《财经法规》新大纲试题2押题带答案Word格式.docx

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B．承兑是商业汇票特有的制度

C．承兑是银行汇票特有的制度

D．承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人

9．在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳（　　）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．所得税

10．下列纳税人中为小规模纳税人的不包括（　　）。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B．从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

11．下列经营行为属于增值税范围的是（　　）。

A．某社会团体下属企业销售彩电

B．某房地产开发公司销售商品房

C．某生产企业对外出售专利权

D．某酒店提供餐饮住宿服务

12．下列各项中，属于营业税征收范围的是（　　）。

A．批发、零售商品

B．进口货物

C．转让土地使用权

D．提供修理修配劳务

13．票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项的行为称为（　　）。

A．出票

B．背书

C．承兑

D．保证

14．存款人更改银行结算账户名称，但不改变开户银行及账号的，应于（　　）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

A．2

B．3

C．5

D．7

15．专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（　　）。

A．增值税专用发票

B．普通发票

C．专业发票

D．工业企业产品销售统一发票

16．邮寄申报的实际申报日期应当为（　　）。

A．寄入地的邮局邮戳日期

B．寄出地的邮寄邮戳日期

C．税务机关收到申报资料的日期

D．纳税人填写申报资料的日期

17．根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（　　）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

A．3家

B．5家

C．10家

D．15家

18．下列应在我国缴纳营业税的项目是（　　）。

A．境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C．境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

D．境内某公司销售其位于境外的不动产

19．下列关于会计职业道德与会计法律制度主要区别的表述中，正确的是（　　）。

A．两者的目标不同

B．两者的调整对象不同

C．两者的作用范围不同

D．两者的职责不同

20．会计职业道德的调整对象是（　　）。

A．调整会计职业关系

B．调整会计职业中的经济利益关系

C．调整会计人员之间的关系

D．调整活动之间的关系

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

21．下列属于撤销银行结算账户事由的是（　　）。

A．被宣告破产

B．解散

C．被吊销营业执照

D．法定代表人更换

22．下列纳税人中，属于营改增试点范围的有（　　）。

A．某商业银行

B．某航空运输公司

C．某会计师事务所

D．某广告公司

23．下列关于会计监督的表述中，正确的有（　　）。

A．内部控制的本质是内部监督

B．社会监督是对内部监督的再监督

C．社会监督特征是独立性和有偿性

D．政府监督特征是强制性和无偿性

24．根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有（　　）。

A．总会计师

B．高级会计师

C．会计师

D．助理会计师、会计员

25．《税收征收管理法》规定，非法印制发票的，应（　　）。

A．就地销毁非法印制的发票

B．没收作案工具

C．并处1万元以上5万元以下的罚款

D．构成犯罪的，依法追究刑事责任

26．下列项目中，属于营改增征税范围的有（　　）。

A．广告设计

B．技术咨询

C．会议展览

D．有形动产租赁

27．我国税款确定方式主要有（　　）。

A．查账征收

B．税收保全

C．查验征收

D．委托代征

28．我国国家预算的构成包括（　　）。

A．中央预算

B．地方预算

C．各级总预算

D．部门单位预算

29．下列选项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的有（　　）。

A．法律、法规

B．国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

C．本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

D．上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

30．会计职业道德的功能包括（　　）。

A．指导功能

B．评价功能

C．规范功能

D．教化功能

三、判断题（每小题1分，共20分）

31．对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（　　）

32．企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。

33．对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下罚款。

34．我国《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。

35．代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以对外提供。

36．代理记账，是指企业委托有会计资格证书的人员的记账行为。

37．有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查账。

38．一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。

39．对已开户半年但未发生任何业务的账户，开户银行可以通知其办理销户手续。

40．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

41．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

42．个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税。

43．会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。

44．支票的提示付款期限为自出票日起1个月。

45．从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10％计征增值税。

46．一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票。

47．政府采购信息应当在省级以上财政部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公开发布。

48．我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。

49．我国政府采购实行集中采购的单一模式。

50．单一来源方式，是指采购人向唯一供应商进行采购的方式。

四、不定项选择题（每小题2分，共20分）

51．某单位出纳人员胡某设置的库存现金日记账采用活页式账簿，银行存款日记账采用订本式账簿。

为了分清每天的经济业务，胡某登记银行存款日记账时，在每一张账页上登记完当天的经济业务后，次日的经济业务则在另一张账页上重新登记，并按10天一次结出余额。

下列各项中，属于更正胡某错误做法正确的有（　　）。

A．库存现金日记账采用订本式账簿

B．银行存款日记账逐日逐笔进行登记

C．银行存款日记账每月结出一次余额

D．银行存款日记账每日结出一次余额

52．根据《会计法》规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有（　　）。

A．款项和有价证券的收付

B．财务收发、增减和使用

C．财务成果的计算和处理

D．债权债务的发生和结算

53．下列有关会计工作交接的说法正确的有（　　）。

A．临时离职需要接替的，会计机构负责人或单位负责人必须指定专人接替，并办理会计工作交接手续

B．临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续

C．有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接

D．公章、收据、空白支票、发票等必须交接清楚

54．下列各项中，属于消费税征收环节的有（　　）。

A．生产环节

B．批发环节

C．零售环节

D．进口环节

55．按照《企业所得税法》规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有（　　）。

A．企业筹办期间发生的利息支出

B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出

C．建造的固定资产交付使用后发生的利息支出

D．购置无形资产期间的利息支出

56．下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（　　）。

A．所得税类

B．行为税类

C．工商税类

D．复合税

57．境外单位或者个人在境内发生营业税应税行为而在境内未设机构的，其应纳税款的扣缴义务人可以是（　　）。

A．代理人

B．受让者

C．出人境管理机构

D．购买者

58．持证人员在不同会计从业资格证管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；

并自办理调出手续之日起的一定期限内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

该期限为（　　）。

A．20日

C．90日

D．60日

59．某单位领导要求本单位出纳人员石某将收到的下脚料销售款10000元另行存放不人账。

石某没有按照该领导的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使该领导很不高兴。

财务科长王某知道后对石某进行了批评，他提出作为会计人员应该服从领导安排，领导让干什么就干什么。

请问财务科长王某的做法违背了会计职业道德规范中的（　　）。

A．客观公正

B．坚持准则

C．爱岗敬业

D．强化服务

60．会计人员违反职业道德，情节严重的，由（　　）吊销其会计从业资格证书。

A．工商行政管理部门

B．人事管理部门

C．财政部门

D．会计行业组织

五、综合题（每小题2分，共20分）

61．2013年，甲上市公司由于经营管理和市场竞争激烈的原因，销售额大幅下降。

为了获得配股资格，甲公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。

李某组织公司会计人员王某以虚增营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。

甲公司根据调整后的财务资料，于2013年3月申请配股并获批准发行。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）“诚实守信”的基本要求包括（　　）。

A．做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假

B．实事求是，不偏不倚

C．保守秘密，不为利益所诱惑

D．执业谨慎，信誉至上

（2）“客观公正”的基本要求包括（　　）。

A．忠于职守，尽职尽责

C．保持独立性

D．依法办事

（3）李某、王某违反了会计职业道德中的（　　）的要求。

A．廉洁自律

C．诚实守信

D．客观公正

（4）对于张某的行为，若构成犯罪的，则依法追究（　　）；

若尚不构成犯罪的，可以处以（　　）的罚款。

A．行政责任，3000元以上50000元以下

B．行政责任，5000元以上50000元以下

C．刑事责任，3000元以上50000元以下

D．刑事责任，5000元以上50000元以下

（5）对于李某、王某的行为，若不构成犯罪的，由（　　）予以通报，处以（　　）的罚款，并吊销其（　　）。

A．单位负责人、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

B．所在单位、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

C．上级主管部门、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

D．县级以上人民政府财政部门、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

62．贵阳市某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2013年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于南明区内街道。

税务机关2013年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。

（1）税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税（　　）的法定手续。

A．权利

B．义务

C．责任

D．负担

（2）企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理（　　）税务登记。

A．开立登记

B．停业、复业登记

C．变更登记

D．注销登记

（3）税务登记包括（　　），外出经营报验登记等。

（4）下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有（　　）。

A．改变名称

B．改变经营性质

C．增减注册资本

D．改变银行账号

（5）该私营企业应自变更工商登记之日起（　　）日内办理税务登记。

A．10

B．20

C．30

D．60

答案及解析

一、单项选择题

1．【答案】C

【解答】账证核对的主要目的是证实已发生经济业务的真实性，及时更正错误。

2．【答案】D

【解答】单位有关负责人应在财务会计报告上签名并盖章。

3．【答案】A

【解析】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。

一般来讲，临时存款账户的有效期最长不得超过两年。

4．【答案】B

【解析】申报税务登记的时限均为有关事项发生之日起30日内，起算日期根据不同的情况有不同规定。

5．【答案】D

【解析】从事生产经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记。

6．【答案】C

【解析】现金要根据会计账簿记录余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

7．【答案】B

【解析】出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

8．【答案】C

【解析】承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，或者说是付款人承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。

商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

承兑是商业汇票特有的制度，C项错误。

9．【答案】C

【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳营业税。

10．【答案】D

【解析】小规模纳税人的认定标准是：

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；

（2）其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的；

（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

11．【答案】A

【解析】增值税的征税范围是在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。

社会团体下属企业销售彩电应缴纳增值税；

房地产开发公司销售商品房、生产企业对外出售专利权和酒店提供餐饮住宿服务均征收营业税。

12．【答案】C

【解析】批发、零售商品，进口货物和提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，故应选择答案C。

13．【答案】D

【解析】保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

14．【答案】C

【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于五个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

15．【答案】A

【解析】增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。

增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。

16．【答案】B

【解析】邮寄申报以寄出地的邮寄邮戳日期为实际申报日期。

这种申报方式比较适宜边远地区的纳税人。

17．【答案】A

【解析】本题考核政府采购方式。

邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

18．【答案】A

【解析】本题考核营业税的征税范围。

选项A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税；

选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税；

选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。

19．【答案】C

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。

会计职业道德与会计法律制度的主要区别表述中，二者的作用范围不同，法律主要调整人们外在的行为和结果，而道德则调整人们的内心世界。

20．【答案】B

【解析】本题考核会计职业道德的调整对象。

会计职业道德是调整会计职业活动中各种利益关系的手段。

会计工作的性质决定了在会计职业活动中要处理方方面面的经济关系，包括单位与单位、单位与国家、单位与职工等经济关系，这些经济关系的实质是经济利益关系。

所以，会计职业道德的调整对象是会计职业中的经济利益关系。

二、多项选择题

21．【答案】ABC

【解析】本题考核银行结算账户的撤销。

有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

注销、被吊销营业执照的；

因迁址需要变更开户银行的；

其他原因需要撤销银行结算账户的。

22．【答案】BCD

【解析】根据营改增试点实施办法的规定，目前银行业尚未纳入营改增试点征税范围，所以银行不是营改增试点范围的纳税人。

23．【答案】BCD

【解析】会计监督是会计的基本职能之一，是我国经济监督体系的重要组成部分。

目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督。

单位内部会计监督，是指一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理水平和效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。

这是单位内部为保证会计秩序、防止有关部门人员故意违法、预防单位内部管理失控的重要会计监督制度，其本质是一种内部控制制度。

会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚，是一种外部监督。

会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。

此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。

24．【答案】BCD

【解析】根据《会计专业职务试行条例》的规定，属于会计专业职务的有高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。

25．【答案】BCD

【解析】《税收征收管理法》规定，非法印制发票的，应没收作案工具并处1万元以上5万元以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

26．【答案】ABCD

【解析】根据营改增试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试点征税范围。

27．【答案】AC

【解析】税款征收主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

28．【答案】ABCD

【解析】国家预算也相应地分为五级，具体包括：

（1）中央预算；

（2）省级（包括省、自治区、直辖市）预算；

（3）地市级（设区的市、自治州）预算；

（4）县级（县、自治县、不设区的市、市辖区、旗）预算；

（5）乡（民族乡、镇）预算。

29．【答案】ABCD

【解析】本题考核编制年度预算草案的依据。

各级政府编制年度预算草案的依据包括：

（1）法律、法规；

（2）国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；

（3）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；

（4）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；

（5）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。

30．【答案】ABD

【解析】本题考核会计职业道德的功能。

会计职业道德的功能包括指导功能、评价功能和教化功能。

三、判断题

31．【答案】×

【解析】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。

32．【答案】×

【解析】本题考核会计核算的一般要求。

企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致，不得随意变更。

33．【答案】×

【解析】对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处二千元以上二万元以下罚款。

34．【答案】√

【解析】《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的准则。

35．【答案】×

【解析】代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

36．【答案】×

【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，代理记账，是指由社会中介机构代替独立核算单位代理记账、算账、报账业务。

37．【答案】√

【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

前款所列监督检查部门对有关单位的会计资料依法实施监督检查后，应当出具检查结论。

有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查账。

38．【答案】×

【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

39．【答案】×

【解析】开户银行对已开户一年，但未发生任何业