高级财务计算题范文.docx

高级财务计算题范文.docx

《高级财务计算题范文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高级财务计算题范文.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

高级财务计算题范文

高级财务计算题范文

3.甲公司以一项股权投资与乙公司交换一台设备和一项无形资产，甲公司的股权投资账面余额为250万元，计提减值准备30万元，公允价值为190万元；乙公司的设备原价为80万元，累计折旧40万元，公允价值为50万元；无形资产账面价值为170万元，公允价值为150万元，甲公司支付给乙公司补价10万元。

发生固定资产清理费用5万元。

假设该项交换具有商业实质且换出资产和换入资产的公允价值均能够可靠计量。

要求：

（1）判断此题是否属于非货币性资产交换，如是非货币性资产交换，计算甲公司换入的各项资产的入账价值；

（2）编制甲公司的相关会计分录；（3）假设上述交易不具有商业实质，编制甲公司相关的会计分录。

要求：

（1）判断此题是否属于非货币性资产交换并计算恒通、东大公司换出资产的公允价值；

（2）计算恒通、东大公司换入资产的总本钱；（3）计算恒通、东大公司各项换入资产的入账价值；

（4）编制恒通、东大公司相关的会计分录。

（答案金额用万元表示）债务重组四、计算题1.A公司应收B公司销货款616600元（含增值税），因B公司无力归还，经协商B公司以一台设备、一辆汽车和一批原材料抵债。

根据对方开具的，原材料的不含增值税的公允价值为80000元，增值税税率为17％，为70000元。

设备和汽车的公允价值分别为350000元和172000元，该设备和汽车的账面价值分别为250000元和140000元。

A公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为3000元，不考虑其他相关税费。

A公司收到原材料仍作为原材料核算；收到的设备和汽车仍作为固定资产核算。

要求：

编制A公司和B公司有关债务重组的会计分录。

2.20×7年4月1日，海龙公司销售一批商品给明珠公司，销售货款总额为300万元（含增值税）。

海龙公司于同日收到明珠公司开出承兑的一张票面金额为300万元、期限为6个月、票面年利率为8％的商业汇票。

海龙公司与明珠公司按月计提该商业汇票的利息。

20×7年10月1日，明珠公司未能兑付到期，海龙公司将应收本息余额转入应收账款，但不再计提利息。

20×7年12月5日，双方经协商进行债务重组，签订的债务重组协议内容如下：

（1）明珠公司以其持有的一项拥有完全产权的房产以公允价值抵偿局部债务。

该房产在明珠公司的账面原价为100万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备5万元，公允价值为60万元。

（2）海龙公司同意豁免明珠公司债务本金40万元及20×7年4月1日至20×7年9月30日已计提的全部利息。

（3）将剩余债务的归还期限延长至20×8年12月31日。

在债务延间，剩余债务余额按年利率5％收取利息，本息到期一次偿付。

（4）该协议自20×7年12月31日起执行。

假定债务重组日之前，海龙公司对上述债权未计提坏账准备。

上述房产的所有权变更、局部债务解除手续及其他有关法律手续已于20×7年12月31日完成。

海龙公司将取得的房产作为固定资产进行核算和管理。

明珠公司于20×8年12月31日按上述协议规定偿付了所欠债务。

要求：

根据上述资料，作出海龙公司和明珠公司相关账务处理。

3.大华公司、M公司均为上市公司，xx年1月1日大华公司销售给M公司产品一批，价款为6000万元，增值税税率17％。

双方约定3个月付款。

M公司因财务困难无法按期支付。

至xx年12月31日大华公司仍未收到款项，大华公司对该应收账款计提坏账准备800万元。

xx年12月31日M公司与大华公司协商，达成债务重组协议如下：

（1）M公司以银行存款归还债务300万元。

（2）M公司以固定资产抵偿局部债务，设备账面原价为1050万元，已提折旧为300万元，计提的减值准备为30万元，公允价值为840万元，该固定资产已于xx年12月31日运抵大华公司。

（3）M公司以A.B两种产品抵偿局部债务A.B产品账面本钱分别为450万元和240万元，公允价值（计税）分别为600万元和300万元，增值税率为17％。

产品已于xx年12月31日运抵大华公司。

（4）将上述债务中的局部剩余债务转为M公司1827万股普通股，每股面值和市价均为1

元。

M公司已于xx年12月31日办妥相关手续。

大华公司作为股权投资核算。

（5）大华公司同意免除M公司剩余债务的20％并延期至xx年12月31日归还，并从xx年1月1日起按年利率4％计算利息。

但如果M公司从xx年起，只要实现利润总额超过600万元，符合条件的当年年利率上升为5％。

如果M公司年利润总额低于600万元，那么当年仍按年利率4％计算利息。

假定债务重组日预计M公司在债务延限每年实现的净利润总额很可能超过600万元。

M公司xx年实现利润总额660万元，xx年实现利润总额450万元。

M公司于每年末支付利息。

要求：

（1）计算大华公司重组后债权的公允价值；

（2）计算M公司重组后债务的公允价值；（3）编制大华公司债务重组时，第一年收到利息时，第二年收回本息时的账务处理；（4）编制M公司债务重组时，第一年支付利息时，第二年归还债务时的账务处理。

五、综合题1.甲公司为上市公司，20×8年至2×10年发生的相关交易或事项如下：

（1）20×8年7月30日，甲公司就应收A公司账款9000万元与A公司签订债务重组合同。

合同规定：

A公司以其拥有的一栋及一项可供出售金产（股权投资）偿付该项债务；A公司和可供出售金产所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。

20×8年8月10日，A公司将和可供出售金产所有权转移至甲公司。

同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为1000万元；A公司该的原值为3000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，重组日公允价值为3300万元；A公司该可供出售金产的账面价值为3900万元，其中本钱为3000万元、公允价值变动为900万元，重组日公允价值为3450万元。

甲公司将取得的股权投资作为交易性金产。

甲公司取得后委托某装修公司对其进行装修。

（2）甲公司20×8年8月10日预付装修款项500万元；至20×9年1月1日累计发生装修支出800万元，差额通过银行支付。

20×9年1月1日，该到达预定可使用状态并完毕资产结转手续。

装修工程符合资本化条件。

（4）其他资料如下：

①假定甲公司投资性房均采用公允价值模式进行后续计量。

②假定不考虑相关税费影响。

要求：

（1）计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。

（2）计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。

（3）编制有关装修及完工的会计分录。

（4）计算甲公司在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。

（5）编制甲公司20×9年收取租金的相关会计分录。

（6）计算甲公司交易性金产在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。

（7）计算甲公司转让交易性金产所产生的投资收益并编制相关会计分录。

所得税四、计算题1.S股份（以下简称S公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，S公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。

20×8年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：

（1）取得国债利息收入80万元；

（2）因违反税收政策支付罚款40万元；（3）交易性金产公允价值变动收益40万元；（4）本期提取存货跌价准备210万元；（5）预计产品质量保证费用50万元。

S公司20×8年12月31日资产负债表中局部工程情况如下：

单位：

元项目账面价值计税根底应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金产30000002600000存货1590000018000000预计负债5000000总计－－要求：

（1）计算S公司20×8年度的应纳税所得额和应交所得税。

（2）计算S公司20×8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异（将结果填入上表中）。

（3）计算S公司20×8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

（4）计算S公司20×8年度应确认的所得税费用。

（5）编制S公司20×8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

2.甲企业是xx年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25％。

xx年度有关所得税会计处理的资料如下：

（1）本年度实现税前会计利润240万元；

（2）取得国债利息收入20万元；（3）持有的一项交易性金产期末公允价值上升30万元；（4）持有的一项可供出售金产期末公允价值上升50万元；（5）计提存货跌价准备10万元；（6）本年度开始计提折旧的一项管理用固定资产，本钱为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方

法及净残值与会计规定相同。

（xx年度除上述事项外，无其他纳税调整事项）要求：

（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交所得税。

（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。

（3）计算xx年利润表中列示的所得税费用，并做出相关的会计分录。

3.A公司于xx年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元。

xx年12月31日，该项新型技术到达预定用途。

按照税法规定，A公司上述研发支出中费用化局部可以按150％于当期加计扣除，对于资本化支出按150％在以后期间按期摊销。

无形资产采用直线法进行摊销，使用寿命为5年，预计无残值，摊销方法及年限等与税法上相同。

A公司xx年适用的所得税税率为33％，xx年及以后各期适用的税率为25％。

A公司xx年和xx年实现的税前会计利润分别为500万元和800万元。

A公司在xx年及xx年没有发生其他纳税调整事项，假定无形资产从xx年1月开始摊销。

要求：

（1）确定无形资产的入账价值并做相应的会计处理；

（2）计算xx年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理；（3）计算确定xx年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理。

模板,内容仅供参考