最新事业单位会计继续教育题库含答案BOQWord格式.docx
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C法律政策风险
D管理风险
7．工程项目控制的目标不包括（ ）。
A规范工程项目管理
B提高工程项目质量
C保证工程项目进度
D降低工程项目成本
8．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。
A交易依据管理部门的一般和特殊授权执行
B交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要
C接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权
D按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施
9．（）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
10．核销后的票据保存期限一般在5年以上，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于（）年。
C10
D20
11．（）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。
A出纳
B会计
C资金管理专员
D财务负责人
12．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全
C填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理
D控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
A
13．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
14．（）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A风险降低
B风险回避
C风险转移
D风险承受
15．下列哪个是非营利组织的特征？
A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报
B资源提供者享有该组织的所有权
C资源提供者不享有该组织的所有权
D以上都不是非营利组织的特征
16．成本费用考核主体为（ ）。
A财务部门
B人力资源部门
C生产车间
D行政部门
17．行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。
A更新
B改造
C大修
D维修
18．下列不属于内部审计主要职能的是（）。
A监督
B评价
C核算
D服务
19．行政事业单位的内部风险不包括（）。
20．关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。
21．行政事业单位的外部风险不包括（）。
A经济风险
B社会风险
22．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（）审批。
A主管部门
B财政部门
C单位领导
D财务部门
23．行政事业单位内部控制评价（
）原则，是指内部控制评价体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。
A科学性
B适用性
C客观性
D独立性
24．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A单位领导
B财务负责人
C审计人员
D资金管理专员
25．下列哪个是非营利组织的特征？
26．下列各项不是行政事业单位的征的是（ ）。
A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利
B资金来源的无偿性
C资金运用的限定性
D业绩评价的模糊性
27．行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。
A企业内部控制基本规范
B行政事业单位内部控制基本规范
C会计制度
D审计制度
28．关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。
29．下列关于内部环境的说法中错误的是（）。
A企业文化包含四个要素：
制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C内部环境包含组织基调，具体内容包括：
治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
30．行政事业单位内部控制评价（
31．内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（ ）。
A合法性
B相关性
C合理性
D重要性
32．下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？
A风险评估
C控制环境
33．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
A控制论
B组织演化论
C委托代理理论、组织学
D管理学和审计学
34．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。
A法律政策风险
B经济风险
C社会风险
D道德风险
35．最积极主动也是最常见的风险应对策略是（）。
A风险回避
B风险降低
36．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（ ）。
A科学性原则
B客观性原则
C适用性原则
D成本效益原则
37．行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。
38．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A评分法
B打分法
C风险问题清单法
D定性分析法
39．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（ ）。
40．下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（）。
A职责分工控制
B授权批准控制
C维护保养控制
D不定期盘点制度
二、多选题
41．如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷：
A未实现规定的控制目标；
B未执行规定的控制活动；
C突破规定的权限；
D不能及时提供控制运行有效的相关证据。
ABCD
42．成本费用支出控制规范，支出执行过程中最基本的控制有：
在承诺阶段需要核实支出计划是否由法定批准人批准，资金是否按照预算规定的用途拨付且在适当的支出类型中保留足够的资金；
拨付的资金是否列入正确的科目。
B当提供了商品和服务后必须核实是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。
在支付之前需确认是否存在有效的支出义务，有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准，发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的，并验明收款人。
D在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。
43．工程价款支付业务的主要内容为：
A工程建设所需材料设备款的结算
B工程预付款的支付
C工程进度款的拨付
D工程竣工结算
44．由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:
A可靠性。
B准确性。
C及时性（实时性）。
D易得性、完整性（充分性）、经济性（符合成本效益原则）、易于理解性等。
45．行政事业单位固定资产盘点分为（）。
A专项检查
B临时性抽查
C季度抽查
D年度盘点
CD
46．行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有：
A职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
B现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；
C资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；
D与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
ABD
47．行政事业单位内部控制评价的意义有：
A内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。
B内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。
C内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。
D内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
48．成本费用支出的关键环节有：
A职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范。
B成本费用支出定额、预算编制的依据应当充分适当。
C成本费用支出事项和决策过程应当明确规范。
D成本费用支出预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制程序应当清晰严密。
49．政府采购与私人采购、企业或团体采购相比又有其自身的特点，主要表现为以下几个方面：
A政府采购资金的公共性。
B政府采购目标的多重性。
C政府采购范围的广泛性。
D政府采购活动的公开性。
50．广义的风险评估包括（）。
A目标设定
B风险识别
C风险分析
D风险应对
51．下列属于内部控制结构因素的是（）。
A控制环境
B会计制度
C人员控制
D控制程序
52．19世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化，企业管理水平相应提高。
为了保证部门之间的权责分明和协调一致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。
这些管理控制机制有哪些功能？
A自我控制
B自我调节
C自我完善
D自我监督
53．如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷：
54．内部控制体系应遵循原则包括（）。
A全面性原则
B广泛约束性原则
C不相容职务相互分离原则
D完整性原则
ABC
55．沟通的方式可以有以下哪些（）。
A召开会议
B谈话
C手册
D备忘录
56．内部审计的职能有（）。
A管理控制
B评价鉴定
C监督
57．行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（）。
A建立科学的风险识别方法体系，对组织和各职能部门随时关注组织活动中存在的风险提供指导
B对风险识别方法进行规范化和制度化，确保组织和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述
C利用历史事件诸如违约支付、产品价格变动等，关注未来事件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注
D建立损失事件数据库，通过事件列表、事件分类、内部分析、推动讨论和会谈、流程分析等方法进行风险识别，确定风险因素发展趋势和根源
58．从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。
人力资源政策具体的操作应当包括下列内容：
A招聘和雇用。
B培训。
C评估、晋升和赔偿。
D惩戒措施。
59．下列是行政事业单位会计基础工作薄弱的主要表现的有（）。
A会计机构设置不健全
B会计人员职业道德欠缺
C登记会计账簿随意性大
D会计工作的交接不规范
60．美国注册会计师协会下属的审计程序委员会发布了第29号《审计程序公告》，对内部控制划分为哪几部分？
A内部会计控制
B内部核算控制
C内部制度控制
D内部管理控制
AD
61．下列属于行政事业单位财务部门负责人的固定资产控制岗位职责有（）。
A汇总各部门固定资产投资预算
B审核固定资产的各项会计报表
C审核支付账款凭证
D负责设置固定资产登记卡和台账
BC
62．内部审计的职能有（）。
63．以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是（）。
A运营理念
B责权分配
C组织机构
D组织文化
64．行政事业单位内部控制的目标可以确定为：
A保护行政事业单位固定资产的安全完整；
B确保固定资产会计信息的准确性和可靠性；
C促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高；
D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。
65．内部牵制是基于以下两个基本设想：
A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；
B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性；
C交易依据管理部门的一般和特殊授权执行；
D接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权；
AB
66．信息系统的应用控制包括（）。
A输入控制
B处理控制
C储存控制
D输出控制
67．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。
行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括：
A在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离；
B数据的所有权划分是否合理；
C是否已针对授权交易建立适当的政策和程序；
D单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求。
68．行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。
其沟通的方式有：
A自上而下的沟通
B自下而上的沟通
C横向沟通
D除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通
69．行政事业单位进行预算控制应注意以下问题有：
A编制足以反映现实的预算，避免预算过于繁琐。
B划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。
C注意防止各部门从本部门出发，以预算目标取代单位的整体目标。
D预算控制不是对现状本身的控制，而是对发展趋势的控制。
三、判断题
70．基于风险分析的结果，行政事业单位只可选择使用某一种风险应对策略（）。
否
71．行政事业单位控制活动是指一系列确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，它有助于确保组织采必要的行动对付风险从而实现目标。
控制活贯穿整个组织，存在于各个层次和各项功能。
控制活动通常包括两个要素，即原则和程序。
72．较小的行政事业单位，固定资产业务量较少，可由同一部门不同人全程办理。
（）
73．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。
是
74．工程实施控制，工程变更有两种类型：
标外变更：
在不突破合同中标总价格以内的变更（含项目和数量的变更）；
标内变更：
超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。
变更超过原设计标准或批准的建设规模时，需要由原施工单位（或设计单位）提供变更的相应图纸和说明。
75．内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
76．货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。
因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。
77．内部控制活动贯穿于单位每一个业务环节，制约着单位每一个员工，是一个集事前、事中、事后全方位的控制。
78．行政事业单位是以服务于社会、服务于公众为宗旨的。
79．采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。
编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
80．风险应对策略包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承受（）。
81．内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查控制？
82．企业应当加强银行预留印章的管理。
财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。
83．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：
防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。
84．现代内部控制理论认为，内部控制的环境因素主要是人。
“人”才是内部控制中的根本和核心因素，人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。
85．行政事业单位重视内部控制制度与考核挂钩的监督机制，形成既重考核又重内部控制的现象。
86．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
87．风险转移的主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同及合同中的转移责任条款（）。
88．内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。
89．出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（）。
90．行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。
91．行政事业单位的固定资产购置一律由资产管理部门会同财务部门提出申请，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批。
92．单位对资金的支付实行“一支笔”批准制度即由单位法人审批。
93．为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。
严禁XX的机构或人员办理固定资产业务。
94．风险承受度是组织能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（）。
95．行政事业单位固定资产采购，在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。
96．预算编制是单位实施预算管理的终点，也是预算管理的最终环节（）。
97．风险应对策略包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承受（）。
98．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。
99．出纳员可以兼任债权债务账目的登记工作。
100．所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。
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