资产负债表与损益表的制作Word格式.docx

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5000

流动资产合计

27445

其他资产〔押金〕

2000

所有者权益

19445

资产总计

29445

负债和所有者权益合计

29445

店铺每天早上9:

00开张,晚上8:

00关门。

为了赢得顾客,张女士采用了薄利多销的策略,毛利率一般掌握在30%左右。

由于店不大,为了控制开支,张女士自己看店,没有请人。

张女士的丈夫为本地一机械厂的高级技工,每月工资1500元。

 他们有一个女儿,3岁,由其公婆帮助照看。

张女士家生活比拟勤俭,每月开销约1000元。

开业前五天,卖了800块钱的货;

家庭开销用了150块。

请制作7月5日晚上的资产负债表。

1998年7月5日24:

3650

19167

4440

27257

19257

29257

 

7月6日丈夫发工资1500元;

当日销售130元;

由于不少款式缺号,给上家汇了1000元补货。

晚上没在家做饭全家人在小饭馆吃饭花了100元。

请编制7月6日晚上的资产负债表:

1998年7月6日24:

4180

预付货款

1000

预付房租

19111

4349

28640

20640

30640

7号、8号两天销售280元,家庭花销70元。

8号下午收到了6号订的货。

请编制7月8日晚上的资产负债表:

时间:

1998年7月8日24:

4390

19000

5153

28543

20543

30543

张女士非常精心地照料店铺,但是,由于新店知道的人比拟少,七八月又属于服装销售淡季,因此前两个月服装店生意一般,七月份总共销售了4000,八月份销售了6000。

由于存货数量不多,张女士随卖随补货。

张女士每个月亲自去北京进货一次,以挑选新的款式,每次的开销为150元。

期间,要进行补货,每月补货4次,每次需付托运费25元。

除首次铺的5000块货以外,张女士两个月共进了8800块的货。

7、8月月末,张女士分别付了两个月的水电费和税金。

7、8月由于天气较热,比拟费电,每月水电费300元。

税金为定税,每月100元。

8月31日晚上,张女士身上有350元钱,家里有3500块钱。

请为张女士编制98年7月和8月的损益表及98年8月末的资产负债表。

损益表

98年7月

98年8月

销售收入

4000

6000

变动本钱

2800

4200

毛利润

1200

1800

固定费用

租金

1667

水电费

300

交通/运输费

250

税金

100

固定费用合计

2317

净利润

-1117

-517

家庭收入

1500

家庭开支

1000

月可支配收入

-617

-83

资产负债表

存货的计算:

期末存货=期初存货+期间进货-期间销售本钱

期初存货为5000元,期间进货为8800

期间销售本钱=销售额*〔1-毛利率〕=10000*70%=7000

因此期末存货=5000+8800-7000=6800

时间:

1998年8月31日

3850

16117

6800

26767

18767

28767

28767

九月份,生意开始有起色,销售了10000元,十月销售了12000。

两个月分别进货8000和9500。

10月末时张女士身上有480元,家里有现金3000元,张女士在存款帐户上攒了5000元。

九、十月因不需要开空调,每月水电费只需100元。

请编制张女士服装店98年9月和10月的损益表和10月底的资产负债表。

98年9月

98年10月

12000

7000

8400

3000

3600

100

2117

883

1483

+家庭收入

-家庭开支

=月可支配收入

1383

1983

10月末存货的计算

期末存货=期初存货+期间进货-期间销货本钱

8月末存货为6800元,故期初存货为6800

9月、10月共进货17500〔8000+9500〕,故期间进货为17500

期间销货为22000,期间销货本钱为22000*〔1-30%〕=15400

故10月末存货为:

6800+17500-15400=8900

1998年10月31日

3480

12784

8900

30164

22164

32164

十一月生意进入旺季,同时由于开始销售冬装,张女士的进货量也开始大幅增加。

十一月销售18000,进货20000;

十二月销售20000,进货24000,另外12月30号打款1500元,货尚未到。

虽然进货量加大,但频率还是一样,故进货费用和以前一样。

由于进货量大,12月末张女士手头资金已很紧张,仅剩身上的150块钱和家中的800块。

十一、十二月开始供暖,由于暖气费已包括在房租中,故每月的水电费仍为100元。

请编制张女士服装店98年11、12月的损益表和12月末的资产负债表。

损益表

98年11月

98年12月

18000

20000

12600

14000

5400

6000

3283

3883

3783

4383

期初存货:

期间进货:

44000

期间销货本钱:

〔18000+20000〕*〔1-30%〕=26600

故期末存货=8900+44000-26600=26300

1998年12月31日

950

9450

1500

26300

38200

30200

40200

1月份由于春节临近,故销售更火,当月销售25000。

由于卖得快,张女士继续大量进货,1月份共进货22000元。

1月末时张女士的存货到达30800元〔注:

期末存货=期初存货+期间进货-期间销货本钱=26300+22000-25000*70%=30800〕存货主要是一直卖得比拟快的秋冬装。

2月第一周为春节,在此期间,店铺休息。

春节过后,生意明显冷清下来,销售量很低。

由于资金几乎全部压在了存货上,为了回笼资金以进春装,张女士开展了“甩卖〞活动,冬装全部按进价进行销售,个别样式不受欢送的甚至赔本甩卖。

 最终2月份销售了大约15000块的货,这些货的进价为16000元。

2月份张女士根本没进货。

3月上半月继续甩卖,另外新进了一些春装按正常价格进行销售。

3月份共销售13000元〔其中甩货占90000元〕,这些货的进价为12000元。

吸取了冬装压货严重造成损失的教训,张女士进货变得比拟谨慎,3月份仅进货5000元。

4月开始进入正常销售状态,由于进货少,因此服装种类少、有些款式号码不全,导致4月、5月销售都一般,销售额分别为8000和9000。

两个月进货量分别为6000元和7000元。

意识到问题后,张女士及时作了调整,6月份生意有所改善。

6月份共进货12000元,销售了14000元。

请制作张女士1-6月的损益表。

注:

1-6月的水电费支出均为100元。

99/1

99/2

99/3

99/4

99/5

99/6

25000

15000

13000

8000

9000

17500

16000

5600

6300

9800

7500

-1000

1400

2700

4200

1667

100

250

2117

5383

-3117

-1117

-717

583

2083

5883

-2617

-617

-217

1083

2583

请制作张女士服装店98年7月到99年6月一年中平均月份的损益表?

98/7-99/6

平均月份

12833

9683

3150

133

2150

6月20日时,张女士缴纳了第二年的房租20000元。

请估算一下6月末时张女士手头的资金量。

〔提示:

由于平均一个月有月可支1500元,因此一年内张女士的净资产应增加大约18000元〕

计算过程如下:

98年7月1日张女士的所有者权益为19445,经过一年,应该增加18000元,故99年6月底的所有者权益应为37445左右。

由于存在10000负债,故其总资产应为47445左右。

张女士的主要资产包括:

现金和银行存款、存货、预付房租、其他资产〔押金〕

99年6月末的存货应为:

26300〔98年底存货量〕+52000〔99年1-6月进货量〕-67200〔99年1-6月销货本钱〕=11100

预付房租应为:

20000/12*11.67=19450

其他资产〔押金〕为2000

故其现金和银行存款〔即其手头的资金〕应为:

47445-11100-19450-2000=14895

经过一年的经营,张女士了解了消费者的喜好,也掌握了服装销售季节性的规律,因此在服装款式、品种的选择方面更有经验,也知道如何防止造成服装的积压引起的损失,因此接下来的一年生意不断好转。

99年7月到2000年6月各月的销售量分别为:

10000,12000,17000,20000,24000,25000,25000,9000,13000,15000,18000,17000。

大批甩货的情况根本没有,总体的毛利率稳定地维持在30%的水平。

各项费用也和过去一年一样。

请计算张女士的平均月可支。

99/7-00/6

17083

11958

5125

2975

3475

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