简化优化办税业务流程一览表.docx
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简化优化办税业务流程一览表
简化优化办税业务流程一览表
序号
办税业务名称
工作流
审批权限
受理资料
办结时限
备注
1
设立登记
纳税人申请→受理审核→审批发证
市、县局审批，可以将审批前移至行政审批中心和办税服务厅窗口
1、营业执照（其它核准执业证件）原件及复印件
2、有关机关、部门批准设立的文件及复印件（无营业执照或其它核准执业证件的）
3、有关合同、章程、协议书及复印件
4、法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其它证明身份的合法证件及复印件
5、组织机构统一代码证书及复印件
6、《税务登记表》
7、《税种认定表》（企业所得税需要附加认定表二）
“个体工商户”只需提供1、4、6、7等资料；“个体加油站”还需提供第5项；
资料齐全、内容完整的，当场办结。
“分支机构”除提供上述资料外，增加总机构工商营业执照复印件、总机构税务登记证副本复印件；“外资企业”还需增加首席代表证书复印件、承包工程建筑许可证和提供劳动服务合同复印件。
有疑点调查。
2
变更登记
纳税人申请→受理审核→审批办理变更事项
市、县局审批，可以将审批前移至行政审批中心和办税服务厅窗口
1、因工商登记发生变更而变更税务登记内容：
（1）变更后的营业执照及复印件
（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件（3）法定代表人或业主居民身份证、护照或者其他合法证件及复印件（法定代表人或业主发生变化时报送）（4）国税机关发放的原税务登记证件（《税务登记证》正、副本）（5）《税务登记变更表》（6）《税种认定表》（企业所得税需要附加认定表二）
2、非工商登记变更因素而变更税务登记内容纳税人应提供的资料：
（1）纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件及复印件
（2）国税机关发放的原税务登记证件（《税务登记证》正、副本）（3）《税务登记变更表》
3、登记机关辖管范围内日常管理机构发生变动的，提供《纳税人迁移通知书》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
3
停业登记
纳税人申请→受理审核→结清税款、收缴发票、证件→审批
主管税务机关
1、纳税人《税务登记证》正、副本
2、发票领购簿及未使用的发票
3、《停业登记申请表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
4
注销税务登记
纳税人申请→受理审核→审批注销
市、县局审批，可以将审批前移至行政审批中心和办税服务厅窗口
1、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件
2、《税务登记证》正、副本
3、发票领购簿
4、发票缴销清单及应缴销的发票，结清税款、发票资料
5、《注销税务登记申请审批表》
6、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件
资料齐全、内容完整的，符合注销条件的，5日内办结。
发票缴销、结清税款的情况要进行核对。
5
税务登记验证、换证
纳税人申请→受理审核→审批验证、换证
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
1、《税务登记证》正本、副本
2、《税务登记验（换）证登记表》，如有变更内容应提供相关资料
3、营业执照副本及复印件
4、全部银行账号证明及复印件
5、组织机构统一代码证书及复印件
资料齐全、内容完整的，当场办结。
受理资料实际工作以文件为准。
6
外出经营报验登记
纳税人申请→受理审核→审批登记
办税服务厅窗口审批
1、《外出经营活动税收管理证明》
2、《外出经营货物报验单》
3、《税务登记证》副本
资料齐全、内容完整的，当场办结。
超过１８０天，办理临时税务登记。
7
复业登记
纳税人申请→受理审核→办理复业登记
主管税务机关
1、《复业单证领取表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
8
遗失税务登记证补办
纳税人申请→受理审核→补办税务登记证
主管税务机关
1、补办税务登记证件申请
2、在税务机关认可的报刊上刊登的遗失声明
资料齐全、内容完整的，当场办结。
9
扣缴义务人登记
扣缴义务人申请→受理审核→审批登记
市、县局审批，可以将审批前移至行政审批中心和办税服务厅窗口
1、《消费税代收代缴认定登记表》
2、《消费税代扣代缴认定登记表》
3、《个人所得税代扣代缴认定登记表》
4、《增值税代扣代缴认定登记表》
5、受托加工应税消费品的相关协议，合同原件及复印件
6、《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴认定登记表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
10
辅导期增值税一般纳税人认定
纳税人申请→受理审核→调查→认定辅导
市、县局审批，可以将审批权限前移至分局
1、《辅导期增值税一般纳税人申请认定表》
2、经营场地（如房产证或租赁合同）等有关证件、资料
资料齐全、内容完整的，7日内办结。
实地核查
11
增值税一般纳税人认定
纳税人申请→受理审核→调查→审批认定
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
1、《增值税一般纳税人申请认定表》
2、经营场地（如房产证或租赁合同）等有关证件、资料
资料齐全、内容完整的，7日内办结。
关于实地调查：
新办企业可合并调查。
12
一般纳税人年审
纳税人申请→受理审核→审批认定
县市局审批可以将审批前移至办税服务厅窗口
1、发票领购簿
2、《增值税一般纳税人年审报告表》
3、税务登记证副本
资料齐全、内容完整的，7日内办结。
商业180万元以下，工业100万元以下年审。
13
供票资格认定
纳税人申请→受理审核→调查→审批认定
审批前移至办税服务厅窗口
1、税务行政许可申请表；
2、纳税人申请领购发票的情况说明；
3、营业执照、税务登记证副本及复印件；
4、身份证明；
5、申请增值税专用发票领购资格还应提供财务专用章或发票专用章印模、盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的税务登记证副本。
资料齐全、内容完整的，20日办结。
普通发票、专用发票合并调查。
14
福利企业资格的认定
纳税人申请→受理审核→审批认定
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
按牵头部门的规定执行。
资料齐全、内容完整的，10日内办结。
15
资源综合利用企业和产品的认定
纳税人申请→受理审核→审批认定
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
按牵头部门的规定执行。
资料齐全、内容完整的，10日内办结。
16
国有粮食购销企业的认定
纳税人申请→受理审核→审批认定
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
按牵头部门的规定执行。
资料齐全、内容完整的，10日办结。
17
个体工商户定期定额核定
纳税人申请→受理审核→调查→审批核定
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
《年（季）纳税营业额申报核定表》
资料齐全、内容完整的，5日办结。
18
个体工商户定期定额调整
纳税人申请→受理审核→调查→审批调整
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
《纳税人变更定额申请申请表》
资料齐全、内容完整的，5日办结。
19
企业所得税定额或应税所得率的调整
纳税人申请→受理审核→调查→审批调整
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
1、纳税人变更纳税定额（或应税所得率）申请表
2、纳税人提供的灾情报告、有关机关出具证明材料
3、改组改制证明文件
资料齐全、内容完整的，5日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
20
发票购领
纳税人申请→受理审核→旧票核销→发票发售
办税服务厅窗口审批
1、发票购领簿（已加盖发票专用章印模）
2、已用发票存根
3、税控IC卡（只限于领购增值税专用发票）
4、税务登记证证件
5、购票申请（应载明单位和个人的名称，所属行业，经济类型，需要发票的种类、名称、数量等内容）
另：
对申请购领用电子计算机开具的发票的，其“受理资料”为：
1、税务行政许可申请表；2、纳税人开票软件情况说明；3、营业执照、税务登记证副本及复印件。
资料齐全、内容完整的，当场办结。
实际工作中因专用发票无存根联，应以通过金税系统打印的开票清单或上一次领购专用发票已开具的最后一份“记帐联”或者“记帐联”的复印件替代“已用发票存根”，普通发票无此问题。
21
发票缴销
纳税人申请→受理审核→发票收缴
办税服务厅窗口审批
1、发票购领簿
2、需缴销的发票
3、税控IC卡（只限于领购增值税专用发票）
资料齐全、内容完整的，当场办结。
主要指换版、霉变发票和非正常状况的企业。
22
自印普通发票审批
纳税人申请→-受理审核→审批
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
1、税务行政许可申请表；
2、申请人要求自印发票的情况说明；
3、营业执照、税务登记证副本及复印件。
资料齐全、内容完整的，5日办结。
23
发票丢失、被盗
纳税人申请→受理审核→备案
主管税务机关受理
《发票丢失、被盗报告表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
24
临时经营普通发票代开
纳税人申请→受理审核→审批开具
办税服务厅窗口
1、申请代开发票人的合法身份证件；
2、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明；对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明。
3、代（监）开发票申请审批表
资料齐全、内容完整的，当场办结。
25
专用发票代开
纳税人申请→受理审核→开具
办税服务厅窗口
1、《增值税小规模纳税人申请代开专用发票审核表》
2、发票专用章或财务专用章
3、购货方税务登记证副本
资料齐全、内容完整的，当场办结。
26
增值税一般纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
办税服务厅窗口
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）（纸质资料和电子信息）
2、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
3、财务报表（纸质资料和电子信息）
4、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）
5、《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物资发票开具清单》、《废旧物资发票抵扣清单》、《增值税运输发票抵扣清单》、《税务机关代开专用发票抵扣清单》纸质资料和电子信息
资料齐全、内容完整的，当场办结。
27
增值税小规模纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
办税服务厅窗口
1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2、财务报表
3、《废旧物资发票开具清单》（纸质资料和电子信息）
资料齐全、内容完整的，当场办结。
28
消费税纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
办税服务厅窗口
《消费税申报表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
29
所得税纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
办税服务厅窗口
1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2、财务报表（非增值税纳税人）（年度为年度财务报告）
资料齐全、内容完整的，当场办结。
30
扣缴义务人申报
扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报
办税服务厅窗口
1、《代扣代缴税款报告表》
2、《代收代缴税款报告表》
3、财务报表
资料齐全、内容完整的，当场办结。
31
延期申报申请
纳税人申请→受理审核→审批
主管税务机关
《延期申报申请表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
32
纳税申报方式审批
纳税人申请→受理审核→审批
主管税务机关
《申报方式申请审批表》
资料齐全、内容完整的，当场办结。
33
延缴税款审批
纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批
省局审批
1、《延期缴缴纳税款申请审批表》
2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
3、有权部门出具的关于意外事故、不可抗力事件证明
资料齐全、内容完整的，20日办结。
34
企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报
受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关
主管税务机关
1、汇总后的纳税申报表及财务会计报表
2、所属成员企业纳税申报表及附表
3、本级纳税申报表、附表及财务会计报表
资料齐全、内容完整的，当场办结。
35
《固定业户外出经营活动税收管理证明》
纳税人申请→受理审核→批准开具
主管税务机关受理处理
固定业户《外出经营活动税收管理证明申请审批表》（外出经营货物列不下的附清单）。
资料齐全、内容完整的，当场办结。
外出经营企业在其经营活动结束后，须在10日内办理核销手续。
36
《企业进货退出及索取折让证明单》
纳税人申请→受理审核→批准开具
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
1、购货方要求退货或折让、销货方同意退货或折让的证明（同一份证明，双方确认）
2、购货方收到销货方红字专用发票后，在一个月内需持红字专用发票及有关会计记账凭证的复印件，到办税服务厅相关窗口办理核销手续。
3、《企业进货退出及索取折让证明单》申请表
资料齐全、内容完整的，当场办结。
37
《金银首饰购货（加工）管理证明单》
纳税人申请→受理审核→批准开具
市、县局审批，可以将审批前移至办税服务厅窗口
《金银首饰购货（加工）管理证明单》申请表
资料齐全、内容完整的，当场办结。
申请方购货或加工收回后，须将本证明单第四联交回税务机关办理核销手续。
38
《境外公司企业所得税完税证明》
纳税人申请→受理审核→审批
主管涉外税务机关
1、申请表
2、合同、协议或其他能够证明双方权利义务的书面资料等复印件
3、发票或境外机构付汇要求文书复印件
4、扣缴所得税申报表
5、外国企业所得税完税证明复印件
6、税务机关要求的其它资料
资料齐全、内容完整的，5个工作日办结。
39
《特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表》
纳税人申请→受理审核→审批
主管涉外税务机关
1、申请表
2、合同、协议或其他能够证明双方权利义务的书面资料等复印件
3、发票或境外机构付汇要求文书复印件
4、税务机关出具的免税文件复印件
5、税务机关要求的其它资料
资料齐全、内容完整的，5个工作日办结。
40
《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》
纳税人申请→受理审核→审批
主管涉外税务机关
1、申请表
2、董事会分配股息有关决议复印件
3、利润所属年度《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》复印件
4、企业所得税完税凭证复印件
5、税务机关要求的其它资料
资料齐全、内容完整的，5个工作日办结。
41
《境外劳务不予征税证明》
纳税人申请→受理审核→审批
主管涉外税务机关
1、申请表
2、合同、协议或其他能够证明双方权利义务的书面资料等复印件
3、发票或境外机构付汇要求文书复印件
4、劳务发生于境外的有关证明资料等复印件
5、税务机关要求的其它资料
资料齐全、内容完整的，5个工作日办结。
42
《按照国际税收协定和税法有关规定予免税证明单》
纳税人申请→受理审核→审批
主管涉外税务机关
1、申请表
2、合同、协议或其他能够证明双方权利义务的书面资料等复印件
3、发票或境外机构付汇要求文书复印件
4、居民身份证明、境外人员来华工作说明
5、税务机关相关免税文件复印件
5、、税务机关要求的其他相关资料
资料齐全、内容完整的，5个工作日办结。
43
流动资产、固定资产净损失
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
（1）《税前扣除（申请）审批表》
（2）有关部门、机构鉴定的财产损失证明材料或审计报告、上级主管部门或董事会（厂长、经理会议，下同）同意报损的批件、房产管理部门出具的出售公有住房的相关证明材料（3）毁损、报废的固定资产、流动资产的报损清册、公有住房出售清单、住房周转金冲减留存收益的入帐凭证（4）合法适当证据，包括：
具有法律效力的的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
资料齐全、内容完整的，30日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
44
提取管理费审批
纳税人申请→受理审核→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
（1）总机构申请提取管理费报告，详细说明申请提取管理费的理由及管理费增减情况说明；
（2）总机构及分支机构税务登记证复印件；（3）总机构上年度及本年度《利润表》及其决算说明；（4）总机构上年度及本年上半年管理费支出明细表、下半年管理费预计支出明细表；《（5）总机构提取及所属成员企业管理费分摊明细表。
资料齐全、内容完整的，20日办结。
45
国产设备投资立项审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
填报《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》，同时提供：
①企业技术改造项目可行性报告或初步设计、国内投资项目登记备案通知书及有效批复文件；②国家发改委或省经贸委出具的《符合国家产业政策的技术改造项目确认书》（原件）；③省经贸委盖有《技术改造备案项目设备专用章》的国产设备订购清单（原件）。
资料齐全、内容完整的，20日办结。
案头审阅，可利用有权部门的相关文书。
46
外商投资企业和外国企业二免三减半减免资格认定
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、申请表
2、税务机关要求提供的其它资料。
资料齐全、内容完整的，20个工作日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
47
外商投资企业和外国企业享受企业所得税税收优惠审批（追加投资）
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
外商投资企业追加投资项目单独享受定期减免税优惠：
（1）申请表
（2）外经贸部门项目批准证书复印件（3）营业执照副本复印件（4）企业董事会决议（5）验资报告（6）省级有权部门出具的国家鼓励类项目确认书复印件（7）税务机关要求提供的其它资料。
资料齐全、内容完整的，20个工作日上报。
关于实地调查：
有疑点调查。
（追加投资项目）
48
外商投资企业和外国企业享受企业所得税税收优惠审批（两个密集型企业）
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
在沿海经济开放区和经济特区经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事特定项目的生产性外商投资企业减按15%税率征收企业所得税：
技术密集、知识密集型企业（两个密集型企业）
（1）企业申请报告
（2）经中国注册会计师审计的企业申请年度、申请年度前一年度以及“两个密集型企业”确认年度的“企业年度财务报告”，包括资产负债表、利润表、现金流量表（3）企业填写的《江苏省两个密集型企业认定申请表》（省科委印发）（4）省科委颁发的两个密集型企业认定证书复印件（5）企业获高新技术企业、先进技术企业等称号证书，产品获奖证书（复印件）（6）省科委出具所技术评估意见函（7）企业申请年度、“两个密集型企业”确认年度的高新技术产品销售收入占全部销售收入的比例说明。
资料齐全、内容完整的，20个工作日上报。
关于实地调查：
有疑点调查。
49
外商投资企业和外国企业享受企业所得税税收优惠审批（3000万美元项目）
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
在沿海经济开放区和经济特区经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事特定项目的生产性外商投资企业减按15%税率征收企业所得税，外商投资额在三千万美元以上的企业：
（1）企业申请报告
（2）外经部门批准证书复印件（3）企业营业执照正本或副本复印件（4）中国注册会计师的验资报告（5）企业可行性研究报告中有关投资回收期的测算（6）企业合同（副本）或章程
资料齐全、内容完整的，20个工作日上报。
关于实地调查：
有疑点调查。
（外商投资额在三千万美元以上的企业）
50
外商投资企业和外国企业享受企业所得税税收优惠审批（能源、交通、港口码头项目）
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
在沿海经济开放区和经济特区经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事特定项目的生产性外商投资企业减按15%税率征收企业所得税能源、交通、港口、码头项目企业：
（1）企业申请报告
（2）外经部门批准证书复印件（3）企业营业执照正本或副本复印件（4）中国注册会计师的验资报告（5）企业合同（副本）或章程（6）省级以上交通部门的批准证书或省级以上口岸管理委员会等有关部门给予新建港口、码头的批准证书复印件
资料齐全、内容完整的，20个工作日上报。
关于实地调查：
有疑点调查。
（能源、交通、港口、码头项目企业）
51
再投资退税审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、外国投资者（委托企业代为办理再投资退税事宜）委托书或说明2、外商投资企业外国投资者享受再投资退税申请报告表3、再投资利润所属年度注册会计师审计报告4、接受投资方的营业执照5、接受投资方的批准证书6、有关增资或投资的董事会决议（纪要）7、注册会计师出具的验资报告（接受投资方）8、接受投资方的二类企业证书；9、应付股利或其他增资项目账户及帐务处理的记账凭证复印件；10税务机关要求报送的其它资料
资料齐全、内容完整的，20个工作日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
52
农林牧业税收优惠审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、申请表2、省级以上农林牧业部门的批准证书复印件或出具的对该企业所属行业认定的证明3、营业执照副本复印件4、外经贸部门批准证书复印件5、税务机关要求报送的其它资料
资料齐全、内容完整的，20个工作日上报。
关于实地调查：
有疑点调查。
53
外国企业汇总申报涉外所得税审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、外国企业汇总申报企业所得税申请表2、外国企业会计核算情况报告3、各营业机构会计核算情况报告4、税务机关要求报送的其它资料
资料齐全、内容完整的，20个工作日上报。
54
民政福利企业增值税先征后退审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、《纳税人减免税申请审批表》
2、残疾人员清册复印件
资料齐全、内容完整的，20日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
55
软件产品、集成电路产品增值税超税负退税审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、纳税人即征即退申请表2、增值税超税负的计算资料3、软件集成电路产品《认定证书》复印件
资料齐全、内容完整的，20日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
56
资源综合利用单位增值税退（免）税审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、纳税人申请退（免）税申请表2、资源综合利用原材料情况月报表3、资源综合利用《认定证书》复印件。
资料齐全、内容完整的，20日办结。
关于实地调查：
有疑点调查。
57
其它增值税优惠政策审批
纳税人申请→受理审核→调查→审批
办税服务厅窗口受理，按权限审批
1、《纳税人减免税申请审批表》2、有关部门的批准文件、证明或资格证书复印件
资料齐全、内容
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