财务管理效能监察工作方案Word文档格式.docx
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发现案件线索，及时报告公司；
9月底前，公司组织检查组对各企业开展本次工作情况进行监督检查，对存在问题限期整改；
11月10日前各企业对本次工作进行总结，完成相关资料收集和整理工作，形成完整的财务管理效能监察资料管理档案，并用u盘报送相关资料到公司；
11月上旬黔晟国资公司完成财务管理效能监察工作报告上报国资委。
2、各企业在效能监察工作中，要按照本方案规定的进度要求，依据《省国资委监管企业财务管理效能监察实施方案》制定相应的工作计划，确保本次效能监察工作的真实、准确、及时、有效，同时要随时将工作进展情况、存在问题反馈黔晟公司纪检监查室。
附件：
各项效能监察作业指导表
二〇〇八年四月二十八日
应收款项效能监察作业指导
（一）
效能监
察对象
应收账款
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
l
企业空白收据和发票是否有专人管理
2
企业印鉴是否有专人管理
3
企业印鉴与领导印章是否分开保管
4
企业印鉴管理是否与空白收据和发票管理分开
5
印鉴启用是否专门启用登记本
6
空白收据和发票是否有专门使用记录本
7
收款和发票的填制过程是否受控
8
对收款实施人是否进行授权
9
对收款实施人的授权是否保持在有效期
10
所收取的资金是否当日办理入账手续
ll
资金转入指定银行账户是否有反馈与作账记录
12
与往来单位是否有定期的往来账户
13
应收账款是否及时对账和催收
14
是否建立应收账款的管理制度
内部控制有效性与适宜性判断内容
资金回收比率是否达到合同要求
应收账款数据是否真实
账龄分析是否真实
应收账款管理过程内部控制是否适宜
账消案存的债权管理是否有相关制度
资金支付效能监察作业指导（．-2）
效能监
察对象
资金支付
符合
不符合
序号
效能监察点符合性判断内容
是
否
l
采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付计划执行层
2
采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付过程的复核层
3
分包租赁结（决）算单、采购验收单是否及时入账
4
资金支付是否预先有资金支付计划
5
资金支付总额是否遵循先收后支原则（承诺垫资情况除夕
、）
6
资金支付计划是否经过复核
7
资金支付计划是否经过审批核准
8
大额资金支付是否经过规定的内部控制程序决定并审批核准
9
实际资金支付情况是否遵循审批核准后的资金支付计划
10
实际资金支付行为发生的收款收据是否经过审批人确认
ll
债权人收款后出具的收款收据是否带宙带税务标识和印鉴的正规税务收据。
12
收款单位是否与合同印鉴一致
13
收款经办人是否为直接债权人或授权代表并有委托书
内部控制有效性与适宜性判断内容
1
资金实际支付比率是否符合合同约定比率或不高于合同约定比率
资金实际支付总额是否遵循了先收后支原则
资会实际支付过程的内部控制过程是否适宜
货币资金管理效能监察作业指导（三）
企业货币资金管理
是否实行钱账职责分离
货币资金收入、支出是否有合理、合法的凭据
全部收入和支出是否及时入账
开票人与收款人是否分离
现金库存是否保持在规定限额内，超过库存限额的现金
是否及时存入银行
是否控制现金坐支
例外因特殊情况需现金坐支是否得到审查批准
本单位实际现金开支是否在规定的现金开支范围
是否按规定开立银行账户、办理存款、取款和结算
是否定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，并且
发现问题及时处理
l1
是否专人对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节进行管理与控制
签发、取得和转让的票据是否均有真实交易和债权债务
是否专人每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调
节表，仲银行存款账而余额与银行对账单调节相符
14
银行对账单、已付款支票是否由银行调节表编制人直接从银行取得
15
银行调节表是否由出纳、主管现金账和银行存款以外的人编制
16
编制银行调节表是否将已付款支票号码、日期、收款人
及金额与登记臀核对
17
编制银行调节表是否检查支票签章及背书
18
编制银行调节表是否检查作废支票
19
编制银行调节表是否核查空白支票号码，以防止遗失或盗用
货币资金管理效能监察作业指导
20
银行对账调节表发现调节不符时，是否及时报告财务负责人，并查明原因，及时处理。
2l
出纳员是否定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符
22
主管人员是否不定期检查企业现金管理
23
支票的签发是否至少由出纳员和会计负责人两人签名
24
支票的签发是否遵守空白支票不得签名盖章的要求
25
收款与付款职责是否分离
26
收款与付款职责是否财务专用章与企业名章是否分开保管
27
票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否专设
登记本讲行
28
是否遵循货币资金业务不相容职务不混岗
29
票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否健全
货币资金管理的实际内部控制结果是否达到内部控制的
预期目标（即货币资金安全性）
货币资金管理的内部控制过程是否适宜
管理费用效能监察作业指导（四）
管理费用{
管理费用开支是否有明确的审批权授权
管理费用开支是否有明确的审批权授权额度或授权分类
管理费用开支是否有单笔审批上限要求
管理费用开支是否有期间审批合计上限要求
管理费用是否预先进行预算或测算
管理费用开支过程是否按业务或按部门或按单位下达控制指标
管理费用开支过程是否符合授权
管理费用授权开支是否执行一事一贴一审形式
管理费用开支过程是否有专门的内部控制措施
1O
管理费用的开支过程所贴票据是否正规有效
管理费用开支经办人与贴票人是否一致
管理费用的复核是否由规定的人复核
包干费用的丌支是否在包干范围内
部门的管理费用开支是否有正确的授权人审批
管理费用的开支是否有费用发生关联人证明
领导班子内是否执行费用开支交叉审批制
管理费用是否进行定期考核
管理费用开支过程的实际内控结果是否达到内部控制的预期目标
管理费用开支过程的内控过程是否适宜
企业担保效能监察作业指导（五）
企业担保
决策层决定接受担保之前是否有专业部门进行的资信调查与评估
资信调查与评估的范围是否至少包括债务人近3年经营生产情况、银行信用，现金分析、财务报表分析、债务人法人代表情况、债务人。
决策层决定接受担保事项要求之前对担保对象及内容妥要求是否进行企业内部的风险评审与审核
企业担保事项是否向上级授权部门报批
企业担保合同是否经过评审
企业担保合同是否由授权人确认
针对担保合同固有风险是否有制定对应风险控制预案措施
企业担保合同有效期间是否有专门的授权部门在进行过程监控
到期时企业担保合同是否及时解除
对产生连带代偿风险的企业担保是否及时向上级部门通报
11
对在企业担保合同出现连带代偿风险时是古召集专业鄙
门进行风险评估与制订对策
企业担保业务过程是否遵循企业担保内部控制制度
公司担保业务是否规避连带代偿风险事故
公司担保业务到期是否能及时解除
公司担保业务过程的内部控制过程是否适宜
清理小金库作业指导（六）
总金额（万元）
对外投资收入未入账（万元）
各项经营收入未入账（万元）
“小金库”
资金
各项服务和劳务收入未入账（万元）
情况
各项价外费用收入未入账（万元）
各种形式的回扣和佣金未入账（万元）
其他（万元）
总支出（万元）
l
贪污（万元）
挪用（万元）
支出
情况
其
私分（万元）
由
挥霍浪费（万元）
备注
清理出来的“小金库"
的保管方式和个数：
财务管理效能监察情况统计表
一、基本工作情况
项目
数量
本级及二级单位总数
本级及二级单位立项数
开展效能监察情况
自查自纠单位数
所占百分比（o／o）
重点检查单位数
重点检查情况
集团公司个数
整章建制
所属单位个数
二、纠正违规情况
起数
金额
纠正起数
纠正金额
财务违规问题
三、查处情况
数量
备注
发现案件线索数
党政纪处分人数
其他形式处理人数
移交司法机关人数
避免经济损失
挽回经济损失
追回经济损失
四、责任追究情况
件数
人数
效能监察建议书
发文字号
被监察单位
{
监察项目
监察事项
监察建议
纪委书记签名：
年月日
行政领导意见
行政领导签名：
年月同
效能监察决定书
监察项目
监察事项
监察决定
领导意见
总经理签名：
年月f=1
注：
本表一式二份，一份留存，一份送被监察单位。
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