全面财务预算管理制度范本文档格式.docx

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全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。

全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

3、全员参与原则。

本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

4、实事求是原则。

根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。

5、上下结合原则。

自上而下分解目标，自下而上编制预算。

6、轻易不调整原则。

预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。

第六条预算的编制管理

公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

预算的种类，内容及编制分工：

按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。

1、经营预算。

是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。

其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。

经营预算主要内容及编制分工如下：

（1）、营业收入预算。

由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

（2）、经营成本预算。

由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

（3）、营业费用预算。

由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。

（4）、人工成本及员工福利预算。

由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

（5）、项目费用预算。

由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

（7）、管理费用预算。

由各管理部门编制。

主要是管理部门为___和管理经营活动而发生的各项费用。

（8）、能源消耗预算。

由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

（9）、采购预算。

由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

（10）、维修费预算。

由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

2、非经营性费用预算。

是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。

它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

3、投资预算。

是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。

在可行性研究的基础上编制的预算。

投资预算由工程部编制。

它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。

投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。

4、财务预算。

是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。

它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

5、各部门编制完成预算表后，每月___号上交财务审核，交王总审批，

第十一条预算编制依据

1、预算编制以营业收入预测为起点。

2、经营预算根据本行业的特点，结合本企业自身的业务情况确定预算的起点。

相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：

考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素。

3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。

投资预算是在项目资本预算基础上，单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。

相关责任部门根据项目资本预算编制年度资本预算。

4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。

根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。

5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。

根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。

第十三条全面预算的执行

1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。

2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人。

3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。

4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。

总经理审批。

全面预算的反馈与分析

第十五条全面预算执行信息反馈

1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。

2、预算信息反馈的方式

（1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。

业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全面预算管理工作小组都向其提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。

差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。

由全面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。

（2）为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。

第十六条全面预算的分析

1、全面预算差异分析的周期

下属公司每月制定差异分析报告，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况；

同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算管理办公室备案。

2、负责差异分析的责任部门

（1）公司全面预算管理委员会讨论通过公司各部门提交的重大差异分析报告；

对预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。

（2）责任部门每月记录本部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生原因，提出改进建议;

落实由本部门负责的改进措施;

3、全面预算差异分析程序

（1）每月___日前，由公司各部门向责任部门提交业绩报告。

（2）各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释和分析，形成部门差异分析报告，并于每月___日前提交全面预算管理领导小组审批。

（3）每月___日前，公司全面预算管理办公室召开月度预算例会，对前___月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价，为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态（范本）控制提供依据。

第七章全面预算的调整

七条全面预算调整的原则

1、全面预算一经批准，在公司内部即具有“法律效力”，不得随意更改与调整。

2、当内外部环境向着劣势方向变化、影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标

相关的其它因素的潜力，或采取其它措施来弥补。

只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3、当内外部环境向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可加以提高，公司内部应积极主动提出调整申请。

2021年全面贯彻党的“三重一大”决策制度

全面贯彻党的三重一大决策制度为全面贯彻党的___大和___届二、三中全会精神，切实推进党风廉政建设，进一步促进领导干部廉洁从业，规范决策行为，提高决策水平，防范决策风险，保证科学发展，按照___、___《___推进国有贯彻落实三重一大决策制度的意见》精神和省市委有关要求，结合___实际，特制定本办法。

一、基本原则

（一）坚持___决策。

全县重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（简称三重一大）纳入常委会议议事范围，要遵循常委会议议事规则，由县委班子___作出决定。

（二）坚持依法决策。

要遵循国家法律法规、党内规章制度及相关规定，保证各项决策合法合规。

（三）坚持科学决策。

从我县实际出发，解放思想，实事求是，重点强化决策的调研、论证、程序、执行、监督等关键环节，增强决策科学性，有效防范决策风险。

（四）坚持规范决策。

县委班子和领导干部要按照议事规则和各自职责、权限进行决策。

二、三重一大事项的主要范围

（五）重大决策事项主要包括。

贯彻执行党和国家的（范本）路线方针政策、法律法规和上级重要决定的重大措施;

党的建设及领导班子和干___伍思想、作风、___、廉政建设;

发展战略、资产调整、产权转让（固定资产、资源的出租出售等）、对外投资、利益调配、机构调整等方面的重大决策，以及其他重大决策事项。

（六）重要人事任免事项主要包括。

科级干部任免;

后备干部推荐及确定;

公开选拔、招考（聘）的工作人员。

（七）重大项目安排事项主要包括。

年度投资计划、担保项目;

采购大宗物资、设备;

重大工程和民生工程建设项目;

重大活动的安排及其他重大项目安排事项。

（八）大额度资金运作事项主要包括。

200万元以上的大宗物资采购或工程项目结算、工程资金分配，集中发放单位员工奖金，国有资产的出租、处置收入资金;

20万元以上的非生产性资金使用以及重大捐赠、赞助，其他大额度资金使用等。

三、决策的基本程序

（九）三重一大事项提交常委会议___决策前，分管领导应召集有关部门进行初步审核，广泛深入调查研究，充分听取各方面意见，对专业性、技术性较强的事项，应进行专家论证、技术咨询、决策评估;

对与职工利益密切相关的事项，应实行公示制度，扩大职工参与，进一步征求意见和建议;

重要人事任免，应当事先征求同级纪检监察机构的意见。

（十）决策事项应当提前告知所有参会的常委同志，并提供相关材料。

必要时，可事先听取反馈意见。

（十一）凡属三重一大事项，应按规定程序决策。

紧急情况下由个人或少数人临时决定的，应在事后及时向县委报告，县委按程序予以确认，临时决定人应当对决策情况负责。

除此情况外，必须经县委班子以会议形式___决策，不得以会前酝酿、传阅会签、碰头会或个别征求意见等方式作出决策。

（十二）常委会议与会人员要对决策事项充分讨论并分别发表意见，县委主要负责人应当最后发表结论性意见。

会议决定多个事项时，应逐项研究决定。

若存在严重分歧，应当推迟作出决定。

（十三）会议决定的事项、过程、与会人员发表的意见、结论等内容，应当完整、详细记录并存档备查。

（十四）三重一大事项决策作出后，县委班子成员应当按照分工___实施，并明确落实部门和责任人。

负责执行决策的部门应当制定决策实施方案，确保落实决策的工作质量和进度，不得推诿和拖延。

参与决策的班子成员个人对___决策有不同意见，可以保留或者向上级反映，但在没有作出新的决策前，不得擅自变更或者拒绝执行。

如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，应当重新按规定履行决策程序。

四、决策的监督及责任追究

（十五）党政主要负责人是落实三重一大决策制度的主要责任人。

（十六）县委应当对三重一大事项范围是否全面科学、决策程序是否严密、责任追究是否有效进行严格___，予以批准的事项，要监督推动有关部门和责任人有效落实。

（十七）___监委要切实加强对贯彻落实三重一大决策制度情况的监督检查。

（十八）三重一大决策制度的执行情况要作为党风廉政建设责任制考核的重要内容，作为___领导班子成员在___会、述职述廉时的重要内容。

（十九）三重一大事项决策按规定应当公开的，要按照党务、政务公开的要求，在一定范围内通过局域网、公开栏等各种方式予以公示，自觉接受职工群众监督。

（二十）决策违规或失误;

拒不执行___决策或擅自改变___决策，造成重大损失或严重不良影响的，根据事实、性质、情节，在分清___责任、个人责任及直接领导、主要领导责任的基础上，依据《中国___纪律处分条例》《中国___问责条例》、等相关法律法规，按照干部管理权限提出责任追究意见，进行___处理或给予党纪政纪处分。

（二十一）本办法由___、监察委负责解释。

凡此前制定的规章制度与本办法不一致的，以本办法为准。

（二十二）本办法自印发之日起执行。