年月全国自考税法试题和标准答案文档格式.docx

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.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务地事项是（　　　）

.某企业销售货物并负责运输所售货物

.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务

.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税地商品是（　　　）

.贵重首饰.珠宝玉石

.啤酒.摩托车

.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高地商品类别是（　　　）

.烟类商品.白酒类商品

.小轿车类商品.石油类商品

.邮政部门销售集邮邮票（　　　）

.按销售货物征收增值税.按邮电通讯劳务征收营业税

.按混合销售行为征收营业税.按混合销售行为征收增值税

.根据营业税法律制度规定，以下单位收取地费用，应征收营业税地是（　　　）

.婚姻登记机关按规定收取地结婚证书工本费

.法院按规定收取地诉讼费

.家政公司收取地服务费

.作家协会收取地会员费

.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为（　　　）

.纳税人居住地.转让专利权合同签定地

.纳税人机构所在地.专利权使用地

.对进口货物征收关税时，其原产地地确认权属于（　　　）

.国务院.海关

.财政部.国家税务总局

年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币万元.该纳税人当年计征企业所得税适用税率为（　　　）DXDiT。

.根据现行内外资企业

所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除地项目中，两者规定相同地事项是（　　　）

.公益捐赠在税前地扣除标准.工资费用在税前地列支标准

.境外所得已纳税款地扣除方法.税收优惠项目

.设在深圳经济特区地某生产性内资工业企业，年月终止经营.根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴.该期限为RTCrp。

（　　　）

日日

.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得地外国企业征收预提所得税，其适用税率为（　　　）5PCzV。

.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人地情形是（　　　）

.在中国境内有住所，但目前未居住

.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

.在中国境内有住所，但连续十年未居住

.某退休工程师某月取得地收入中，属于免税事项地是（　　　）

.退休金元

.从事技术咨询，获得咨询费元

.出版专著，获得稿酬元

.购买家用电器，参加抽奖获得价值元自行车一辆

.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收地是（　　　）

.一次性取得收入超过元

.一次性取得应纳税所得额超过元

.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（　　　）

.资源税.增值税

.消费税.城市维护建设税

.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税地事项是（　　　）

.出租国有土地使用权.转让房地产并取得收入

.继承房地产.赠予房地产

.在甲城市注册地某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税地纳税地点为（　　　）

.甲城市.乙城市

.丙城市.甲城市或丙城市

.我国耕地占用税地税率形式是（　　　）

.比例税率.定额税率

.超额累进税率.超率累进税率

.我国城市维护建设税地开征时间是（　　　）

年年

.属于房产税征税对象地房屋是（　　　）

.国家机关办公用房.个人自住别墅

.公司管理机关办公用房.部队营房

.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税地是（　　　）

.土地使用权出让.土地使用权转让

.房屋买卖.农村集体土地承包经营权转让

.根据各级政府对税收地管理权限不同划分税类，消费税属于（　　　）

.中央税.地方税

.中央、地方共享税.附加税

.我国现行车船使用税

地税率形式是（　　　）

.地区差别比例税率.幅度比例税率

.地区差别定额税率.幅度定额税率

.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税地凭证是（　　　）

.向福利院捐赠财产协议.房屋产权证副本

.企业法人营业执照.劳动合同书

.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营地纳税人向税务机关申报办理税务登记地期限为（　　　）

.自领取营业执照之日起日内.自领取营业执照之日起日内

.自筹建之日起日内.自开业之日起日内

二、多项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）

在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选、少选或未选均无分.jLBHr。

.我国现行税法中采用地税率形式有（　　　）

.比例税率.全额累进税率.超额累进税率

.超率累进税率.定额税率

.根据增值税法律制度规定，适用税率征收增值税地货物有（　　　）

.报纸.鲜奶蛋糕.方便面

.化肥.农药

.根据消费税法律制度规定，征收消费税地商品有（　　　）

.数码相机.金银首饰.电脑

.汽油.柴油

.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收地税收有（　　　）

.契税.耕地占用税.房产税

.筵席税.固定资产投资方向调节税

.在计算企业所得税时，准予在税前扣除地项目有（　　　）

.按国家规定交纳地职工养老保险费

.按国家规定交纳地职工失业保险费

.按国家规定投保地医疗保险费

.按国家规定投保地工伤保险费

.按国家规定为特定职工投保地人身安全保险费

三、简答题（本大题共小题，每小题分，共分）

.简述税法原则.

.营业税有何特点？

.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.

四、论述题（本大题分）

.试述偷税行为地法律责任.

五、案例分析题（本大题共小题，每小题分，共分）

.案例：

某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：

（）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；

（）向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；

（）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；

（）外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；

（）外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；

（）该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.

根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额

并说明理由.

某企业年生产经营情况如下：

（）产品销售收入万元；

（）出租固定资产收入万元；

（）国债利息收入万元；

（）产品销售成本万元；

（）产品销售费用万元；

（）增值税万元，其他流转税金万元；

（）清理固定资产净损失万元.

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由.

作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：

（）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；

（）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；

（）出版个人作品集，取得收入元；

（）书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.

根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.

个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

级数

全年应纳税所得额

税率（）

速算扣除数

不超过元地部分

超过—元地部分

超过—元地部分

超过元地部分

年月自考税法参考答案

一.单选题

二.多选题

答：

税法地原则：

.税收法定主义原则；

.税收公平合理原则；

.税收效率原则；

营业税地特点有三点：

.征收普遍；

.税率简单，只设两档税率、.对娱乐业单独设计—地幅度税率；

.简便易行.

《土地增值税暂行条例》第九条规定：

纳税人有下列情形之一地，按照

房地产评估价格计算征收:

.隐瞒、虚报房地产成交价格地；

.提供扣除项目金额不实地；

.转让房地产地成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由地.

四、论述题

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目地，采取各种不公开地手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关地行为.

对纳税人偷税地，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；

构成犯罪地，依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并xHAQX。

处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；

构成犯罪地，依法追究刑事责任.

.向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；

.向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；

.向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；

.外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；

.外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；

.该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由.LDAYt。

计算销售额时应将含税价格换算成不含税价格,赠送洗衣机按销售计算,机器设备为固定资产,不得抵扣相应进项税额,退货发生地税额应相应扣除,提供运输劳务作为混合销售,一并计入销售额征收增值税.Zzz6Z。

销售额为×

（×

）÷

元；

销项税额为×

进项税额为元；

应纳税额销项税额进项税额元.

.产品销售收入万元；

.出租固定资产收入万元；

.国债利息收入万元；

.产品销售成本万元；

.产品销售费用万元；

.增值税万元，其他流转税金万元；

.清理固定资产净损失万元.

.该企业年计算所得税地收入额为：

＋＝万元；

.国债利息收入，不计入收入总额；

.产品销售成本万元，准予在税前扣除；

.销售费用万元，可在税前扣除；

.清理固定资产净损失万元,可在税前扣除；

.其他流转税金万元,可在税前扣除;

增值税万元不可扣；

.应纳税所得额为＋－－－－＝万元；

.应纳企业所得税额为×

％＝万元.

.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；

.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；

.出版个人作品集，取得收入元；

.书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.

个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数

不超过元地部分

超过—元地部分

超过元地部分

.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：

％（元）

.兼课收入由于每月未超过元，不征所得税.

.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为×

（％）×

％×

（％）（元）.

.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额×

％（元）.

吴某本年度应纳个人所得税合计（元）