税收法律知识测试题1.docx

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税收法律知识测试题1

税收法律知识试题

一、单项选择题（50题，每题0.5分）

1. 从法律性质看，税法属于义务性法规。

下列关于义务性法规表述不正确的是（）

A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规

B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法

C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利

2.税务机关采取税收保全措施的前提是（）

A.经县以上主管县长批准

B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C.纳税人有逃避纳税义务的行为

D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

3.根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定（ ）

A.法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的管理公共事务的事业组织

B.必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受托实施行政处罚

C.法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构

D.必须是依法成立的行政机构才能受托实施行政许可

4.根据《行政许可法》规定，行政机关作出准许行政许可的决定，应当自作出决定之日起（ ）日内，向申请人送达行政许可证件。

A.3　　　　B.5

C.10　　 　D.20

5.根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（ ）

A.告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利

B.在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利

C.告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请

D.向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证

6.有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是（ ）

A、行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效

B、行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的形式要件缺损，适用于许可有瑕疵

C、行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为

D、行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为

7. 税收是经济学概念，税法是法学概念。

下列关于税法的陈述，不正确的是（）

A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体

C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的

D.税法直接调整的是税收分配关系

8.关于税法基本原理的相关表述，正确的是（）

A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收

B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的

C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义

D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯

9.某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（）

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序法优于实体法原则

D.实体从旧原则

10.可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）

A.各级行政机关的行政解释

B.国务院对其制定税法所作的立法解释

C.各级司法机关的司法解释

D.各级检察院作出的检察解释

11.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（）年

A.5

B.6

C.7

D.8

12.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，（ ）

A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

13、税务机关办理税务行政复议案件，应当适用规定格式的（ ）

A、行政复议中止告知书

B、停止执行裁定书

C、行政复议终止决定书

D、提出答复通知书

14.都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库两间。

该居民楼24户居民以都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库影响通风、采光和通行为由，向人民法院提行政诉讼，请求人民法院撤销都江区规划局批准决定，法院经审查，认定此停车库不影响该居民楼居民的通风、采光和通行，且适用法律正确，程序合法。

根据我国法律和有关规定，（ ）

A、法院可通知居委会作为第三人参加诉讼

B、法院应通知原告追加居委会作为共同被告，原告不同意追加的，法院裁定驳回起诉

C、原告应推选2-5名诉讼代表人参加诉讼

D、法院应判决驳回原告的诉讼请求

15、根据《行政诉讼法》有关司法解释规定，一审期间被告改变被诉具体行政行为，原告不撤诉，人民法院审查认为原具体行政行为合法的，应当判决（ ）

A、维持原具体行政行为　　　　B、确认原具体行政行为合法或者有效

C、驳回原告诉讼请求　　　　　D、撤销原具体行政行为

16、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（　　）

A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退成者处分

B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责

C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位

D.具有行政主体资格

17、行政程序法理论，（　　）属于行政程序法的基本原则之一

A．意思自治原则

B．处分原则

C．参与厦则

D．公序良俗原则

18、根据行政许可理论和有关法律规定，（　　）不属于行政许可范畴．

A．出国护照审批

B.企业财产损失税前扣除审批

C．企业债券发行审批

D．申请发票领购资格审核

19、《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（　　）可以设定临时性的行政许可。

A．最高人民法院司法解释

B.国务院部门规章

C．省、自治区、直辖市人民政府规章

D．县级以上人民政府决定

20.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）

A.社会财富分配活动

B.社会剩余产品分配活动

C.社会产品分配关系

D.社会剩余产品分配关系

21.按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（）

A.税收法律主义

B.税收合作信赖原则

C.税法公平主义

D.实质课税原则

22.下列有关税法解释的表述中，正确的是（）

A.税法解释不具有针对性

B.税法解释不具有专属性

C.检察解释不可作为办案的依据

D.税法立法解释通常为事后解释

23.对2006年3月在中国境内销售各类小汽车的厂家在本年4月10日办理缴纳消费税时，不能按2006年4月1日开始实施的小汽车新税率适用，这样处理，符合税法适用原则中的（）

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.程序优于实体原则

D.特别法优于普通法原则

24.税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。

下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）

A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

B.适用于特定的主体

C.税务行政规范属于立规矩的行为，对符合相应条件的某一类人或事均具有普遍的约束力

D.法院判决时遵照执行

25.关于转让定价税制，下列说法中正确的是（）

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

C.转让定价税制是某—税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

26.我国个人所得税法规定：

“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。

这一税法解释属于（）

A.扩充解释

B.字面解释

C.缩小解释

D.行政解释

27.对于国际税法和国内税法的关系陈述，不正确的是（）

A.税收协定具有高于成员国国内税法的效力，从这个意义上说，各成员国的征税活动要服从于国际税收协定

B.任何情形下，主权国家国内税法的调整均是其内政或内部事务，但是缔约国对方可以因为已经签订了税收协定为由拒绝接受

C.各国签订税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权力，这是国际法中不干涉内政的体现

D.因成员国修订税收优惠办法，造成税收协定的条款严于已经修改的国内税收优惠的，国际上按"孰优"原则处理

28.根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（　　）.

A．必须由发现违法行为的海关管辖

B．必须由违法行为发生地的海关管辖

C．必须由违法行为人住所地的海关管辖

D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖

29．根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（　　）人

A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行

C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果

D．所有的行政复议案件均适用和解

30．行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（　　）

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

31．根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（　　）不能作为定案的依据．

A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

B．未成年人所作的证言

C．严重违反法定程序收集的证据材料

D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言

32.根据行政行为的分类标准，（　　）属于授益行政行为。

A.行政确认

B.行政强制

C.行政许可

D.行政处罚

33.根据行政法理论，（　　）不是行政程序法的基本制度。

A.说明理由制度

B.信息公开制度

C.时效制度

D.公务员制度

34.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（　　）

A.减免税审批属于行政许可

B.道路交通事故责任认定属于行政确认

C.行政许可属于依职权的行政行为

D.行政确认属于依申请的行政行为

35.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（　　）

A.收缴或者停售发票

B.停止办理出口退税

C.取消一般纳税人资格

D.责令改正税收违法行为

36.根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的，无须（　　）。

A.在行政复议决定作出前进行

B.向行政复议机构提交书面和解协议

C.经行政复议机构准许

D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解

37.天河县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。

天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。

但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。

根据《行政复议法》的规定，本案应由（　　）责令天河县公安局限期履行。

A.天河县法院

B.天河县政府

C.天河县政法委员会

D.天河县检察院

38.石湖县政府以文件形式规定：

因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。

个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款500元。

下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（　　）

A.陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理

B.石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查

C.若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告

D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人

39.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（　　）

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，不能提供的，视为被诉具体行政行为合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

40.根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是（　　）

A.曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼

B.吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼

C.某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼

D.某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼

41.根据《行政许可法》规定，行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（　　）日内，向申请人送达行政许可证件

A．3

B．5

C．10

D．20

42.根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（　　）

A．告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利

　　B．在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利

　　C．告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请

　　D．向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证

43.有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是（　　）

A．行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效

B．行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的合法要件缺损，适用于许可有瑕疵

C．行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为

D．行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为

44.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，（　　）

A．案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B．听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C．当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D．案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

45.税务机关办理税务行政复议察件，应当适用规定格式的（　　）

A．行政复议中止告知书

B．停止执行裁定书

C．行政复议终止决定书

D．提出答复通知书

46.根据《行政诉讼法》有关司法解释规定，一审期间被告改变被诉具体行政行为，原告不撤诉，人民法院经审查认为原具体行政行为合法的，应当判决（　　）

A．维持原具体行政行为

B．确认原具体行政行为合法或者有效

C．驳回原告诉讼请求

D．撤销原具体行政行为

47.根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有（）情形的.属于违反实质合法性原则

A.违反法定程序

B.超越行政职权

C.明显考虑不相关因素

D.适用法律依据错误

48.根据《行政许可法》，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。

这体现了行政程序法的（）制度的要求

A.行政时效

B.行政案卷

C.信息公开

D.行政教示

49.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的行政处罚

A.责令改正税收违法行为

B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整

D.停止办理出口退税

50.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，在原告所起诉的被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。

原告不同意变更的，法院应当（）

A.判决驳回诉讼请求

B.裁定驳回起诉

C.裁定终结诉讼

D.判决变更被告

二、多选题（47题，每题1分）

1.税收法律关系变更的原因，主要有（）

A.履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的修订或调整

D.因不可抗力造成的破坏

E.税务机关管理方式的变化

2.关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是（）

A.税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则

B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域

C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效

D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则

E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则

3.下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是（）

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

C.税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让

D.纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失

E.申请为自己的纳税地点保密

4.行政职权除具有权力的一般属性外，还具有（ ）的法律特征

A、支配性B、自治性

C、优益性D、公益性

E、平衡性

5.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（）

A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人

C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

D.纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税

E.纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

6.经国务院确认，税务行政许可包括（ ）

A、税收代征企业资格的确定

B、发票负责制企业的指定

C、延期申报、延期纳税的审批

D、税控装置生产制造的审批

E、发票领购资格的审核

7.根据《行政许可法》规定，申请人、利害关系人依法申请听证的，行政机关应当（ ）

A、在20日内组织听证

B、于举行听证的15日前，将听证的时间、地点和听证主持人通知申请人、利害关系人

C、指定审查该行政许可申请的一名工作人员为听证主持人

D、在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定

E、根据法律行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用

8.根据我国法律、行政法规规定，（ ）不属于行政处罚

A、扣押纳税人财产

B、暂扣许可证

C、没收走私运输工具

D、不予抵扣税款

9.根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出（ ）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利

A、50000元罚款

B、停止办理出口退税

C、扣押应纳税商品、货物

D、调取当年度涉税账簿资料

E、吊销税务行政许可证件

10.行政诉讼中的诉讼代表人（ ）

A、可以是1人

B、只能在集团诉讼中才存在

C、与本案诉讼标的有法律上的利害关系

D、放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意

E、由当事人共同推选或由法院依职权指定产生，不能由法律规定产生

11.根据《合同法》规定，可撤销的合同包括（ ）订立的合同

A、违反行政法的强制性规定

B、以欺诈方式

C、以胁迫方式

D、以乘人之危方式

E、违反社会公共利益

12.某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元，对此案的正确定性和处理应为（ ）

A、构成偷税罪

B、构成抗税罪

C、构成逃避追缴欠税罪

D、判处7年以下有期徒刑或拘役

E、并处或者单处罚金

13.关于税法的效力的解释，正确的是（）

A.我国税法采用属人兼属地相结合的原则

B.税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

E.法定解释具有专属性

14.根据税法的适用原则，正确的有（）

A.根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止

E.根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序原则上不具有约束力

15.在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）

A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

B.当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法

C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D.国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

E.国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

16.实施税收保全措施的条件有（）

A.纳税人有逃避纳税义务的行为

B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

C.纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

D.纳税人拒绝朝代纳税担保

E.纳税人潜逃

17.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

E.在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税负转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致

18.根据行政法的渊源理论，（　　）属于行政法规．

A．《行政执法机关移法涉嫌犯罪案件规定》

B．《税务行政处罚听证程序实施办法》

C．《企业所得税法实施条例》

D．《行政复议法实施条例》

E．《海关行政处罚实施条例》

19.根据行政程序法理论，（　　）属于行政程序的基本制度．

A．公示催告制度

B．先予执行制度

C．告知制度

D．说明理由制度

E．表见代理制度

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