经济法基础试题1691docxWord文档格式.docx

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6、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

7、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。

A．房产售价

B．房产余值

C．房产原值

D．房产租金

8、根据房产税的有关规定，下列说法正确有（）。

A．对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间不缴纳房产税

B．产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

C．对按照房产原值计税的房产，如果土地使用权单独核算计入无形资产，房产原值不包含为取得土地使用权支付的价款

D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

9、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

11、当前，有学者指出，物业税改革会增加房屋的持有成本，从而增加房产市场的供给，进而对房价产生一定的调控作用。

目前，开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。

而在我国很多房屋的所有权和使用权是分离的，在当前房产税的征收过程中，有相当一部分是房屋使用人纳税，但从税收理论上讲，财产税必须向财产的产权人征收，所以必须首先进行房屋产权的明晰。

这是物业税开征的必要条件。

因此，学者建议说，开征物业税要循序渐进，并且要分步骤实施。

如果假设上述学者的言论是正确，则由此可以推出：

A．如果我国财税体制改革不能进行，则说明在我国没有开征物业税

B．如果房屋产权明晰，我国就可以开征物业税

C．如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行

D．如果在我国没有开征物业税，则说明房屋产权不明晰

12、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

简答题

13、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。

2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。

该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（利息支出不能按收入项目准确分摊）。

假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。

当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。

企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：

销售价格为平均售价2000元/平方米；

方案二：

销售价格为平均售价1978元/平方米。

问题：

（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。

（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。

14、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

15、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

16、下列表述中，正确的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象

B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率

C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税

D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%

17、下列属于非关税壁垒措施的有（）。

A．反倾销

B．进口许可证

C．外汇管制

D．制裁

E．进口限制

18、下列关于传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况，正确的是（）。

A．进口关税免征；

进口环节增值税免征

B．进口关税30元；

进口环节增值税73.1元

C．进口关税免征；

D．进口关税免征；

进口环节增值税68元

19、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

20、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。

占有土地面积5000

平方米。

8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。

10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房（当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税）。

出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元（含加罚利息支出10万元）。

当地规定的费用扣除按最高比例计算（土地使用税额每年每平方米4元。

房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%）。

要求：

根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。

21、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（　）。

A．土地增值税

B．房产税

C．消费税

D．烟叶税

22、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。

2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

23、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

24、红鹤商贸企业（位于某市区）是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：

（1）购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；

（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；

（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；

（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。

另向B出版社收取结账额5%的手续费；

（5）将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；

（6）本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：

年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。

4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。

（上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%）

根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：

计算该企业当年应缴纳的房产税；

25、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（）。

A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税纳税人

B．产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为房产税纳税人

C．产权出典的，承典人为房产税纳税人

D．房产出租的，承租人为房产税纳税人

26、根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．承典人

D．房产代管人

E．全体公民

27、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D．某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

28、土地增值税实行四级超额累进税率是（）。

A．增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

B．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%

C．增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%

D．增值额超过扣除项目金额150%，未超过200%的部分，税率为50%

E．增值额超过扣除项目舍额200%以上部分，税率为60%

29、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．455.53

B．400.53

C．332.75

D．381

30、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

-----------------------------------------

1-答案：

A,B,D

[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。

2-答案：

B,D

[解析]本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。

房产税为拥有房产的单位和个人缴纳；

契税为不动产转让中的承受方缴纳。

张先生需要缴纳的税金有：

营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。

3-答案：

C,E

[解析]选项C、E没有减免税优惠，应按规定征收房产税。

4-答案：

D

[解析]产权出典的，由承典人纳税。

5-答案：

A,B

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

6-答案：

A,C,D

[解析]房屋产权出典的，承典人为纳税义务人。

7-答案：

B

融资租赁房屋实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

8-答案：

B,D

选项A：

对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；

选项C：

对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

9-答案：

A

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；

纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。

10-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

11-答案：

C

[解析]考查复言命题推理。

根据题干“开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节”，和“进行房屋产权的明晰，是物业税开征的必要条件”，可以得到：

“房屋产权的明晰←开征物业税←进行财税体制改革”，即“房屋产权明晰”是“财税体制改革”的必要条件。

否定的前件可以得到否定的后件。

故C项正确。

12-答案：

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

13-答案：

（1）各方案该公司应纳土地增值税

暂无解析

14-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

15-答案：

[解析]政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。

16-答案：

17-答案：

B,C,E

[解析]非关税壁垒可以采用进口限制、进口许可证、外汇管制、技术性壁垒等方式。

故BCE选项正确。

18-答案：

[解析]传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况如下：

①关税税额为30元人民币，因不足50元，应予免征；

②增值税组成计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额=400元+0=400元；

③增值税税额=400元×

17%=68元。

因此D项正确。

19-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

20-答案：

房地产开发公司应缴纳以下各税：

21-答案：

【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。

22-答案：

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税=20×

（1-20%）×

1.2%=0.192万元；

②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；

③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×

12×

12%=1.44万元。

三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。

23-答案：

[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

24-答案：

该企业当期应缴纳的房产税

25-答案：

A,C

[解析]

（1）选项B：

产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税纳税人；

（2）选项D：

房产出租的，房产产权所有人（出租人）为房产税纳税人。

26-答案：

A,B,C,D

根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

27-答案：

[解析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。

28-答案：

A,B,C,E

29-答案：

[解析]土地增值税计算：

30-答案：

销项税额