集团财务分析撰写规定Word格式.docx

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（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）,并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。

（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。

第六条利润分析

（一）分析主要业务利润占利润总额的比例。

（二）对各项投资收益和其他营业收入做出说明。

（三）分析利润完成情况及其原因。

第七条资金的筹集与运用状况分析

（一）存货分析

（1）根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；

（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度；

（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。

（二）应收账款分析

（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况；

（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；

（3）应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明；

（4）季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。

第八条负债分析

（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小；

（二）分析本期增加的借款的去向；

（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

第九条其他事项分析

（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期投资等）；

（二）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析；

（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。

第四章措施与建议

第十条通过分析，对所存在的问题提出解决措施和途径，包括：

（一）根据分析，结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议；

（二）对现行财务管理制度提出建议；

（三）总结前期工作中的成功经验。

第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上方盖上单位公章，如栏目或纸张不够，另加附页，但要保持整齐、美观。

第十二条各事业部（子公司）财务分析应在每月10日前报总部财务部，一式二份。

各项财务指标说明

本月赊销收入净额

应收账款平均占用额×

30

（一）应收账款周转天数=

全部流动资金平均占用额×

本月销售收入净额

（二）流动资金周转天数=

本月销售成本总额

存货平均占用额×

（三）存货周转天数=

×

100%

销售利润（或营业利润）

（四）销售利润率=

本月产品销售收入

∑各产品产量×

销售单价

（五）产品销售率=

资产总额

负债总额

（六）负债比率=

实收资本

税后利润

（七）投资收益率=

以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。

年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。

　第五章附则

第十三条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准。

第十四条本规则由总部财务部负责解释说明。

财务分析表格

表1：

生产经营状况分析表

单位：

项目

单位

计划

实际

对比

备注

升降

%

1

2

3

4

5=4-3

6=5/3

产量

单位成本

总成本

原材料消耗

收入

管理费用

销售费用

税金

毛利

利润

备注

评价分析：

表2：

财务指标评价分析表

年月日

项目

计算公式

本期数

上期数

对比分析

1、财务效益状况

①净资产收益率

净利润/平均净资产

②总资产报酬率

（利润总额+利息支出）/平均资产总额

③资本保值增值率

扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益

④销售（营业）利润率

销售利润/销售收入净额

⑤成本费用利润率

利润总额/成本费用总额

2、资产营运状况

①总资产周转率

销售收入净额/平均资产总额

②流动资产周转率

销售收入净额/平均流动资产总额

③存货周转率

销售成本/平均存货

④应收账款周转率

赊销收入净额/平均应收账款余额

⑤不良资产比率

年末不良资产总额/年末资产总额

⑥资产损失比率

待处理财产损失净额/年末资产总额

3、偿债能力状况

①资产负债率

负债总额/资产总额

②已获利息倍数

息税前利润/利息支出

③流动比率

流动资产/流动负债

④速动比率

速动资产/流动负债

⑤现金流动负债比率

年经营现金净流入/流动负债

⑥长期资产适合率

（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）

⑦经营亏损挂帐比率

经营亏损挂帐/年末所有者权益

4、发展能力状况

①销售（营业）增长率

本年销售增长额/上年销售总额

②资本积累率

本年所有者权益增长额/年初所有者权益

③总资产增长率

本年总资产增长额/年初资产总额

④固定资产成新率

平均固定资产净值/平均固定资产原价

表3：

应收账款分析表

账龄

金额

本月收回金额

累计收回金额

回收率

收账期

坏账损失

1月-6月

6月-1年

1年

2年

3年

3年以上

表4：

存货分析表

元

期初

期末

完好程度

积压程度

损失

原材料

产成品

低值易耗品

包装物

其它

表5：

利润分析表

单位:

单位

占利润总额比

产品销售利润

主营业务利润

营业利润

投资收益

其他营业收入

利润总额

表6：

财务比率综合分析表

指标

重要性系数

标准值

实际值

关系比率

综合系数

5=4/3

6=2*5

流动比率

0.15

速动比率

0.10

资产负债表

0.4

应收账款周转率

0.05

6

存货周转率

总资产周转率

0.13

销售利润率

20%

总资产收益率

5%

所有者权益收益率

18%

合计

1.00