山西省高速公路定价成本监审结论报告Word格式文档下载.docx

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公司股东变更为江苏悦达南方控股有限公司和山西省高速公路管理局。

2017年10月23日，汾平公司通过原股东无偿赠予方式持股山西悦达京大高速有限公司100%股份，京大公司成为汾平公司的全资子公司。

汾平公司建立了由股东会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构。

设有总经理室、办公室、综合管理部、财务部、养护工程部、征费稽查部、汾孝收费站、汾孝东收费站、张兰北收费站和路政大队、治超协调办。

3.阳泉市阳五高速公路投资管理有限公司。

阳五公司成立于2007年8月16日，注册资金贰亿零贰佰万元整，系由深圳市中建宏达投资有限公司出资组建的有限责任公司。

阳五公司下设办公室、人力资源部、财务资金部、合约商务部、养护安全部、收费稽查部、信息监控中心、路政大队、治超办及四个收费站（阳泉东、荫营、盂县东、平定北收费站）。

4.晋中龙城高速公路有限责任公司。

龙城公司成立于2008年1月15日，由晋中市公用基础设施投资控股（集团）有限公司、路安投资有限公司（港方）和晋中路通公路开发有限公司出资设立，股东各方持股比例分别为54.02%、45%和0.98%。

系中外合作有限责任公司，注册资本14.97亿元。

龙城公司下设综合办公室、党工部、计划财务部、养护工程部、收费部、稽查监控部、安全管理部、经营部、龙城高速路政大队、龙湖收费站、晋中东收费站、太谷收费站、乔家大院景区收费站。

5.山西中交翼侯高速公路有限公司。

翼侯公司成立于2004年11月23日，原名为山西中港晋侯高速公路有限公司，注册资金陆亿捌仟伍佰万元整，由中国港湾建设（集团）总公司和山西中昌集团有限公司共同出资设立，股东各方持股比例分别为89.78%和10.22%。

经股东更名及股权转让，翼侯公司股东为中交资产管理有限公司、中交投资有限公司、山西国能集团有限公司，分别占比51%、38.78%、10.22%，系其他有限责任公司。

翼侯公司目前共设置4个职能部门（综合管理部、财务资金部、收费管理部、路产维护部），1个路政大队，5个基层单位（翼城东收费站、翼城收费站、曲沃收费站、侯马北收费站、养护工区），1处服务区（翼城服务区）。

（二）监审项目基本情况。

据山西交控集团、汾平公司、阳五公司、龙城公司及翼侯公司上报资料，截至2018年12月31日：

山西交控集团管辖的政府还贷高速公路56条、经营性高速公路15条，总里程5,074.9公里，主线收费站26个。

其中：

政府还贷高速公路56条，总里程4,079.6公里，主线收费站22.5个，匝道收费站224个。

经营性高速公路15条，总里程995.2公里，主线收费站3.5个，匝道收费站48个。

山西交控集团运营的56条政府还贷高速，其中55条政府还贷高速公路2017年11月24日前由山西省高速公路管理局等29个交通厅下达预算编制管理运营的单位运营管理，2017年11月24日，55条已运营政府还贷高速公路整体划归山西交控集团管理，分属16个分公司运营。

15条经营性高速公路分别由山西路桥建设集团有限公司、山西省高速公路集团有限责任公司、山西省交通开发投资集团有限公司等公司运营管理。

汾平公司管辖的经营性高速公路2条，分别为东营至吕梁高速公路汾阳至平遥段、京大高速公路山西段，总里程103.81公路，主线收费2站，匝道收费站6个。

阳五公司管辖的经营性高速公路1条，系阳泉至五台山高速公路阳泉至盂县段，里程40.955公里，无主线收费站，匝道收费站4个。

龙城公司管辖的高速公路1条，系榆次龙白至祁县城赵高速公路，里程71.588公里，无主线收费站，匝道收费站4个。

翼侯公司管辖的经营性高速公路1条，系晋城至侯马高速公路关门至侯马段，里程66.791公里，无主线收费站，匝道收费站4个。

（三）被监审单位负债情况。

截至2018年底，高速公路总负债3,524.91亿元，资产负债率74.05%，其中有息债务3,201.9亿元，其他债务323.01亿元。

山西交控集团高速公路总负债3,431.31亿元，资产负债率73.7%，其中有息债务3,123.51亿元，其他债务307.80亿元。

汾平公司总负债20.44亿元，资产负债率86.94%，其中有息债务17.69亿元，其他债务2.75亿元。

阳五公司总负债23.34亿元，资产负债率96.31%，其中有息债务16.10亿元，其他债务7.24亿元。

龙城公司总负债27.54亿元，资产负债率73.65%，其中有息债务26.60亿元，其他债务0.94亿元。

翼侯公司总负债22.27亿元，资产负债率117.41%，其中有息债务18.00亿元，其他债务4.27亿元。

五、经营者运营成本审核情况

（一）定价成本构成。

本次成本监审的高速公路定价成本主要由职工薪酬、公路养护支出、公路运营管理费、固定资产折旧、无形资产及收费权益摊销、银行贷款利息等部分构成，具体见附表。

1.职工薪酬：

2016年132,992.12万元、2017年161,665.25万元、2018年221,766.05万元。

2.公路养护支出：

2016年151,983.98万元、2017年187,940.68万元、2018年163,293.34万元。

3.公路运营支出：

2016年76,887.65万元、2017年80,253.40万元、2018年76,957.01万元。

4.公路税费等其他支出：

2016年69,164.46万元、2017年92,359.01万元、2018年182,686.24万元。

5.管理养护用固定资产折旧及无形资产摊销：

2016年296,940.95万元、2017年303,222.56万元、2018年396,175.73万元。

6.银行贷款利息：

2016年1,481,085.89万元、2017年1,547,093.25万元、2018年1,526,031.12万元。

（二）成本费用审核的内容和方法。

依据《政府制定价格行为规则》、《政府制定价格成本监审办法》等有关政策规定，主要审核了山西交控集团、汾平公司、阳五公司、龙城公司、翼侯公司管辖的高速公路养护管理项目成本，并进行了归集。

主要成本的核算方法：

首先，对经营性高速公路和政府还贷高速公路的会计主体进行了划分，确定专门为高速公路服务的部门和单位。

其次，对高速公路会计主体的会计报表、会计账簿、原始凭证及其他与成本相关的资料进行了审核，依据《政府制定价格成本监审办法》、《企业会计准则》等，对上报的成本费用的合法性、相关性、合理性进行判断调整，剔除不应计入定价成本的费用。

最后，将合理的成本归集，计入定价成本核算。

（三）成本费用项目核增（减）情况及理由。

对各单位报送的成本资料审核的基础上，按照有关规定，核减不应计入定价成本的费用：

2016年核减446,572.64万元、2017年核减340,216.40万元、2018年核增9,140.65万元。

具体情况如下：

1.核减职工工资：

2016年核减35,968.70万元、2017年核减25,298.01万元、2018年核减17,581.81万元。

核减理由：

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第二十五条规定，职工工资不得超过统计部门公布的当地该行业职工平均工资水平，对超出部分进行了核减。

2.核减社保、公积金、工会经费、职工教育经费、职工福利费：

2016年核减7,545.69万元、2017年核减7,548.16万元、2018年核减1,956.20万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第二十六条规定，对超出规定比例部分进行了核减。

3.核减对外捐赠、赞助、滞纳金、罚款等支出：

2016年核减3,151.14万元、2017年核减1,130.95万元、2018年核减847.30万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十九条规定，上述费用不得计入定价成本。

4.核减管理费用等支出：

2016年核减16,816.92万元、2017年核减34,769.85万元、2018年核减65,430.37万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十六条规定，经营者生产经营多种商品或服务的，应当采取合理的方法分摊共同发生的费用。

5.核减其他业务成本：

2016年核减7,481.45万元、2017年核减6,071.47万元、2018年核减14,103.82万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十七条规定，其他业务成本应当单独核算，不计入监审商品或者服务成本。

6.核减政府补助等专项补助支出：

2016年核减27,259.28万元、2017年核减14,229.04万元、2018年核减92.00万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十五条规定，此费用为政府专项补助支出，应冲减相关费用。

7.核增管理养护用固定资产折旧：

2016年核增18,943.24万元、2017年核增21,867.44万元、2018年核增114,991.42万元。

核增理由：

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第二十二条第三款合理性原则及第二十八条关于固定资产折旧相关规定，2016年、2017年，政府还贷路运营主体为事业单位，固定资产不提折旧，核增原因系补提当年度折旧；

2018年政府还贷高速公路划转至山西交控集团，在财政划转日后才开始计提除路产、服务区资产外固定资产折旧，本次按全年进行补提。

8.核增无形资产摊销：

2016年核增155,848.38万元、2017年核增118,321.31万元、2018年核增106,229.34万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十条：

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内分摊计入年度费用中。

特许经营权费用原则上不得计入定价成本，政府规定允许计入的，按照特许权经营年限分摊。

本次成本监审将摊销方法进行了统一，全部按特许权经营年限平均摊销计入定价成本。

9.核减设备购置费及专项工程中的资本性支出：

2016年核减40,765.00万元、2017年核减24,494.17元、2018年核减401.27万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第二十二条第三款合理性原则。

资本性支出不应当年费用化，应在可使用年限内，通过计提折旧摊销摊入各年成本。

10.核减资本金贷款利息支出：

2016年核减453,437.12万元、2017年核减349,846.25万元、2018年核减107,759.79万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十四条规定，自有资本金比例未达到国家规定的，不足部分的借款利息不得计入定价成本。

11.核减其他支出等：

2016年核减28,938.96万元、2017年核减17,017.26万元、2018年核减3,907.54万元。

按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第三十八条本办法未规定的其他费用，有关法律法规和国家政策没有明确规定的，原则上据实核定。

将已计提未实际支付的大修支出予以核减。

六、总通行量（标准车车次·

公里数）计算方法及依据

（一）在通行量核算中，将自然车按不同车型对应的折算系数（即当量数）折算为标准车进行通行量分类统计。

标准车折算依据为：

自然车按车型分类，按交通运输部2003年4月交科教（2003）143号《收费公路车辆通行费车型分类》（JT/T489-2003）分类，然后依据交通运输部2014年第51号公告《公路工程技术标准》（JTGB01-2014）所载折算系数（即当量数）进行折算。

具体折算标准如下：

客货车分车型折算标准车执行方案

车型

第2类

第3类

第4类

第5类

货车

客车

折合折算系数

1.0

1.5

2.5

4

7座以下（含7座）客车；

2吨以下（含2吨）货车

8-19座客车（含19座）；

2-7吨（含7吨）货车

20-39座客车；

7-10吨（含10吨）

40座以上（含40座）客车；

10-20吨（含20吨）货车

20吨以上货车

（二）计算通行量（标准车车次·

公里数），将每一辆车折算为标准后，乘以它在该条高速公路上的行驶里程，得出每辆车的标准车车次公里数。

然后将所有车的标准车车次·

公里数相加，得出总的标准车次·

车公里数。

如下表：

时间

客车折合总车次·

公里

客1里程

客2里程

客3

客4

客3里程

折合里程

客4里程

2016年

9,302,188,492.96

8,794,672,996.88

144,615,548.58

123,553,038.05

185,329,557.08

118,380,260.28

177,570,390.42

2017年

10,123,146,249.51

9,617,676,032.23

137,157,760.31

125,679,555.90

188,519,333.84

119,862,082.08

179,793,123.13

2018年

10,754,463,407.77

10,348,387,769.50

125,871,243.60

91,460,468.04

137,190,702.05

95,342,461.75

143,013,692.62

货车折合总车次·

货1里程

货2折合

货3折合

货4折合

货5折合

25,145,122,519.66

822,608,756.46

94,754,914.74

822,085,213.72

266,210,035.36

23,139,463,599.38

33,333,478,243.19

983,420,817.41

87,530,309.59

875,891,863.00

336,059,474.89

31,050,575,778.30

36,781,845,332.28

1,146,061,337.30

72,476,700.48

825,178,015.98

333,455,547.91

34,404,673,730.61

总通行量（车次·

公里）

34,447,311,012.62

43,456,624,492.70

47,536,308,740.05

七、成本监审结论

经审核，核定山西省已运营高速公路2016年-2018年度不含贷款利息定价总成本为：

2016年727,969.16万元、2017年825,440.91万元、2018年1,040,878.38万元。

含贷款利息定价总成本为：

2016年2,209,055.05万元、2017年2,372,534.16万元、2018年2,566,909.50万元。

不含贷款利息每车公里营运成本为:

2016年0.21元/车次·

公里、2017年0.19元/车次·

公里、2018年0.22元/车次·

公里。

含贷款利息每车公里营运成本为：

2016年0.64元/车次·

公里、2017年0.55元/车次·

公里、2018年0.54元/车次·

三年加权平均每车公里营运成本为0.57元/车次·

八、其他需要说明的情况

（一）政府还贷高速公路的还本支出。

因政府还贷高速公路公路资产及构筑物在运营期间不计提折旧，且《收费公路管理条例》（国务院令第417号）第三十六条：

“政府还贷公路的车辆通行费，除必要的管理、养护费用从财政部门批准的车辆通行费预算中列支外，必须全部用于偿还贷款和有偿集资款，不得挪作他用”，政府还贷高速公路的建设贷款期限一般覆盖其运营期间，发生的偿还本金支出不符合成本监审定价的成本范围，但属于其经营过程直接相关的合法支出范围。

2016年至2018年三年的还本支出分别为769,345.60万元、1,046,694.48万元、1,104,050万元，还本支出对全省高速公路2016年至2018年每公里运营支出的影响为0.22元/车次·

公里、0.24元/车次·

公里、0.23元/车次·

即2016年至2018年的考虑还本支出包含贷款利息每车公里营运支出为0.86元/车次·

公里、0.79元/车次·

公里、0.77元/车次·

三年加权平均每车公里营运支出为0.80元/车次·

（二）未考虑大修支出。

根据交通运输部2019年3月1日正式实施的《公路沥青路面养护设计规范》（JTG5421-2018）,高速公路沥青路面结构性修复的设计年限为10-15年，沥青路面功能性修复预期使用年限为5-8年。

山西省高速公路交通结构以资源运输为主，货运车辆占比达45%，远高于国内30%的平均水平，根据省高管局历年监测统计数据，正常交通流量条件下，山西省沥青混凝土路面维修周期为五年。

根据全国道路养护实际情况和路面功能衰减周期，交通运输部于2011年、2015年，按照5年为周期组织开展了全国干线公路养护管理检查。

2015年，根据路况检测结果，山西省对大新、新原、原太、祁临等10条通车10年以上的高速路段进行了沥青路面功能性修复（大中修）工程；

并实施了长邯高速公路改扩建工程。

按照惯例，2020年交通运输部将再次组织全国国检，同时山西省高速公路又将进行大范围的路面维修工程，本次成本监审的期间未有大范围路面维修支出。

（三）关于每车公里数据。

本次计算车公里时，我们采用收费车辆的每车公里数据，主要考虑，高速公路实际采用的收费优惠政策，不收费车辆的相关维修保养支出，政府并未给予高速公路运营单位相关补偿。

免费车辆的车公里数据未包含在本次成本定价计算的范围内。

附表：

高速公路定价成本核定表

附表

项目

年度

大汇总

年车公里

万车次•公里

4,753,631

4,345,662

3,444,731

一、职工薪酬

万元

221,766.0529

161,665.2544

132,992.1242

（一）工资

148,356.1692

135,643.2614

111,112.3414

（二）社会保险费及公积金

50,584.0235

17,524.7613

15,110.9903

（三）工会经费、教育经费

5,152.5910

3,202.7000

2,599.1030

（四）职工福利费

17,454.4276

5,281.5781

4,169.6895

（五）其他职工薪酬

218.8415

12.9536

0.0000

二、公路养护成本

163,293.3436

187,940.6770

151,983.9801

（一）公路日常养护支出

57,848.6188

51,345.7446

39,652.2221

（二）隧道维护支出

23,797.5948

28,925.2739

24,880.6314

（三）机电设施养护支出

13,148.2949

11,592.6326

11,442.7113

（四）其他养护支出

68,498.8351

96,077.0259

76,008.4153

三、其他主业成本支出

38,599.5735

47,188.1228

45,811.0746

（一）收费业务费

27,200.4503

35,241.5192

35,151.1121

（二）信息监控支出

4,649.0016

1,066.8790

936.2730

（三）路政治超支出

6,750.1216

10,879.7245

9,723.6895

四、期间费用（财务费用不含利息支出）

38,357.4362

33,065.2793

31,076.5722

五、固定资产折旧

161,364.8153

66,704.7376

49,068.5021

六、无形资产摊销

234,810.9147