宁波建工内部控制制度Word格式文档下载.docx
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第八条各职能部室负责实施和完善各自专业系统的风险管理
和控制制度；
配合完成公司对各专业系统风险管理和控制情况的检
查；
执行公司内控制度；
每年定期对内控制度的建设和执行情况进行
自行检查；
配合公司相关机构检查工作。
第九条内控制度的相关原则
（一）全面性原则：
内控制度应当覆盖公司的所有业务、部门和
人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。
（二）重要性原则：
内控应当在兼顾全面的基础上突出重点，针
对重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重
大缺陷。
（三）制衡性原则：
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责
分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则：
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、
竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业
务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
（五）成本效益原则：
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，
以适当的成本实现有效控制。
（六）审慎性原则：
内部控制应当以风险控制、规范经营、防范
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和化解风险为原则。
（七）有效性原则：
内控制度具有高度的权威性，公司全体人员
应自觉维护内控制度的有效执行，内控发现的问题能够得到及时的反
馈和纠正。
（八）合法性原则：
内控应当符合法律、行政法规的规定和有关
政府监管部门的监管要求。
第十条公司内部控制主要内容为内部控制环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通和内部监督。
第二章内部控制环境
第十一条公司根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事
会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、
执行和监督相互分离，形成制衡。
股东大会享有法律法规和《公司章程》规定的合法权利，是公司
最高权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重
大事项的表决权。
董事会依据公司章程和股东大会授权，对股东大会负责，依法行
使公司的经营决策权。
监事会公司章程和股东大会授权，独立行使公司监督权，监督公
司董事、高级管理人员依法履行职责。
经营管理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持公司
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的生产经营管理工作。
第十二条公司依据经营实际需要设置各职能管理部门。
各职能
管理部门贯彻执行职责和业务范围内的规章制度，编制各项业务流
程，修订并完善业务管理规范，并负责实施；
各职能部门对分子公司
进行专业指导、监督、及服务，指导执行公司各项规章制度，发现问
题督促整改。
第十三条公司明确界定各分子公司、各职能部门、各项目公司
和各岗位的职责、权限和目标，按照“集权有度、分权有序、授权有
责”的方针进行职权管理，确保其在授权范围内履行职责。
对授权实
行动态管理，对不适用或不适当的授权经评价后，及时进行修改或取
消。
第十四条公司董事会审计委员会负责审查企业内部控制，监督
内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计和
其他相关事宜。
第十五条本公司建立健全反舞弊机制，加强内部审计工作，保
证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当
结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查和对内部控制
进行自我评价。
发现内部控制缺陷应当按照内部审计工作程序进行报
告，并有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条公司应当重视人力资源建设，根据发展战略，结合人
力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源
总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的
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引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力
资源的合理配置，全面提升公司核心竞争力。
第十七条公司应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社
会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现
公司与员工、公司与社会、公司与环境的健康和谐发展。
第三章风险评估
第十八条风险评估旨在帮助公司及时识别、系统分析经营活动中
与实现内部控制目标相关的内外部风险，确定相应的风险承受度，从
而合理确定风险应对策略。
第十九条公司根据设定的风险类别和控制目标，全面系统持续地
收集内部和外部相关信息，结合实际，及时进行风险评估。
第二十条公司识别内部风险，关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工
专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
第二十一条公司识别外部风险，关注下列因素：
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（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等
经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为
等社会因素；
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十二条公司建立风险评估机制，组织专业人员，采用定性
和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度，对风险
进行有效分析，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风
险，确保风险分析结果的准确性，结合风险承受限度，权衡风险与收
益，确定风险应对策略。
第二十三条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡
风险与收益，确定风险应对策略，并结合不同发展阶段和业务拓展情
况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及
时调整风险应对策略。
第二十四条公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风
险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与
该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施
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降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等
方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之
后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十五条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，动态
持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调
整风险应对策略。
第四章控制活动
第二十六条公司的控制活动分为管理活动和业务活动。
控制活
动包括：
部门设置、岗位责任、合理授权、业务规章、流程控制等。
采取的控制措施包括：
不相容职务分离、授权审批、财产保护、会计
核算、财务管理、预算控制和绩效考核等。
公司结合风险评估结果，
运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：
不相容职务分离控制、授权审批控制、会计
系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制
等。
第二十七条不相容职务分离控制要求公司全面系统地分析、梳理
业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其
职、各负其责、相互制约的工作机制。
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第二十八条授权审批控制要求公司根据相关规定，明确各岗位办
理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制
度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第二十九条公司应结合自身发展战略，科学确定投融资目标和
规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金
活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和
岗位分离要求，定期或不定期检查评价资金活动情况，落实责任追究
制度，确保资金安全和有效运行。
对资金进行统一管理和调配，以强
化对子公司资金业务的监控
第三十条公司制定并完善工程项目的经营管理、生产管理、技
术质量管理、成本管理、安全管理、计划管理、项目拓展、设计管理、
工程管理等方面的管理办法，建立健全项目公司的部门设置，规范项
目运作流程，确保项目管理正常运行。
第三十一条公司制定招投标管理制度，通过规范、明确招标业
务范围、职责分工、业务规章和业务流程，降低工程和采购成本，规
范对外投标行为和决策程序，提高经营透明度，提升公司市场竞争力。
第三十二条公司制定财务管理制度和办法，明确财务机构和会
计人员的岗位责任管理、全面预算管理、资金管理、收入管理、结算
管理、内部借款、费用开支、会计核算、财务分析、资产管理、税务
管理、会计电算化管理、会计档案管理、资产减值及准备管理、资产
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损失管理制度，强化公司会计工作行为规范，提高会计工作质量。
针
对经营风险建立严密的会计控制系统，严格执行企业财经纪律，确保
公司健康运营。
第五章信息与沟通
第三十三条信息与沟通控制分为内部信息沟通控制和对外信息
披露控制。
第三十四条公司建立内部信息传递与反馈机制，制定内部信息
传递制度以及分子公司重大事项报告制度，促进内部信息沟通，提高
工作效率，增强管理透明度，降低经营风险，建立信息传递。
第三十五条公司制定《信息披露管理办法》，明确信息披露的原
则、内容、程序、责任、保密、奖惩等内容，有效保护公司、股东、
债权人及其他利益相关者的权益，提高信息披露质量。
公司通过建立
信息披露责任制度，确保各类信息及时、准确、完整、公平地对外披
露。
第三十六条公司制定信息化管理制度，建立智能办公系统，充
分利用网络、公司电子信箱、内部刊物，建立和完善企业内部信息沟
通平台。
通过定期维护公司网站，主要对外发布公司简介、新闻动态、
投资者关系、企业文化、财务报告、人才招聘等相关信息。
第六章内部监督
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第三十七条监督是对内部控制体系设计及运行情况进行监督检
查，评估其有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的一个过程。
内部监督分为日常监督和专项监督。
日常监督是指公司对建立与实施
内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；
专项监督是指在公司发
展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大
调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性
的监督检查。
专项监督的范围和频率根据风险评估结果以及日常监督
的有效性予以确定。
第三十八条履行内部控制监督检查职责的机构，应当加强队伍
职业道德建设和业务能力建设，不断提高监督检查工作的质量和效
率，树立并增强监督检查的权威性。
监督检查过程中发现的内部控制
缺陷，应当采取适当的形式及时进行报告。
第三十九条公司对监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷
的性质和产生的原因提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、
监事会或者经理层报告。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
公
司应跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，
追究相关责任单位或者责任人的责任。
第四十条审计部应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并
将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况
等形成内部审计报告，向董事会通报。
第四十一条公司董事会根据审计部出具的评价报告及相关资
料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施
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情况出具年度内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范
围、程序和频率根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、
实际风险水平等确定。
在法律法规和市场环境发生重大变化、公司开
展创新业务、出现违法违规行为或者重大风险时，对相关内部控制的
健全性和有效性进行评价，发现问题的，及时改进、完善和加强。
公司根据国家有关法律、行政法规或者有关监管规则的规定提交
并披露内部控制自我评估报告时，在内部控制自我评估报告中披露以
下内容：
（一）对照《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内
部控制基本规范》等有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全
和有效运行，是否存在缺陷；
（二）说明《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内
部控制基本规范》等重点关注的控制活动的自查和评估情况；
（三）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；
（四）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况
（如适用）。
第四十二条会计师事务所在对上市公司进行年度审计时，应参
照有关主管部门的规定，就公司财务报告内部控制情况出具评价意
见。
第四十三条会计师事务所对公司内部控制有效性表示异议的，
公司董事会、监事会应当针对该异议意见涉及事项做出专项说明，说
明至少应包括以下内容：
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（一）异议事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响；
（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的可能性；
（五）消除该事项及其影响的具体措施。
第七章附则
第四十四条公司将针对政策、环境、公司经营情况的变化和
各项制度运行情况以及内部审计部门、会计师事务所等内外部监督机
构发现的内部控制缺陷，不断调整修正本制度。
本制度未尽事项依据
《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部控制基本规
范》等相关法规执行。
第四十五条本制度由董事会负责解释、修订。
第四十六条本制度自董事会审议通过之日起实施。
宁波建工股份有限公司董事会
2012年3月
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