国开税收基础第6章自测练习试题及答案.docx
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国开税收基础第6章自测练习试题及答案
国开税收基础第6章自测练习试题及答案
一、单选题
试题1
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。
正确答案是：
2019年1月1日
试题2
个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。
正确答案是：
国务院税务主管部门
试题3
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
正确答案是：
90
试题4
以下属于中国居民纳税人的是（）。
正确答案是：
法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境
试题5
下列说法不正确的是（）。
正确答案是：
刘某的存款利息免征个人所得税
试题6
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
正确答案是：
六
试题7
在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
正确答案是：
基本减除费用
试题8
在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。
正确答案是：
专项扣除费用
试题9
在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）。
正确答案是：
专项附加扣除费用
试题10
在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）。
正确答案是：
其他扣除费用
试题11
关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
正确答案是：
1000
试题12
关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
正确答案是：
1000
试题13
合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
正确答案是：
经营所得
试题14
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
正确答案是：
15000
试题15
新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。
正确答案是：
.7
试题16
下列各项所得中免征个人所得税的是（）。
正确答案是：
军人张某获得的转业费
试题17
某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（）。
正确答案是：
1600元
试题18
以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
正确答案是：
转让土地使用权
试题19
下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。
正确答案是：
稿酬
试题20
下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。
正确答案是：
劳务报酬所得
试题21
某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（）元。
正确答案是：
3500
试题22
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
正确答案是：
高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
试题23
下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。
正确答案是：
个人取得的体育彩票中奖收入5000元
试题24
下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
正确答案是：
偶然所得
试题25
某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（）元。
正确答案是：
420
试题26
个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
正确答案是：
.15
试题27
转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
正确答案是：
.1
试题28
年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
正确答案是：
3月1日至6月30日
试题29
对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
正确答案是：
一个纳税年度
试题30
从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
正确答案是：
按月预扣预缴
试题31
个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
正确答案是：
15
二、多选题
试题32
以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用（）。
正确答案是：
子女教育,继续教育,赡养老人
试题33
个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）。
正确答案是：
分类所得税,综合所得税,混合所得税
试题34
个人所得税的纳税人包括（）。
正确答案是：
中国公民,个体工商业户,个人独资企业、合伙企业投资者,在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
试题35
个人所得的形式，包括以下哪些形式（）。
正确答案是：
现金,实物,有价证券,其他形式的经济利益
试题36
个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括（）。
正确答案是：
工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得
试题37
下列所得为来源于中国境内所得的有（）。
正确答案是：
境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得,华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
试题38
下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（）。
正确答案是：
因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
试题39
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）。
正确答案是：
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
试题40
个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）。
正确答案是：
公平合理,利于民生,简便易行
试题41
对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者不可能分摊的费用组合为（）元。
正确答案是：
2000，0,1500，500,8001，200
试题42
新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）。
正确答案是：
养老保险,失业保险,医疗保险,住房公积金
试题43
“三险一金”指的是（）。
正确答案是：
养老保险,失业保险,基本医疗保险,住房公积金
试题44
“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险（）。
正确答案是：
生育保险,工伤保险
试题45
个人所得税中所指的经营所得包括（）。
正确答案是：
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得,个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得,个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,个人从事其他生产、经营活动取得的所得
试题46
个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（）。
正确答案是：
价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用,建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用,土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用,机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
试题47
王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。
正确答案是：
租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税,根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准,王先生付出该出租财产的修缮费用（不超过800元）,租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
试题48
根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
正确答案是：
保险赔款,外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得,个人取得的教育储蓄存款利息所得
试题49
下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。
正确答案是：
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入,职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
试题50
下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有（）。
正确答案是：
利息、股息、红利所得,财产转让所得,财产租赁所得
试题51
下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。
正确答案是：
国债利息,国家发行的金融债券利息,个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
试题52
下列各项个人所得，免征个人所得税（）。
正确答案是：
国债和国家发行的金融债券利息,保险赔款,军人的转业费、复员费、退役金
试题53
下列属于劳务报酬所得的有（）。
正确答案是：
笔译翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入
试题54
下列不属于稿酬所得的项目有（）。
正确答案是：
拍卖文学手稿取得的所得,帮企业写发展史取得的所得,帮出版社审稿取得的所得
试题55
取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。
正确答案是：
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,纳税年度内预缴税额低于应纳税额,纳税人申请退税
试题56
扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
前款所称支付，包括（）。
正确答案是：
现金支付,汇拨支付,转账支付,以有价证券、实物以及其他形式的支付
试题57
下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
正确答案是：
个人保险所获赔款,从投资管理公司取得的派息分红
三、判断题
试题58
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
正确答案是“对”。
试题59
在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
正确答案是“对”。
试题60
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
正确答案是“错”。
试题61
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于
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