从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析第二十五篇Word格式.docx

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某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

20xx年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×

12％=12（万元）

单选题-3

某供热企业20xx年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业20xx年应缴纳房产税（）万元。

A．13.44

B．28.8

C．42

D．60

【答案】B

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

单选题-4

某外资房地产开发企业20xx年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A．1600

B．1327.5

C．1359.5

D．1710

【答案】C

[解析]收入总额=9800（万元）

单选题-5

特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由（）决定。

A．海关总署

B．国家税务总局

C．财政部

D．国务院关税税则委员会

【答案】D

[解析]特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。

单选题-6

某个人20xx年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于20xx年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

[解析]计算步骤如下：

单选题-7

某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），20xx年度相关生产经营业务如下：

（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20xx0万元，产品成本10000万元。

（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；

8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；

已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。

企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。

经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：

不考虑程序方面的问题。

[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业20xx年度纳税事项，每问需计算出合计数：

税前准予扣除的期间费用为（）万元（不含房产税和加计扣除）。

A．3104.25

B．3894

C．4146.55

D．4034

[解析]销售（营业）收入=20xx0+（20xx0÷

10）×

1+72/（3×

12）×

5=220xx（万元）广告费用扣除限额=220xx×

15%=3301.5（万元），实际支出的广告费2370万元，据实扣除。

单选题-8

某工业企业20xx年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2。

5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（）。

A．96．75万元

B．97．50万元

C．306．75万元

D．307．50万元

解析：

扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．577元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．57/元，增值额与扣除项目比率＝1022．5÷

3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×

30%＝306．75元。

（注：

非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

）

单选题-9

一国海关对本国进口商品除征收一般关税外，根据某种目的所征收的关税，称为（）。

A．进口税

B．进口附加税

C．过境税

D．过境附加税

[解析]进口附加税是指一国海关对本国进口商进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。

征收这种关税是出于一国政府的经济利益考虑而设置的。

单选题-10

20xx年8月18日在武汉举办电子加工机械展销会，日本三菱公司应邀参加展览。

该公司在参展前向日本相关机构申领了一份“ATA单证册”，装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境，8月16日该货物的收货人持“ATA单证册”向武汉海关办理了货物暂时进口申报。

根据上述案例，回答下列问题。

进境展览品在展览期间被人购买的（）。

A．展会产品免除关税的优惠待遇

B．展会产品实行减税政策，具体数额视总数文件而定

C．一般贸易，照章征税

D．展出期间售出，关税多征收30%

暂无解析

单选题-11

20xx年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．4

B．3.82

C．2.84

D．1.19

应缴纳的营业税=（110-100）×

5％=0.5（万元）应缴纳的城建税和教育费附加=0.5×

（7％+3%）==0.05（万元）扣除项目金额=100+0.5+0.05=100.55（万元）增值额=110-100.55=9.45（万元）增值率=9.45÷

100.55=9.40％应缴纳的土地增值税=9.45×

30％=2.84（万元）

单选题-12

某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：

（1）取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；

（2）为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；

（3）房地产开发费用为40万元，其中：

利息支出20万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。

另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

应纳的土地增值税是（）万元。

A．95.69

B．80.64

C．90.56

D．75.25

[解析]增值额=500-265.25=234.75（万元）

单选题-13

采取临时反倾销措施，要求提供保证金、保函或者其他形式的担保，由（　）作出决定并予以公告。

A．国务院关税税则委员会

B．中国人民银行

C．商务部

D．海关总署

本题考查的考点是临时反倾销措施。

临时反倾销措施有：

征收临时反倾销税、要求提供保证金、保函或者其他形式的担保。

征收临时反倾销税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。

要求提供保证金、保函或者其他形式的担保，由商务部作出决定并予以公告。

海关自公告规定实施之日起执行。

因此本题的正确答案是C。

多选题-14

下列各项中属于非关税壁垒措施的是（）。

A．某进口国和出口国谈判自愿限制某些商品在一定时间内的出口数量

B．某国政府给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单

C．某进口国政府对电子产品设定较高的技术标准

D．某国对进口的化妆品采取卫生检疫，限制国外化妆品的进口

【答案】A,B,C,D

[解析]非关税壁垒措施指一国政府采取除关税以外的各种办法，来对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的就是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。

多选题-15

一般纳税企业应计入材料成本的税金有（）。

A．委托加工材料后用于连续生产的已交消费税

B．委托加工材料后用于销售的已交消费税

C．购入小规模纳税企业的材料已付的增值税

D．收购农副产品按规定代收代交的农业税

E．收购农副产品按规定计算的进项税额

【答案】B,C

[解析]本题考核点为各种应交税金的账务处理。

企业依法应交的税金主要有：

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税、个人所得税等。

多选题-16

下列房产属于免征或不征房产税的是（）。

A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房

B．房地产开发企业开发待售的商品房

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D．个人所有的营业用房

E．国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

【答案】A,B,E

[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；

个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

多选题-17

下列关于特定减免税货物管理的表述正确的是（）。

A．应按实际去向办理相应的报关和纳税手续

B．在特定条件和规定范围内使用，可减免进口税费

C．原则上免予交验进出口许可证件

D．货物进口验放后仍需受海关监管

【答案】A,D

选项B不正确，在特定条件和规定范围内使用可减免“进口关税”，不是进口税费（进口税费包括关税、消费税、增值税等），特定减免税货物在特定条件和规定范围内使用可减免进口关税，不免进口环节的消费税。

因此B笼统称可减免进口关税不正确。

多选题-18

在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．教育费附加

D．印花税

E．房产税

【答案】B,C,D,E

[解析]在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。

多选题-19

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。

A．转让的土地的使用权是否为国家所有

B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

D．是否取得收入

【答案】A,C,D

[解析]农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。

多选题-20

下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起