江苏会计证考试《财经法规》第三章 税收法律制度题库练习Word格式文档下载.docx

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A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收D

13《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。

A.国家税务总局B.省.自治区.直辖市税务机关C.地（市）级国税局.地税局D.省财政厅B

14《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。

（）A.内容B.种类C.联次D.使用范围ABCD

15《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。

A.转借B.拆本使用C.转让D.代开B

16《发票管理办法》规定禁止携带.邮寄或运输空白发票出入境。

正确

17《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。

A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业A

18《税收征管法》分别于（）进行了修订A.1993年1月1日B.1995年2月20日C.2001年4月28日D.2001年5月1日

19《税收征管法》规定，从事生产.经营的纳税人应当自取（）之日起15天内，将其财务.会计制度或者财务.会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件B.发票领取簿C.营业执照D.财务专用章A

20《税收征管法》规定的税款优先是指（）。

A.税收优先于罚款B.税收优先于没收非法所得C.税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外D.税收优先于抵押权.质权的执行ABC

21《税收征管法》是税收征收管理的标准和规范，其首要目的是（）。

A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.保护纳税人的合法权益A

22《税收征管法》于（）起执行A.1992年9月1日B。

1993年1月1日C。

1995年2月28日D2001年5月1日D

23《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是（）。

A.1万元以下B.7000元以下C.5000元以下D.3000元以下C

24《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。

A.使用统一的纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.使用特快专递邮寄ABC

25《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所.经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。

A.停业.复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记C

26《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前D

27《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（）。

A.工商营业执照B.税务登记表C.税务登记证及其副本D.临时税务登记证及其副本CD

28《外管证》一般为180天。

错

292005年9月，某县邮政局发生以下经济业务：

传递函件.包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。

已知邮政局适用的营业税税率为3％。

该邮政局3月份应缴纳由营业税额为（）万元。

A.0.42B.0.69C.1.00D.1.18B

302006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。

合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。

已知销售不动产营业税税率为5%。

甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.150B.80C.70D.0B

312010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。

该商店本月销售这批童装应纳增值税（）元。

A.450B.588C.832.08D.882A

32A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。

已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。

则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。

A.50000B.60000C.70000D.63333.331C

33A企业2009年自行申报收入总额为65万元，发生的成本费用支出总额85万元，全年亏损20万元。

经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，收入凭证残缺不全,难以查账,无法确定其收入总额。

当地税务机关确定的A企业所在行业应税所得率为15%，适用所得税税率25%。

要求：

计算A企业2009年度应纳企业所得税。

A.15B.3.75C.3.18D.4.25B

34A企业自行申报2008年度的收入总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。

经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料.收入凭证丢失，无法进行核查。

假定对该企业采用成本费用支出额和应纳所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，企业所得税率为25%。

该小型企业2008年度应缴纳的所得税为（）。

A.50万元B.20万元C.6.25万元D.5.5万元C

35A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴。

（）对

36按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税ABC

37按规定可以不向税务机关办理税务登记的有（）。

A.临时取得应税收入或发生应税行为B.只缴纳个人所得税C.只缴纳车船作用税D.扣缴义务人ABC

38按现行税法的规定，征税税率包括（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.从量税率ABC

39按现行税法规定，计税依据可以分为（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征ABC

40按现行税收法规，下列选项中不征收增值税的是（）。

A.生产应税消费品B.销售货物C.提供加工.修理修配劳务D.进口货物A

41按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

目前我国实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税A

42按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记.错

43按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税.地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的是（）。

A.契税B.消费税C.营业税D.企业所得税B

44按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额在90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人C

45包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。

46不得开具增值税专用发票的情形有（）。

A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱ABC

47采取税收强制执行措施，必须报经（）批准。

A.县级以上人民政府B.省级以上税务部门C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长D

48采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天（）。

A.托收承付B.分期付款C.委托银行收款D.预收货款ACD

49查定征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证.查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。

50查验征收的方式主要对生产不固定.账册不健全的单位采用。

51查验征收是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补。

52晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。

该公司当月应纳营业税为（）。

A.1.35万元B.1.75万元C.1.85万元D.2.25万元D

53除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件。

A.开立银行帐户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税ABD

54从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）A.扣税凭证B.扣税账薄C.完税证明D.收款收据C　

55从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）A.税务登记证B.营业执照C.办税员证D.发票D

56从事生产.经营的纳税人包括（）：

A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事生产.经营的事业单位D.个体工商户ABCD

57从事生产.经营的纳税人到外县（市）临时从事生产.经营活动的，应当持（），向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

A.营业执照B.税务登记正本C.税务登记副本D.外出经营活动税收管理证明CD

58从事生产.经营的纳税人到外县（市）临时从事生产.经营活动的，应当持（）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照BC

59从事生产.经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记.A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内A

60从事生产.经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.90B.180C.360D.30B

61从事生产.经营的纳税人外出经营，在同一地连续l2个月内累计超过一定期限的，应当自期满之日起30日内，向生产.经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

这里的一定期限内是指（）。

A.180日B.30日C.90日D.60日A　

62从事生产.经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产.经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A.15日，临时税务登记证B.15日，临时税务登记证及副本C.30日，临时税务登记证D.30日，临时税务登记证及副本D

63从事生产.经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.60日B.30日C.15日D.10日B

64从事生产.经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A.10日B.15日C.20日D.30日B

65从事生产.经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.五日B.十日C.十五日D.三十日C

66从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（）税务机关报验登记。

A.营业地B.所在地C.注册地D.主管地A

67从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

68从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起（）内，将其财务.会计制度或财务.会计处理办法报关税务机关备案。

A.税务登记证15日B.营业执照15日C.发票领购簿30日D.财务专用章30日A

69从事下列活动需要持有税务登记证件的有（）。

A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿ABC

70代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。

71代收代缴,是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

72单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记帐核算的凭证。

.A.境内公证机构.B.境外公证机构.C.境内注册税务师.D.境外注册税务师B

73单位和个人开具发票的时间是（）。

A.发生经营业务.确认营业收入时B.收到货款时C.产品发出时D.合同签订时A

74单位和个人有未按照规定开具发票的行为，处罚为（）A.责令限期改正B.没收非法所得C.并处2千元以上1万元以下的罚款D.并处1万元以下的罚款ABD

75单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。

A业务专用章B.财务专用章C.合同专用章D证明专用章B

76东强公司将税务机确定的应于2007年3月5日缴纳的税款48万元拖至3月25日缴纳。

根据《税收征管法的规定》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。

A.0.504B.5.04C.0.48D.4.8C

77对具有下列（）情形之一的票据，经当事人申请并提供担保，可以依法采取保全措施和执行措施。

A.不履行法定义务，与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据B.持票人恶意取得的票据C.记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据D.记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据ABCD

78对临时从事经营的纳税人,（）。

A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收C

79对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。

80对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下C　

81对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

82对全国范围内统一样式的发票由（）确定A.国务院财政部B.各省.自治区.直辖市的财政局C.国家税务总局D.各省.自治区.直辖市的税务局C

83对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收C

84对于经营品种比较单一,经营地点.时间和商品来源不固定的纳税,税务机关可以采取的税款征收方式是（）.A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收C

85对于生产不固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收D

86发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。

（）错　

87发票的种类.联次.内容及使用范围由（）规定。

A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局B

88发票监制章由（）制作。

A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.县级税务机关B

89发票具有以下（）的特征。

A.传递性B.时效性C.共享性D.真实性和合法性ABCD

90发票具有以下几个方面的特征（）。

A.合法性和真实性B.时效性C.共享性D.传递性ABCD

91发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带.邮寄.运输空白发票。

92发票一般包括的三个联次是（）。

A.发票联B.存根联C.记账联D.抵扣联ABC

93发票一律由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。

错误

94凡发票一律都是由收款方向付款方开具。

95凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。

96凡有法律.法规规定的应税收入.应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记。

97非法购买增值税专用发票，处以7年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

98非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构.场所，但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的所得，其企业所99税以扣缴义务人所在地为纳税地点。

100个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。

101个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业B.贫困地区C.农村义务教育D.汶川地震灾区ACD

102个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。

103个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。

104个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.在省级期刊上发表文章取得的稿酬所得1500元D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元ABD

105个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。

A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局B

106个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。

A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资.薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人ABCD

107各级税务机关应依法对纳税人欠缴税款的情况，应在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等新闻媒体上定期予以公告。

108根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。

A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.工资.薪金所得D.承包经营所得AB

109根据《江苏省普通发票管理办法》规定，下列说法正确的是（）。

A.在本省内使用的发票的种类.式样.内容以及使用范围，由省税务机关确定B.本省发票防伪标志的设置，由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定C.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D.外省.市来本省印制发票，必须经省税务机关批准ABCD

110根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。

优惠税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%B

111根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A.全额扣除B.在年度利润总额12％以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除B

112根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3％B.5％C.10％D.12％D

113根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴D

114根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业B

115根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益额B.税收滞纳金C.被没收财物的损失D.银行按规定加收的罚息D

116根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有（）。

A.符合条件的非营利组织收入B.符合条件的居民企业之间的股息C.财政拨款D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益ABD

117根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（）。

A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税B

118根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出ACD

119根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。

A.转让固定资产取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.固定资产盘盈收入D.财政拨款D

120根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（）。

A.消费税B.营业税C.增值税D.房产税C

121根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（）A.消费税B.营业税C.房产税D.增值税D

122根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有（）。

A.超过规定标准的公益性捐赠B.期间费用C.行政罚款D.税收滞纳金ACD

123根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）。

A.产品销售成本B.期间费用C.税收D.罚款支出ABC

124根据《税收征管法》的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款.滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）。

A.50%以上5倍以下的罚款B.50%以上5倍以下的罚金C.1倍以上5倍以下的罚款D.1倍以上5倍以下的罚金A

125根据《税收征管