财务会计制度备案范本Word下载.docx
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财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准
开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。
如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准
往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准
非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准
用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。
如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。
其程序，按以下施工工程用款支付审批工作流程执行。
施工工程用款支付批工作流程3行政费用支出管理制度
公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支
涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3公司差旅费开支制度
公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴
公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具
公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
房租标准：
A部门经理以上职员，房租标准为120元日B一般职员，房租标准为100元日。
伙食补贴市内交通补贴标准伙食补贴每人20元日市内交通费每人6元日。
实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4车辆维修费及汽油费管理制度
公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算
车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。
需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用
公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5办公费用会议费用及其他费用管理制度
公司办公用具由办公室统一采购管理
办公室设立账册登记公司办公用品的采购使用情况
办公室财产台账为财务部附设账册
办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册登记定期通报
公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排
有关工资奖金福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6行政费用报销制度
公司行政费用现金支出范围为：
向职工支付工资奖金津贴差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支
公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付
应酬礼品费用支出实行一票一单事前申报制，批准后方可实施
凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。
借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人
支票领用单借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付
银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。
如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任
其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章工程成本管理制度
1公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标保证承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2公司工程部主要负责工程造价的预测及审核工程招投标文件的编制工程决算的审定。
3工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划
负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5工程中间结算程序。
施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签
财务部根据有关文件资料施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6工程决算程序。
施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签
财务部根据各种经济签证合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准
大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部设计部财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算
房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章财产管理制度
1公司财产的范围
公司财产包括固定资产和低值易耗品
凡公司购入或自制的机器设备动力设备运输设备工具仪器管理用具房屋建筑物等，同时具备单项价值在20XX元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产
凡单项价值在20XX元以下或价值在20XX元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2公司财务部负责公司所有财产的会计核算
公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理
公司各施工工地使用机器设备动力设备工具仪器等由工程部归口管理
办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入使用及库存情况，负责组织公司财产的保管维修并制定相应的措施办法。
3财产的购置与调拨
办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购
财产购回后，应填写财产收入验收单。
财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单财物发票及采购计划办理报销手续。
财产归口管理部门凭验收单登记台账
各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准
固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。
一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账
财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4财产的清查盘点
公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查
各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加
财产盘点清查后发现盘盈盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。
对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任
凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见
凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
财务会计制度范本篇二
总则
第一条为加强企业财务管理，根据中华人民共和国会计法中小企业财务制度新企业会计准则及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。
第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益壮大经济实力全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。
财务管理工作中要贯彻勤俭办企业的方针，主体上，服务于各项战略制度细节中，勤俭节约高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗增加积累灵动筹资科学投资。
一财务机构与会计人员
第三条公司设置财务部，并设置主办会计成本会计和出纳等会计岗位。
第四条财务部的职能：
（一）贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度
（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。
参与经营核算管理，反映监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律
（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益
（四）负责企业的财务管理资金筹集调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金
（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化标准化制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率
（七）对工商税务银行财政审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况
（八）完成公司交给的其他工作。
第五条主办会计岗位职责：
（一）按照国家相关的会计制度规定，记账报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时
（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提
（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务管理工作
（三）妥善保管凭证账簿财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。
负责企业的财务管理资金筹集调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系
（四）完成上级交办的其他工作。
第六条成本会计岗位职责：
（一）相关成本项目凭证账簿的编制，如，原材料产成品等
（二）进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理
（三）规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安全与完整
（四）对职责范围内的会计资料的整理保管，为规范公司成本核算流程，提供建议方法解决方案
（五）完成上级交办的其他工作。
第七条出纳岗位职责：
（一）严格执行国务院现行的现金管理办法，对本公司现金管理制度提出合理化建议
（二）认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库
（三）建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证
（四）严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字后，方可生效
（五）及时与银行沟通，做好对账报账工作
（六）配合其他财务人员做好各种账务处理
（七）完成上级主管交办的其他工作。
第八条建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：
（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度
（二）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误
（四）审阅公司的财务计划资料合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据
（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为
（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施
（七）完成上级交办的其他工作。
二会计核算办法及细则
第九条会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第十条会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整，并符合会计制度的规定。
一切会计凭证账簿报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
会计出纳记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实不合法的原始凭证，不予受理对记载不准确不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。
出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每年一次。
内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。
第十八条本公司严格执行会计人员职权条例会计人员工作规则等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
会计主管办理交接手续，由总经理助理主管副总经理或指定专人监交。
其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。
第十九条本公司以单价20XX元以上使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：
（一）房屋及其他建筑物
（二）生产设备（生产线设备）
（三）电子设备（如计算机复印机打印机等）
（四）运输工具
（五）其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
（一）房屋及建筑物20年
（二）生产设备10年
（三）电子设备3年
（四）运输工具5年
（五）其他设备5年。
固定资产以35作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧提前报废的固定资产以后各期不计提。
购入的固定资产，以进价加运输装卸包装保险税负等费用合计作为原值（税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣）需安装的固定资产，还应包括安装费用材料及人工费作为投资的固定资产应以投资合同（协议）约定的价格为原价。
固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈盘亏报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
第二十条所有办公用具用品的购置统一由后勤部编造计划报经领导批准后方可购置。
所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续办公柜桌椅要编号，经常检查核对。
个人领用的办公用品用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
第二十一条建立健全采购销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权责利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。
三现金及支票管理
第二十二条支票由出纳或总经理指定专人保管。
支票使用时须
填写支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章填写日期用途登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字会计核对（购置物品由保管人员签字）主管人员审批。
填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。
第二十五条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。
总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。
第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资津贴奖金
（二）个人劳务报酬
（三）出差人员必须携带的差旅费
（四）结算起点以下的零星支出
（五）法律法规规定的其他。
第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为5000元（须由银行审核的，以最总审核数为准），超额部分应及时存入银行。
第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单（借
据），经会计审核交总经理批准签字后方可借用。
超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。
第三十条符合本规定第二十六条的，凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十二条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十三条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
第三十四条出纳人员应当建立健全现金银行账目，逐笔记载现金银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
四会计档案管理
第三十五条凡是本公司的会计凭证会计账簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十六条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册，标明月份季度年起止号数单据张数，由会计及有关人员签名盖章
（包括制单审核记账主管），由会计主管指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十七条会计报表应分月季年报按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。
第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅复制摘录会计档案，须经总经理批准。
五处罚办法
第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证账表文件资料的
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计账簿
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领骗取公司财物的
（五）弄虚作假营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附则
第四十条公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。
后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。
第四十一条本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。
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财务部
二0一年月日
财务会计制度范本篇三
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一财务部职责范围
1认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5进行成本费用核算考核和控制，督促有关部门降低消耗节约费用，提高经济效益。
6建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8及时核算和上缴各种税金。
9参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整安全有效。
11完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置
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