收入11110会计基本理论Word文档格式.docx
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B.销售费用
C.其他业务成本
D.主营业务成本(正确答案)
18.某企业销售库存商品一批,开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,该批商品成本170万元,则应结转的销售成本为[单选题]*
A.26万元
B.170万元(正确答案)
C.196万元
D.200万元
19.属于企业所得税纳税调增项目的是[单选题]*
A.企业合理的薪酬支出
B.超标的业务宣传费支出(正确答案)
C.企业合理的劳动保护支出
D.按规定缴纳的财产保险费
20."
合同履约成本"
科目借方登记[单选题]*
A.发生的合同履约成本(正确答案)
B.摊销的合同履约成本
C.发生的合同取得成本
D.摊销的合同取得成本
21.某一般纳税人企业销售商品一批,开具增值税专用发票注明价款300000元,增值税39000元,销售外购生产产品用材料一批,开具增值税专用发票注明价款100000元,增值税13000元,两笔销售均符合收入确认条件。
则记入"
主营业务收入"
科目和"
其他业务收入"
科目的金额分别为[单选题]*
A.100000元和300000元
B.300000元和100000元(正确答案)
C.113000元和339000元
D.339000元和113000元
22.企业行政管理部门领用原材料500元,应编制的会计分录是[单选题]*
A.借:
生产成本500贷:
原材料500
B.借:
制造费用500贷:
C.借:
管理费用500贷:
原材料500(正确答案)
D.借:
销售费用500贷:
23.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,甲公司于2020年5月5日向乙公司销售商品一批,标价100万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
乙公司于5月13日支付了上述货款,则甲公司正确的会计处理是[单选题]*
A.借记"
财务费用"
科目1.90万元(正确答案)
B.贷记"
科目1.90万元
C.借记"
科目2.26万元
D.贷记"
24.根据现行收入准则,企业可以确认收入的是[单选题]*
A.出售原材料收取的价款(正确答案)
B.出售固定资产收取的价款
C.出售无形资产收取的价款
D.出售长期股权投资收取的价款
25.企业收到上月销售给某单位的货款8000元,正确的会计处理是[单选题]*
银行存款8000贷:
主营业务收入8000
其他业务收入8000
营业外收入8000
应收账款8000(正确答案)
26.某企业本年度实现利润总额900万元,企业实际发生的业务招待费42万元,按税法规定当年可以扣除的业务招待费标准为20万元,适用企业所得税税率为25%。
假定无其他纳税调整事项,则该企业当年应交所得税税额为[单选题]*
A.214.50万元
B.220万元
C.225万元
D.230.50万元(正确答案)
27.不影响企业利润总额的项目是[单选题]*
A.确认的所得税费用(正确答案)
B.确认的资产减值损失
C.无法查明原因的现金溢余
D.收到政府补助确认的其他收益
28.某企业本年度利润总额为1800000元,其中国债利息收入200000元,已计入营业外支出的税收滞纳金60000元;
企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素,该企业当年所得税费用为[单选题]*
A.400000元
B.415000元(正确答案)
C.450000元
D.465000元
29.企业以银行存款支付业务招待费时,应借记的科目是[单选题]*
A.管理费用(正确答案)
C.财务费用
D.制造费用
30.某企业本期利润总额为3150000元,其中国债利息收入为150000元。
假定无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。
则该企业当期所得税费用为[单选题]*
A.700000元
B.750000元(正确答案)
C.787500元
D.825000元
31.某企业本年应交所得税税额为300万元,递延所得税负债年末数为4万元,年初数为10万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益,不考虑其他因素,则该企业当年应确认的所得税费用为[单选题]*
A.294万元(正确答案)
B.304万元
C.306万元
D.310万元
32."
科目期末余额一般[单选题]*
A.在借方
B.在贷方
C.无余额(正确答案)
D.可能在借方也可能在贷方
33.期末,企业结转其他业务收入的会计处理,正确的是[单选题]*
本年利润贷:
其他业务收入
利润分配贷:
其他业务收入贷:
本年利润(正确答案)
利润分配
34.某企业本月销售商品发生商业折扣40万元、销售折让50万元,收回货款给予购货方现金折扣30万元;
购买商品享受现金折扣10万元,支付银行承兑汇票手续费2万元,发生汇兑损失1万元;
此外,支付财务人员薪酬20万元,计提财务部门设备的折旧费5万元。
则该企业当月计入财务费用的净额为[单选题]*
A.22万元
B.23万元(正确答案)
C.28万元
D.33万元
35.企业让渡资产使用权所计提的摊销额,一般应记入的科目是[单选题]*
B.营业外支出
C.主营业务成本
D.其他业务成本(正确答案)
36."
合同取得成本"
A.在借方(正确答案)
C.无余额
37."
A.发生的合同取得成本(正确答案)
B.摊销的合同取得成本
C.发生的合同履约成本
D.摊销的合同履约成本
38."
本年利润"
科目贷方登记[单选题]*
A.未弥补的亏损
B.转出的净利润
C.转入的收入、利得(正确答案)
D.转入的费用、损失
39.企业月末计提短期借款利息时,应借记的科目是[单选题]*
C.财务费用(正确答案)
40.2020年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,甲公司为乙公司提供装修服务,装修期限为1年,乙公司按照完工进度支付装修款,截止2020年6月30日,甲公司完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬),则甲公司正确的会计处理是[单选题]*
合同履约成本100000贷:
应付职工薪酬100000(正确答案)
应付职工薪酬100000贷:
合同履约成本100000
银行存款100000
合同取得成本100000贷:
应付职工薪酬100000
41."
42.某企业月末结转已销产品成本300000元,应编制的会计分录为[单选题]*
库存商品300000贷:
主营业务成本300000
主营业务成本300000贷:
库存商品300000(正确答案)
生产成本300000贷:
生产成本300000
43.某企业销售产品一批,开具的增值税专用发票注明价款为260000元,增值税为33800元,收到面值293800元的银行汇票一张,已办妥进账手续,则该企业正确的会计处理是[单选题]*
银行存款293800贷:
其他业务收入260000应交税费—应交增值税(销项税额)33800
应收票据293800贷:
主营业务收入260000应交税费—应交增值税(销项税额)33800(正确答案)
主营业务收入260000应交税费——应交增值税(销项税额)33800
44.关于现金折扣会计处理的表述中,正确的有[单选题]*
A.销售企业在确认销售收入时将现金折扣抵减收入
B.销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用(正确答案)
C.购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款
D.购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减购货成本
45.2020年6月8日,某企业销售商品一批,开具增值税专用发票注明的价款为250000元,增值税为32500元。
企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:
2/10、1/20、n/30。
假定计算现金折扣时不考虑增值税。
购货方在6月24日付清货款,则该企业实际收款金额为[单选题]*
A.276850元
B.277500元
C.279675元
D.280000元(正确答案)
46.某企业本年度实现利润总额为500万元,其中公益性捐赠支出8万元,非公益性捐赠支出3万元;
企业适用所得税税率为25%。
假定不考虑其他纳税调整因素,该企业当年所得税费用为[单选题]*
A.123万元
B.123.75万元
C.125万元
D.125.75万元(正确答案)
47.某企业本期营业利润为100万元,信用减值损失为15万元,公允价值变动收益为30万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为25%。
假定不考虑纳税调整等因素,该企业本期净利润为[单选题]*
A.75万元
B.82.50万元(正确答案)
C.93.75万元
D.110万元
48.某企业对外销售商品,购货方未支付货款,则该欠款应记入[单选题]*
A."
应收账款"
科目的借方(正确答案)
B."
科目的贷方
C."
应付账款"
科目的借方
D."
49.属于销售费用的是[单选题]*
A.汇兑手续费
B.借款手续费
C.借款利息费用
D.产品展览费用(正确答案)
50.企业支付的银行承兑汇票手续费,属于[单选题]*
A.制造费用
C.管理费用
D.财务费用(正确答案)
51.企业以银行存款支付税收滞纳金,应借记的科目是[单选题]*
D.营业外支出(正确答案)
52.期末不应转入"
科目的是[单选题]*
A.生产成本(正确答案)
B.信用减值损失
D.其他业务成本
53.期末,企业结转主营业务成本的会计处理,正确的是[单选题]*
主营业务成本(正确答案)
主营业务成本
主营业务成本贷:
本年利润
54.企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时,应贷记的会计科目是[单选题]*
A.库存商品
B.发出商品(正确答案)
55.不属于管理费用的是[单选题]*
A.研究费用
B.罚款支出(正确答案)
C.生产车间设备日常修理费
D.行政管理部门设备日常修理费
56.不属于期间费用的是[单选题]*
A.制造费用(正确答案)
B.管理费用
C.销售费用
D.财务费用
57.企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入[单选题]*
C.销售费用(正确答案)
58.不属于财务费用的是[单选题]*
A.短期借款利息费用
B.聘请中介机构费用(正确答案)
C.销售商品发生的现金折扣
D.办理银行承兑汇票支付的手续费
59.企业结转全年净利润,应贷记的科目是[单选题]*
A.本年利润
B.利润分配(正确答案)
60.甲公司为增值税一般纳税人,从事装修服务,适用增值税税率为9%,某年6月1日与乙公司签订一项装修合同,合同约定装修价款50万元,增值税4.50万元,6月末该业务全部由甲公司自主完成,则甲公司应确认的收入金额是[单选题]*
A.4.50万元
B.45.50万元
C.50万元(正确答案)
D.54.50万元
61.企业售出商品如果发生销售退回,表述不正确的是[单选题]*
A.发出商品时满足收入确认条件,如果销售退回已经发生现金折扣,应调整财务费用的金额
B.发出商品时不满足收入确认条件的,发生销售退回时应当借记"
库存商品"
科目,贷记"
发出商品"
科目
C.发出商品时满足收入确认条件的,发生销售退回时应当冲减退回当月的收入及成本(非资产负债表日后事项)
D.发出商品时满足收入确认条件的,发生销售退回时应当冲减收入实现月份的收入及成本(非资产负债表日后事项)(正确答案)
62.一般纳税人企业应确认收入的是[单选题]*
A.代垫运杂费
B.代垫的保险费
C.产品销售价款(正确答案)
D.增值税销项税额
63.某公司年初有未分配利润80万元,本年实现利润总额480万元,确认所得税费用125万元,公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别是10%和5%,向投资者宣告分配现金股利100万元。
则该公司下列会计处理,不正确的是[单选题]*
利润分配——提取法定盈余公积35.50贷:
盈余公积35.50
利润分配——提取任意盈余公积21.75贷:
盈余公积21.75(正确答案)
利润分配——应付现金股利或利润100贷:
应付股利100
本年利润355贷:
利润分配——未分配利润355
64.某企业本月发生的相关税金及附加如下:
城市维护建设税3.50万元,教育费附加1.50万元,房产税20万元,车船税3万元,不考虑其他因素,则应记入"
税金及附加"
科目的金额为[单选题]*
A.5万元
B.23万元
C.25万元
D.28万元(正确答案)
65.某企业宣告发放现金股利时,应记入的借方科目是[单选题]*
B.应付股利
C.利润分配(正确答案)
D.银行存款
66.企业于会计期末结账时,应将本期发生的收入、计入当期利润的利得转入[单选题]*
科目借方
科目贷方(正确答案)
利润分配"
科目贷方
67.某服务型企业提供服务取得的收入,应记入的科目是[单选题]*
A.投资收益
B.营业外收入
C.主营业务收入(正确答案)
68.某企业销售一批外购原材料,该批材料的实际成本为60000元,结转销售材料成本时,正确的会计处理是[单选题]*
其他业务成本60000贷:
原材料60000(正确答案)
库存商品60000
主营业务成本60000贷:
原材料60000
69.甲公司适用增值税税率为13%,现销售商品100件给乙公司,商品的标价为2000元/件,合同约定:
商业折扣10%,现金折扣为2/10、1/20、n/30。
甲公司销售商品时为对方代垫装卸费150元,则甲公司销售收入的入账金额是[单选题]*
A.180000元(正确答案)
B.180150元
C.200000元
D.200150元
70.企业计算应交所得税的依据是[单选题]*
A.净利润
B.营业利润
C.利润总额
D.应纳税所得额(正确答案)
71.不属于利润分配的是[单选题]*
A.结转所得税费用(正确答案)
72.某企业于2019年7月10日以25000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权,2020年7月15日,该企业将其转让取得收入30000元,应交增值税1800元。
则转让该项专利权应记入"
资产处置损益"
A.5000元
B.8200元
C.10000元(正确答案)
D.30000元
73.某企业本月销售商品发生销售退回7500元、商业折扣6000元、现金折扣4500元,则该企业期末需转入"
科目的财务费用金额为[单选题]*
A.4500元(正确答案)
B.6000元
C.10500元
D.13500元
74.关于"
科目,表述不正确的是[单选题]*
A.期末结转后余额在贷方(正确答案)
B.借方登记销售收入减少金额
C.贷方登记销售收入增加金额
D.借方登记期末结转到"
科目的金额
75.某公司宣告发放现金股利,应记入的借方科目是[单选题]*
A.应收股利
C.本年利润
D.利润分配(正确答案)
76.不属于营业外支出的是[单选题]*
A.捐赠支出
B.罚款支出
C.应收账款减值损失(正确答案)
D.固定资产盘亏净损失
77.某企业计提法定盈余公积,正确的会计处理是[单选题]*
盈余公积——法定盈余公积
利润分配——提取法定盈余公积贷:
盈余公积——法定盈余公积(正确答案)
盈余公积——法定盈余公积贷:
利润分配——提取法定盈余公积
78.某企业本月确认短期借款利息费用7.20万元,收到银行存款利息收入1.50万元,开具银行承兑汇票支付手续费0.50万元,假定不考虑其他因素,月末结转财务费用的金额是[单选题]*
A.5.20万元
B.5.70万元
C.6.20万元(正确答案)
D.7.70万元
79.某企业本年度主营业务收入为4930万元,营业成本为2450万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,管理费用600万元,销售费用25万元,财务费用为10万元,税金及附加为50万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为25%。
假定无纳税调整事项,则该企业当年度的净利润应为[单选题]*
A.1346.25万元
B.1361.25万元
C.1368.75万元(正确答案)
D.1413.75万元
80.属于利润分配内容的是[单选题]*
A.预提借款利息
B.分配职工工资
C.向投资者分配利润(正确答案)
D.计提职工住房公积金
81.应计入其他业务成本的是[单选题]*
B.出租固定资产的折旧费(正确答案)
C.台风造成的财产净损失
D.管理不善导致的存货盘亏净损失
82.甲公司与客户签订合同为其建造一栋厂房,约定价格为1000万元,6个月完工,合同中约定,若提前1个月完工,客户将额外奖励甲公司50万元,甲公司估计工程提前1个月完工的概率为90%,则甲公司应确定的交易价格为[单选题]*
A.950万元
B.1000万元
C.1045万元
D.1050万元(正确答案)
83.某企业本年度实现税前会计利润为2000万元,其中公益性捐赠支出250万元,非公益性捐赠支出50万元,企业适用所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项,则该企业当年所得税费用为[单选题]*
A.515万元(正确答案)
B.512.50万元
C.562.50万元
D.575万元
84.期末结转销售费用,正确的会计处理是[单选题]*
销售费用贷:
销售费用(正确答案)
销售费用
85.企业于会计期末结账时,应将本期发生的费用以及计入当期利润的损失转入[单选题]*
科目借方(正确答案)
86.某企业销售一批多余的外购原材料,开具增值税专用发票注明的价款5000元,增值税650元,材料成本4000元,则该企业应借记"
其他业务成本"
科目的金额是[单选题]*
A.4