XX市商业银行银行承兑汇票贴现业务管理办法Word文档下载推荐.docx

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第八条贴现的利息和贴现金额：

贴现利息=贴现汇票票面金额×

实际贴现天数×

月贴现率/30

实付贴现金额=汇票金额－贴现利息

第三章业务流程

第九条银行承兑汇票贴现业务操作流程分为10个环节：

1、企业申请；

2、银行受理；

3、贴现调查；

4、查询核实；

5、贴现审批；

6、签订协议；

7、收妥票据；

8、款项入账；

9、委托收款；

10、追偿票款。

第十条向本行申请贴现的持票人，必须具备以下条件：

一、依法登记注册并有效存续的企业法人、其他经济组织和个体经营户，并依法从事经营活动，有一定的经济实力和偿债能力，经营情况良好；

二、与出票人或前手之间具有真实的商品交易关系；

三、在本行开立存款账户，且结算往来关系良好；

四、贴现票据背书连续；

五、申请贴现的票据无限制性条款，未记录“不得转让、贴现和质押”等字样。

第十一条客户申请贴现时，须递交以下材料：

一、贴现申请书，并说明贴现的理由、用途、企业的基本情况；

二、经其背书的未到期银行承兑汇票；

三、贴现申请人与出票人或其前手之间的商品交易合同、增值税发票、商品发运单据等复印件；

四、贴现申请人经营情况和财务情况的报表、营业执照、贷款卡、法定代表人证明及身份证明等有关资料。

第十二条对贴现申请人递交的材料，经营行信贷部门着重对商品交易的真实性、合法性及贴现申请人的偿还能力方面进行调查和审查；

经营行会计部门负责对票据的真实性、要素的合规性、内容的完整性进行审查。

第十三条贴现调查。

主要调查核实：

1、贴现申请人基本情况。

客户主体资格是否合法、营业执照和贷款卡是否年检、是否为多头授信客户、是否列入黑名单；

2、客户生产经营是否正常；

3、承兑汇票商品交易活动的真实性、合法性。

商品交易合同是否与客户营业执照经营范围一致、交易合同金额、付款方式、付款时间等要素是否与汇票与增值税发票相一致；

4、审查财务报表和有关资料，评估企业信用状况，以备贴现票据托收退回时的票款追偿。

5、对初次来我行办理融资业务客户的首笔贴现，客户经理要亲自到客户的经营现场进行调查核实。

经营行客户经理分析、汇总调查情况，测算贴现业务占用授信额度情况，提出执行贴现率和贴现与否的建议，并在银行承兑汇票贴现审批表中签署调查意见。

第十四条查询核实。

主要内容有：

1、经营行会计部门负责对票面进行审查，审查汇票是否真实、填制是否合规、有效，要素是否齐全，背书是否连续。

2、经营行会计部门会同信贷部门做好汇票的查询工作。

查询的方式主要有：

（1）通过电子商业汇票系统查询；

（2）传真及电话查询；

（3）网上查询；

（4）上门照票。

会计部门对符合申请要求的银行承兑汇票，依据查询回复结果签署审查意见交信贷业务部门。

3、查询核实与贴现调查工作可同时进行。

第十五条贴现审批

1、经营行贷款风险审查人员对客户经理的调查意见、查询核实情况进行复审、确认，签署贴现与否、执行贴现利率等审查意见，报有权审批人审批；

2、客户经理根据批准的意见，办理贴现手续；

未批准的说明理由、退还客户资料。

第十六条经营行与客户签订《银行承兑汇票贴现合同》，填制贴现凭证。

第十七条经营行会计部门验收审批手续和贴现票据后，按贴现管理规定，要求贴现申请人对拟贴现的银行承兑汇票作背书转让，按贴现期限和贴现利率计算贴现利息和实付贴现金额，办理贴现手续，将款项转入贴现申请人账户，将贴现业务票据信息登记至电子商业汇票系统，并负责银行承兑汇票的保管和到期提请付款。

第十八条经营办行客户经理整理归集信贷档案，按时间顺序逐笔登记贴现台账。

台账内容包括贴现申请人、出票人、承兑人、收款人、汇票号码、合同号码、税票编号、出票日期、汇票金额、贴现日期、汇票到期日、收到票款日等。

第十九条汇票到期日前10日内，经营行客户经理应主动提示会计部门及时办理贴现票据委托收款。

会计部门应至少在银行承兑汇票到期前7日向承兑银行办理委托收款，并将其票据信息登记至电子商业汇票系统。

第二十条对我行托收被拒付的已贴现票据，会计部门按《贴现合同》约定在贴现申请人账户上扣款；

对贴现申请人账户余额不足扣收的，不足部分自贴现到期次日起转入逾期贷款科目核算管理，同时将承兑人拒付证明或退票理由书移交信贷部门，由客户经理按照《票据法》等有关规定向贴现申请人和汇票付款人追偿，直至收回全部票款。

第三章贴现的账务处理

第二十一条办理贴现的会计处理手续

经营行会计部门接到信贷部门审核符合贴现条件的银行承兑汇票（应作转让背书）和贴现凭证后，按规定审票无误后，计算出贴现利息及实付贴现金额，其会计分录为：

借：

129贴现资产

贷：

201结算账户（持票人户）

501利息收入

第二十二条贴现到期收回的处理手续

贴现票据到期，由经营行会计部门按规定通过委托收款方式向付款人办理收款，同城的通过交换提交对方行，异地的在汇票到期前，匡算邮程，提前办理委托收款，收到划回款项时，会计分录为：

41606大额支付往来

408同城交换清算

407系统内往来

第二十三条贴现到期未收回的处理手续

贴现到期未获付款的，在收到退票理由书的当日，可从其账户上收取应收款项，会计分录为：

持票人账户余额不足支付的，不足部分按逾期贷款的规定处理。

130逾期贷款

第二十四条在办理贴现业务过程中存在下列行为之一的，按《XX市商业银行员工违反金融规章制度行为处理办法》进行问责处理：

1、对无商品交易或劳务合同的票据办理贴现的；

2、多头授信办理贴现或越权审批办理贴现的；

3、未按规定办理票据查询的；

4、超过法定期限未行使票据权利，导致票据权利丧失，造成信贷资金损失的。

第四章附则

第二十五条银行承兑汇票质押贷款业务参照本办法规定执行。

第二十六条本办法由XX市商业银行制订、修改、解释。

第二十七条本办法自下发之日起执行。

XX市商业银行银行承兑汇票贴现申请表

编号：

（年）第号

单位：

万元

贴现申请人

贷款证号

基本账户开户行

账号

法定代表人

电话

财务主管

授权代理人

经营范围

注册资本

主导产品

近期主要

财务数据

总资产

总负责

所有者权益

资产负债率

上年销售

上年净利润

申请原因

及用途

汇票金额

（大写）

申请期限

年月日至年月日

汇票要素

汇票种类

承兑人名称

汇票编号

承兑人地址

出票日期

承兑联系人

汇票到期日

承兑人电话

出票人

持票人直接前手

还款来源

客户声明：

我公司为银行承兑汇票的合法持有人，保证按照贵行的要求提供有关资料，如汇票到期被承兑银行拒付，贵行可从我单位任何账户中扣收或作为我单位在贵行的逾期贷款。

贴现申请人：

（公章）

法定代表人（或授权代理人）：

（签字）

年月日

（正面）

XX市商业银行银行承兑汇票贴现审批表

贴现行：

年月日金额单位：

元

贴现申请人全称

票面金额

承兑银行

客户经理调查意见

主体资格是否合法

有无真实交易合同

生产经营是否正常

增值税发票是否真实有效

贴现资金用途

贴现金额占用授信情况

贴现利率

调查结论

签名：

年月日

会计部门审核意见

票据要素是否齐全合规

背书是否连续

出票人印章是否清晰有效

是否到期

防伪验证是否通过

电话或传真核实情况

密押核对情况

书面查询查复情况

审查结论：

会计员：

会计主管：

风险部门

审核意见

审

批

意见

经办行

经办行行长：

上级行

审查人：

部门负责人：

分管行长：

（背面）