风控习题Word格式.docx
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A全国人民代表大会B财政部C中国注册会计师协会D审计署
3、2002年9月7日，中国人民银行发布（C），指引商业银行为实现经营目标，制定与实施一系列制度、程序与方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程与机制。
A《发行证券公司信息披露编报规则》
B《证券投资基金管理公司企业内部控制制度指导意见》
C《商业银行内部控制指引》D《商业银行内部控制评价试行办法》
4.2006年，由（A）出台《中央企业全面风险管理指引》，对国有企业风险管理的过程与方法作出全面指引。
A国有资产监督管理委员会B银行监督管理委员会
C证券监督管理委员会D保险监督管理委员会
5、财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委于2008年6月28日联合下发（A），成为中国企业内部控制体系的纲领性文件。
A《企业内部控制基本规范》B《企业内部控制应用指引》
C《企业内部控制评价指引》D《企业内部控制审计指引》
6、由财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委2010年4月联合下发（BCD），作为企业内控体系建设的配套措施。
A《企业内部控制基本规范》B《企业内部控制应用指引》
C《企业内部控制评价指引》D《企业内部控制审计指引》
7、由财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委2010年4月联合下发的企业内部控制配套指引，自2011年1月1日起在（A）施行。
A境内外同时上市的公司
B上海及深圳证券交易所主板上市公司
C上海及深圳证券交易所中小板与创业板上市公司
D非上市大中型企业
8、目前中国现行内部控制体系由（ABD）等三部分内容组成。
A基本规范B具体规范
C财务报表项目相关规范D应用指南
第二章
第2节
案例1：
A公司财务部主任在有关管理层会议上提出，本单位内部控制制度不够完善，为保证信息质量真实可靠等目的，公司应完善内部控制制度。
公司经理认为财务部主任的建议很好，他布置说：
“内部控制是财会部门工作，财务部主任要制定切实可行的内控制度并组织财会人员落实”。
请问公司经理的工作布置是否得当?
全面性原则要求内部控制的建立在层次上应该涵盖企业董事会、管理层全体和员工,避免内部控制出现空白和漏洞。
案例2：
某公司有关领导和管理部门召开会议，讨论制定本单位内部控制制度，其中有这样的发言：
A：
我们的内控制度应该坚持“一贯性”原则，不得随意变更，所以这次建立内部控制制度要不惜代价，一旦制定就不应调整。
B：
我们不必再付出代价了，乙公司的制度就不错，我们不妨拿来使用。
要求：
分析上述发言是否符合内部控制原则。
建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
在当今日益激烈的市场竞争环境中，经营风险更具复杂性和多变性。
（适应性原则）
第三章
某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。
在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（D）。
A.公司的执行董事B.公司的财务总监
C.公司的总会计师D.公司的独立、非行政董事
下列各项中，不属于审计委员会职责的是（C）。
A.针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核
B.核查对外报告规定的遵守情况
C.在内部审计完成后，编制审计报告
D.就任命、重新任命或解聘外部审计师向董事会提出建议
第6章
在一次卫星运载火箭发射中，当天遇到恶劣的天气使得火箭未能成功发射，最终导致火箭与卫星坠毁损失。
以下描述，属于风险因素的是（C）。
A．火箭未能成功发射B．火箭发射失败
C.当天遇到的恶劣天气D．火箭与卫星坠毁损失
商业银行（A）承担对风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务风险。
A、董事会B、高级管理层C、监事会D、股东大会
下列步骤中，风险管理的首要步骤是（A）。
A、风险识别B、风险评价C、风险处理D、风险管理决策
同时投掷两枚相同硬币的基本事件有（C）种。
A、1B、2C、3D、4
下列说法，错误的是（C）。
A．概率描述的是偶然事件，是对未来发生的不确定性中的数量规律进行度量。
B．不确定性事件是指在相同的条件下重复一个行为或试验，所出现的结果有多种，但具体是哪种结果事前不可预知。
C．确定性事件是指在不同的条件下重复同一行为或试验，出现的结果也是相同的。
D．在每次随机试验中可能出现，也可能不出现的结果称为随机事件。
投资某种理财产品市场一年后可能出现5种情况，每种情况所对应的概率和收益率如下所示：
概率0.050.200.150.250.35
收益率50%15%-10%-25%40%
则一年后投资理财的预期收益率为（D）。
A．18.25%B．27.25%C．11.25%D．11.75%
前期知识回顾：
1、风险是指（C）
A.损失的大小B.损失的分布C.未来结果的不确定性D.收益的分布
2、既有损失可能，又有获利可能的风险是（B）。
A．纯粹风险B．机会风险C．静态风险D．全局风险
3、风险管理中损失前目标是（B）。
A．消除和降低风险发生的必然性
B．消除和降低风险发生的可能性
c．使受损企业的生产得以迅速恢复
D．使受损家园得以迅速重建
4、汽车生产企业为汽车加装安全气囊，这种风险应对的措施属于风险（B）策略。
A．退出B．降低c．转移D．承受
第7章
第1节
如果利率变动对存款人有利，存款人就可能选择重新安排存款，从而对银行产生不利影响，这是（D）。
A、基准风险B、收益率曲线风险
C、重新定价风险D、期权风险
算一算：
中国某企业与外商签定商品进口合同，金额为1万欧元，三个月后付款。
签定合同时汇率为100欧元兑714.38元人民币，付款时，汇率为100欧元兑851.34元人民币。
该公司就这一笔进口业务，损失多少（人民币）？
（851.34-714.38）*（10000/100）
某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿，集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管理工作。
下列各项中，李辉可以用以应对该铜矿政治风险的措施有（ABCD）。
（2010年CPA）
A.与当地职工建立良好关系
B.向国际保险公司对该项目政治风险投保
C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先
解析：
A.与当地职工建立良好关系。
善用当地的员工并提升当地员工为管理人员，可以更好地使公司尊重当地的风俗习惯，融入当地的社会生活。
而当企业遭到政治风险时，很有可能造成当地的员工失去工作机会，这会迫使当地的劳工组织同政府交涉，让当地政府不得不重新考虑自己的政策。
所以，选项A正确;
B.向国际保险公司对该项目政治风险投保。
向国际保险公司对该项目政治风险投保，把被保险人的政治风险转移给保险人，从而减小损失。
所以，选项B正确;
C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助。
公关的目的是尽可能的获得东道国政府的理解和支持，在获得准入资格、赢得政府采购、影响法规制定、获得民意的广泛认同方面发挥作用而减小政治风险。
所以，选项c正确;
D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先。
在东道国进行本地采购，这样做可以使东道国的相关公司受益，又能使东道国政府不情愿作出对铜矿不利的行为，因为东道国对外国公司的干预将会使东道国相关企业遭受经济上的损失。
所以，选项D正确。
第三节：
从筹资的角度，下列筹资方式中筹资风险较小的是：
（D）
A．债券B．长期借款C．融资租赁D．普通股
（多选题）在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，考虑税负的情况，可能产生的结果有：
（AC）
A．降低企业资金成本B．降低企业财务风险
C．加大企业财务风险D．提高企业经营能力
某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%，采取贴现法付息，该项贷款的实际利率是：
（A）
A．11%B．10%C．9%D．12%
某企业有A、B两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其收益率的概率分布如下表：
（1）计算A、B两个项目预期收益率的期望值。
（2）计算A、B两个项目收益率的标准差。
（3）根据风险的大小，判断A、B两个投资项目的优劣。
A项目：
20%×
0.2＋10%×
0.6＋5%×
0.2＝11%
B项目：
30%×
0.6＋（－5%）×
4.90%
11.14%
某公司2013年销售收入为2亿元，销售成本为1.5亿元，2013年期初应收账款为7500万元，2013年期末应收账款为9500万元，则下列财务比率计算正确的有（AD）。
A．销售毛利率为25%
B．应收账款周转率为2.35
C．销售毛利率为75%
D．应收账款周转率为2.11
E．应收账款周转天数为171天
投资者投资某公司发行的一年期债券，票面利率是9%，发行时国债（无风险债券）的利率是8%，公司经营使投资者血本无归的信用风险（违约风险）是10%。
试求此债券实际投资回报率？
由于风险的不同，投资回报也会不一样。
由于存在10%的使投资者血本无归的违约风险，因此该债券一年后的预期回报只有0.9＊109＋0.1＊0＝98.10;
将债券一年后的预期回报按国债8%贴现后的市场价值是98.10/1.08＝90.83
实际投资回报率（109-90.83）/90.83=20%
1、现金流分析中，首先分析的是（C）.
A、融资活动的现金流B、投资活动的现金流
C、经营活动的现金流D、消费活动的现金流
2、下列各项，会影响现金流量净额的是（C）
A．从银行提取现金B.无形资产摊销
C．用现金支付购买材料款D．固定资产折旧
第4章
下列有关授权批准范围说法中错误的是（D）。
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围
B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况
C.授权批准不允许存在空白区
D.业绩报告、业绩考核等可排除在授权批准范围外
下列职务中，不属于不相容职务的是（D）。
A、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务
C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务
第3节
企业编制经营预算的起点是（D）。
A.现金流量预算B.生产预算
C.资本预算D.销售预算
处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以（C）为重心
A.销售预算B.资本预算
C.成本预算D.现金流量预算
通过预算编制可以进行（A）
A.事前控制B.事中控制
C.事后控制D.全程控制
预算控制的决策机构是（A）
A.董事会B.经理C.股东大会D.财务部门
第5章
1、存货的保管与相关记账工作不由同一个人员担任，属于哪种控制方法的应用（B）。
A、制度与流程控制法B、授权与人员控制法
C、会计控制法D、考核评价控制法
判断：
企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
（√）
企业应该由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。
（x）
企业固定资产盘点结束后，应该由固定资产管理部门对盘点结果进行抽样检查并在资产盘点清册上签字确认。
（x）
固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
（√）
企业重大固定资产处置，应采用以下（A）方式。
A、集体合议审批B、保管部门决定
C、管理部门决定D、销售部门决定
无形资产业务应关注以下（ABCD）风险。
A、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
B、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
C、无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。
D、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。
企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。
（）
A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况。
经了解发现，该公司相关销售人员在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。
请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？
1无采购申请制度
2采购审批职责、权限不明确
某工厂原材料采购，材料运到后，由采购部门采购员验收开出验收单。
验收单一式三联：
第一联存根，第二联送交财会部门办理付款及入账手续，第三联送仓库登记材料明细账。
验收后采购员组织力量送存仓库。
指出上述某工厂材料采购中的问题及改进措施。
1、收料由采购员验收，采购员兼管订购、验收入库，缺乏应有控制制度
2、采购与验收为不相容职务，应改为专人验收。
风控案例分析
（一）参考答案
一、某企业仓库保管员负责登记存货实物明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，
（1）根据验收单登记存货领料单。
平时，
（2）各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此
（2）领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），
（2）这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
（3）如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
指出该企业存货风险控制问题及改进建议。
（1）仓库保管员收到存货时未填制入库单，根据验收单登记存货领料单。
可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
仓库保管员应根据存货入库、出库情况相应填制入库、出库通知单，并据以登记存货实物明细帐。
（2）领取原材料未进行审批控制；
领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。
可能导致原材料、辅助材料的领用失控，造成材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。
即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
剩余的辅助材料应交由仓库保管
（3）未建立存货盘点制度，可能导致存货出现帐实不符现象。
建立存货盘点制度，开展存货的定期盘点。
2007年10月1日，国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。
这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店，该酒店不仅拥有装潢豪华、设施一流的套房和标准客房，下设的老宁波餐厅更是特色经营传统宁波菜和海派家常菜肴，为中外客商提供各式专业和体贴的服务。
由于集团公司资金雄厚实力强大，因此在开业当天，不仅社会各界知名人士到场剪彩庆祝，更吸引了大批新闻媒体竞相采访报道。
一时之间，国际酒店门前是人头攒动，星光熠熠。
最让国际人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。
这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副总经理亲自组织货源，最终从瑞士某珠宝公司高价购买的，货款总价高达150万美元。
这样的超级豪华水晶灯饰不仅是在全国罕见，即使是国外，也只有在少数几家五星级酒店里能见到。
开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。
尤其是经过媒体报道，更成为当天的头条新闻，国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样，一举成名，当天客房入住率就达到了80%以上。
王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬，一连几天，王总的脸上都洋溢着快乐而满足的笑容。
然而，好景不长。
两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。
首先是失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的，即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。
其次，部分连接的金属灯杆出现了锈斑，还有一些灯珠破裂甚至脱落。
人们看到这破了相的水晶灯，议论纷纷，这就是破费百万买来的高档水晶灯吗？
鉴于情况严重，公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释，并停止了他的一切职务。
这个时候，王副总经理是再也笑不出来了。
事件真相很快就水落石出，原来这盏价值百万的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。
国际酒店在未经过公开招标的情况下，即与南方奥尔公司签订了价值为150万美元的代购合同。
依照合同规定，南方奥尔公司必须提供瑞士某著名珠宝公司出产的水晶灯，并由奥尔公司向国际酒店出具该公司的验证证明书，其中200万元人民币为支付给奥尔公司的代理费。
（2）然而，交易发生后，奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必要的查验手续。
（1）经查实，这笔交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算，而他之所以会这样做，正是因为收受了奥尔公司的巨额好处费。
王副总经理在交易过程中贪污受贿，中饱私囊。
虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而国际酒店不仅因此遭受了上千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄。
这对于一个新开业的公司而言，不啻是个致命的打击。
案例分析：
案例对一个企业经营有什么教训？
结合案例分析企业应怎样开展采购付款业务的内部控制。
这个案例其实并不复杂，但一笔交易，毁了整个企业，这里面的教训是深刻的。
本案例中，价格高昂的赝品水晶灯能堂而皇之地挂在豪华的酒店大厅中，没有技术证明资料，没有必要的查验手续，就慷慨大方地将货款付了，这是无意的疏忽还是当事人有意的回避和遮掩？
不管实情如何，都反映了该公司整个材料采购付款环节存在着巨大缺陷以至让不法分子有利可图，有机可乘。
重要的采购付款业务关系到企业的经营与发展，应重视采购付款业务的风险管理与内部控制。
（1）首先，采购要有职责分工与授权审批体系。
案例中，采购大权由王副总经理一人独揽，反映出该公司缺乏必要的职责分工。
采购一般地须由物资使用部门提出相应申请，具体采购业务经审批后，由采购部门签订采购合同
（2）其次，应有专门的验收人员按照采购合同开展货物的验收。
最后，还必须做好货款支付控制。
付款的审批必须在验货、验单后执行，以保证货物的价格、质量、规格等符合标准。
第4节
费用是指企业在日常活动中发生的、会导致（D）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
A.收入
B.资产
C.负债D.所有者权益
以下哪些费用应计入产品成本。
（AB）
A.直接材料费用
B.制造费用
C.销售费用D.管理费用
以下（C）属于成本费用管理的事前控制？
A.成本费用执行控制
B.产品成本费用核算控制
C.成本费用预算编制D.成本费用分析与考核
案例讨论：
某工厂分8个车间，每一车间约有工人100人，每日开工8小时，必要时部分工人需加班工作。
工人上下班均有计时钟打卡，该厂发加班费处理程序如下：
（1）工人加班由车间主任决定，每月由车间主任开列加班清单，送至财务部门。
（2）财务部门根据上述清单计算加班费，填入工资单，直接送交出纳。
（3）出纳员将各人应得工资以现金装入封袋后，连同工资表交给车间主任发放，由工人在工资单上签收或代签。
该厂在成本费用管理上存在什么风险？
工人加班由车间主任决定，每月由车间主任开列清单直接送到财务部门。
财务部门未进行审核，就根据清单计算加班费。
出纳分发加班费后，就直接交给车间主任去发放，这种做法不妥。
如果车间主任在清单上虚列加班工时而多领加班费就无从发现。
应（由人事部门）根据考勤审核加班工时清单；
财务部门一些经审核后的加班工时清单编入工资清单，交会计主管审核后送交出纳；
出纳员根据工资单分装现金及发放工资，由工人在领取工资时亲自签收或代签
第7节
关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）
A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
第8节
哪些部门参与外委企业的评审？
关于业务外包内部控制，下列说法错误的是（D）
A重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
B.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
C.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
D.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
风险与内控制度设计案例分析二
✓1、销售收款
✓2、工程业务
✓3、外包业务
Ａ公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的不景气。
管理层选拔了新的销售经理，改组了销售部门。
为了提高工作效率，1管理层还规定：
对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务
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