经济法基础习题精练含答案解析Ⅰ790Word格式文档下载.docx

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（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；

（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。

该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；

（4）12月份转让股票收益70万元；

转让国库券收入30万元；

（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；

（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；

财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；

（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。

（注：

转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

该企业20xx年度应纳税所得额为（）万元。

A．1222.85

B．1219.35

C．1242.85

D．1262.85

【答案】B

[解析]20xx年应缴纳企业所得税的应税收入总额：

单选题-3

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍

B．提供的扣除项目金额加倍

C．最高一档税率

D．房地产评估价格

【答案】D

[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。

单选题-4

按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

[解析]本题中，A、D项属于地方税；

B项属于中央地方共享税。

中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税。

单选题-5

在浮动汇率体系下，保持政府税收和支出政策不变的情形下，征收更高的进口关税将会（）

A．提升净出口

B．对净出口没影响，但是会使汇率升值

C．导致衰退

D．需要更紧缩的货币政策的配合

【答案】A

暂无解析

单选题-6

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。

A．房屋出租

B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的

C．国有土地使用权出让

D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的

[解析]以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

单选题-7

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

单选题-8

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。

20xx年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润755万元。

20xx年12月份发生相关业务如下：

（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；

合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；

12月20日商场付清了全部款项。

（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。

（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；

取得的内河运输发票注明运输费用20万元。

（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。

（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。

（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。

（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：

关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。

（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。

根据上述资料，回答下列问题：

20xx年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．130.40

B．130.84

C．134.56

D．142.36

[解析]企业应缴纳企业所得税=（482.04＋53.64＋34.32－50＋2.4/0.6－2.4）×

25%=130.40（万元）。

单选题-9

某市房地产开发企业20xx年转让房产和土地情况如下：

（1）转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。

该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；

转让办公楼时发生相关费用20万元。

取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。

（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地，未进入施工阶段），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；

通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；

支付的期间费用共计180万元。

（3）出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取20xx万元，地下停车位开发成本为500万元。

注：

开发费用按规定最高的比例扣除

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

根据题目的表述，以下说法正确的有（）。

A．出租地下停车位应纳营业税100万元

B．出租地下停车位应计算土地增值税

C．合计应纳土地增值税100.43万元

D．合计应纳土地增值税121.56万元

[解析]根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。

出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。

只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。

转让办公楼的土地增值额=1000-915.30=84.70（万元）

多选题-10

根据我国民事诉讼法规定，下列几种法律文书不能作为执行依据的有：

（）。

A．侵权行为赔偿纠纷的判决书、调解书

B．具有财产给付内容的刑事判决书、裁定书

C．维持收养关系的判决书或者调解书

D．选民资格案件的判决书

【答案】C,D

本题涉及执行根据问题。

维持收养关系的判决书、调解书，选民资格案件的判决书因不具有给付之内容，故不能作为执行依据。

侵权行为赔偿纠纷的判决书、调解书，具有财产给付内容的刑事判决书、裁定书，因具有给付内容，可作为执行之依据。

故本题选项为CD。

多选题-11

在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。

A．增值税

B．个人所得税

C．企业所得税

D．关税

【答案】A,B,C

[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

多选题-12

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E．出售旧房及建筑物的

【答案】A,B,D,E

[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

多选题-13

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

【答案】A,B,D

[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。

多选题-14

下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．工厂转让地上生产车间的

D．房地产评估增值

E．个人转让其自有住房

【答案】A,C

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；

房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；

个人转让自有住房，目前免征土地增值税。

多选题-15

对关税的正确表述是（）。

A．属于商品税

B．对进出口货物都设优惠税率

C．只对进口货物设优惠税率

D．包括进口关税、出口关税和过境税

E．只对出口货物设优惠税率

【答案】A,C,D

关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税，包括进口关税、出口关税和过境税等，属于商品课税范畴。

进口关税设普通税率和优惠税率。

对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；

对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。

出口关税税率没有普通和优惠之分，是一种差距比例税率。

多选题-16

我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。

A．耕地占用税

B．印花税

C．城镇土地使用税

E．城市维护建设税

【答案】A,C,D

本题考核的是土地税的种类。

土地税是以土地为征税对象，并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。

中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。

多选题-17

甲与乙因合同纠纷发生争议，在人民法院何种行为前，甲公民作为原告可以提出撤诉申请

A．开庭审理

B．生效判决执行

C．判决作出后生效

D．宣布判决

【答案】A,D

[解析]撤诉申请的提出。

多选题-18

海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金的企业类型有（）

A．加工生产限制类产品的A类企业

B．加工生产限制类产品的B类企业

C．首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业

D．C类企业

【答案】B,C,D

[精析]对C类企业、加工生产限制类产品的B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业，海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金，产品出口后予以退还。

A类企业不实行银行保证金台账制度。

多选题-19

甲公司与乙公司签订了一份钢材购销合同，约定因该合同发生纠纷双方可向A仲裁委员会申请仲裁，也可向合同履行地B法院起诉。

关干本案，下列哪些选项是正确的

A．双方达成的仲裁协议无效

B．双方达成的管辖协议有效

C．如甲公司向A仲裁委员会申请仲裁，乙公司在仲裁庭首次开庭前未提出异议，A仲裁委员会可对该案进行仲裁

D．如甲公司向B法院起诉，乙公司在法院首次开庭时对法院管辖提出异议，法院应当驳回甲公司的起诉

[解析]仲裁协议、管辖协议的效力

简答题-20

东北某城市的邮电通讯企业20xx年发生如下业务：

20xx年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，20xx年共收取60万元；

8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

计算该企业应缴纳的房产税。

【答案】20xx年该企业应缴纳的房产税：