄存款——某户3000
8个体商户李玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。
借现金4000
贷短期贷款——李玉屏户4000
（三）要求：
编制会计分录
第三章存款业务的核算
一、名词解释
⒈基本存款账户
⒉一般存款账户
⒊单位定期存款
二、填空题
1.银行结算账户按存款人分为
2.单位银行结算账户按用途分为。
3.定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。
存期不足3个月的，按天数计付利息；
存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按支取日整整三个月存款利率打六折计息；
存期半年以上（含半年）不满1年的，按
支取日整整六个月存款利率打六折计息；
存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按支取日整整1年存款利率打六折计息。
4.余额表计息法适用于的存款账户。
采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在余额表内。
当日未发生收付业务，根据
的最后余额填列。
三、判断题
1.存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。
2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。
不能支取现金。
3.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。
4临时存款账户的有效期最长不得超过5年。
2年。
四、多项选择题
1.单位银行结算账户按用途分为（ABDE）。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.辅助存款账户D.临时存款账户E.专用存款账户
2.单位定期存款的基本规定有（ACD）。
A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款
B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次
C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金
E.起存金额为1万元
3.储蓄存款的原则包括（ABC）。
A存款自愿、取款自由B.为储户保密
C.存款有息D.保护和鼓励
⒋单位活期存款利息计算的方法主要有（AB）
A分户账页计息法B.余额表计息法
C.利随本清计息法D.总账计息法
第四章贷款业务的核算
一、填空题
1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为和
2.短期贷款是指贷款期限在1年以下（含1年）的各种贷款；
中期贷款是指贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的各种贷款；
长期贷款是指贷款期限在
5年（不含5年）以上的各种贷款。
3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为。
4.单位贷款按贷款发放条件可分为和5.单位贷款按贷款保障形式可分为。
6.展期期限按以下规定执行：
短期贷款不得超过；
中期贷款不得超过原贷款期限的半；
长期贷款不得超过3年；
贷款展期只限1次。
7.商业银行贷款利息的计算有两种方法。
8.贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，短期贷款必须于到期日日以前，中、长期贷款必须于到期日1个月以前，由借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定是否展期。
二、判断题
1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。
2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。
3.贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。
4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。
5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。
（F）
6.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。
（T）
7.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。
如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。
三、单项选择题
1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（A）。
A.借：
贷款损失准备
贷：
逾期贷款----机床厂贷款逾期户
B.借：
逾期贷款----机床厂贷款逾期户
C.借：
提取准备
D.借：
短期贷款----机床厂贷款户
2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（D）。
A.借：
×
存款----持票人户
贴现及买入票据----×
汇票贴现户
联行来账
联行往账
D.借：
3.这样一笔贷款：
贷款期间：
2008年6月30日-2009年3月31日，金额10000元
展期期间：
2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元
当时信用社的贷款利率：
2008年6月30日：
1年以下9%，1年-3年9.9%
2009年3月31日：
1年以下9.5%,1年-3年10.5%
请问2009年3月31日展期时应该用哪个利率？
（D）
A9%B9.9%
C9.5%D10.5%
1.银行的担保贷款包括（BCD）。
A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款
D.质押贷款E.票据贴现
2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（BCE）。
A.在展期申请书上签注同意
B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期
C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款
D.重新办理转账手续
E.不另办理转账手续
3.下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（BCDE）。
A.委托贷款B.银行卡透支C.票据贴现
D.信用垫款E.抵押贷款
4.贷款与票据贴现的区别是（BCE）。
A.资金的性质不同B.收取利息的时间不同
C.融资的对象不同D.资金的流通性不同
E.融资的期限不同
5.可以用于质押的动产或权利包括（ABCDE）。
A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物
B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单
C.依法可以转让的股份、股票
D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权
E.依法可以质押的其他权利
6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ACE）。
A.自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应计入当期损益
B.自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，不再计入当期损益
C.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益
D.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当期损益
E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目
五、业务处理题
课件的例题及练习。
）
10.资金汇划清算的处理中，直辖市分行、总行直属分行在“系统内上存款项”科目下设“上存省区分行调拨资金户”，用于省区分行集中调拨全辖资金的核算。
下设“上存总行备付金户”
11.新年度开始后，各行将联行往账、联行来账两科目的年末余额需要通过会计分录转入上年联行往账、上年联行来账科目。
三、单选题
1、各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（B）。
A集中制B分散制C混合制D对账制
2、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（C）。
A同业往来B代理行往来C联行往来D资金往来
3、境内联行往来主要采取（A）核算形式。
A集中制B分散制C混合制D对账制
4、联行往来账务以（D）为界，查清未达和结平往、来账务。
A旬B月份C季度D年度
5、总行负责管理的联行体系是（A）。
A.全国联行往来B.分行辖内往来C.支行辖内往来D.内部往来
6、某银行收到异省某行的电报汇款，应填制（C）。
A.电划借方报单B.电划贷方报单
C.电划借方补充报单D.电划贷方补充报单
四、多选题
1、联行往来资金数额巨大，风险也大。
主要风险点包括：
（ABCD）
A单人操作，印、押（压）、证、机管理漏洞
B账务核对不及时，盗用、挪用联行资金
C大额资金汇划未办报批手续
D错账、乱账
2、联行往来的会计科目有（ABCD）
A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账3、属于收报行核算的主要任务有：
（AB）
A审查联行报单
B办理转账
C编制联行往账报告表
D联行往账的结束工作
4、总行的账务组织通过（ABC）等账户进行核算
A未配对B已配对C待查对D已查对
5、往账业务分借记业务和贷记业务两种。
属于贷记业务的有（ABCD）等。
A汇兑B托收承付C商业汇票D委托收款
6.联行往来根据“统一领导，分级管理”的原则，实行联行资金分开管理，分为（ABC）三种。
A.全国联行往来B.分行辖内往来C.支行辖内往来D.内部往来E.行社往来
7.资金汇划清算的基本做法是（BCDE）。
A.划分往、来账两个系统B.实存资金C.同步清算
D.头寸控制E.集中监督
8．资金汇划清算系统设置的会计科目是（CDE）。
A.联行往账B.联行来账C.辖内往来
D.系统内款项存放E.系统内上存款项
第七章支付结算业务的核算（上）
1．支票
2．银行汇票
3．银行本票
4．商业汇票
5．银行卡
1.支票是____的票据。
2.支票分为和
3.支票的提示付款期限自出票日起遇例假日顺延。
4.银行对出票人签发空头支票，应予以款；
持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
5.银行汇票是实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
6.银行汇票的银行机构办理。
7．银行汇票的提示付款期限自起。
款行不予受理。
8.银行汇票的背书转让以未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
9.申请人和收款人均为需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明“现金”字样，后填写出票金额。
10.商业汇票是委托在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11.付款关系。
12.商业承兑汇票可由签发并承兑，也可由
13.商业汇票的付款期限，最长不超过；
其提示付款期限，自14.银行本票是签发的，承诺票据。
银行本票分为定额本票和不定额本票。
15.定额银行本票的面额为
16.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月，逾期的银行本票，代理付款行和付款人不予受理。
17.银行汇票的核算分为
18．银行卡是指向能的信用支付工具。
19.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为、两类。
20.借记卡不具备
1．单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。
（T）
2．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。
3．支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。
4．支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。
（F）
5．9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。
6．银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。
7．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。
8．各人民银行和商业银行在全国范围内可以办理银行汇票的出票和付款手续。
9．所有的银行汇票都允许背书转让。
（F）
10．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
11．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。
12．申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。
13．代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。
14．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
15．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。
16．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。
17．商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
18．银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：
（T）借：
本票
存款——持票人户
19．银行卡是指只能由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
20．银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。
出票日起1个月。
四、单项选择题
1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（A）。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票
2．支票的提示付款期限自出票日起（B）。
A.5日B.10日C.15日D.1个月
3．支票的付款人为（C）。
A.出票人B.开户行C.支票上记载的出票人开户银行D.背书人
4.由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（B）。
A.支票B．银行本票C.银行汇票D.商业汇票
5.商业汇票的提示付款期限为（C）
A.最长不超过6个月B.自出票日起10日C.自汇票到期日起10日D.自出票日起1个月
6.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（D）。
A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
7.银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（A）。
A.其他应付款科目B.应解汇款科目C.汇出汇款科目D.其他应收款科目
8.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额内先消费、后还款的是（B）。
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