清产核资工作底稿Word下载.docx

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已获取关键证据：

（手册15页）

1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；

（是，否，不适应）

2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；

3、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明（是，否，不适应）

4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

审核意见：

我们取得并核对了上述。

根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。

建议批准核减权益（自列损益）。

坏账损失复核人：

（债务单位已不存在）；

1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；

2、工商部门的注销、吊销证明；

3、政府部门有关行政决定文件；

4、清算报告（已清算的）；

5、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。

（债务人为自然人）；

（手册16页）

1、公安机关出具的债务人失踪证明；

2、公安机关出具的债务人死亡证明；

3、遗产清偿说明；

4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

（债务人受不可抗力影响）；

1、战争证明；

2、政治事件证明；

3、自然灾害说明；

（债务人已诉讼）；

1、败诉的法院判决、裁定书；

2、胜诉但被法院裁定终（中）止执行书；

（债务人资不抵债）；

1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；

2、连续三年停止经营的证明；

3、依法催收记录；

4、最近三年内无任何业务往来证明；

5、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

（债务人为境外）；

1、依法催收记录；

（是，否，不适应）催收记录；

2、境外中介证明；

3、我国驻外机构说明；

存货复核人：

存货盘亏、盘盈；

；

（手册17页）

（一）存货盘点表；

（二）社会中介机构的经济鉴证证明；

（三）其它应当提供的材料：

1.存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；

2.盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）；

3.盘亏存货的价值确定依据；

4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

存货报废、毁损；

（手册18页）

（一）单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；

（二）单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；

（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；

（四）其他应当提供的材料：

1.企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；

2.残值情况说明；

3.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

存货被盗；

1、向公安机关的报案记录；

公安机关立案、破案和结案的证明材料；

2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

3、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。

存货已处理；

元；

1、已削价、折价处理的说明；

2、检查有关会计记录；

经审核，我们认为可以确认。

投资复核人：

（被投资单位不存在）；

1、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；

2、工商部门的注销、吊销文件；

3、政府部门的有关行政决定文件；

4.清算报告（已经清算的）；

5.社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。

（被投资单位资不抵债）；

（手册19页）

1、被投资单位已资不抵债、连续亏损三年的证明；

2、连续停止经营三年的证明；

3、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。

固定资产复核人：

固定资产盘盈；

（手册20页）

1、固定资产盘点表；

2、使用保管人对于盘盈情况说明材料；

3、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；

4、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行估价，出具估价报告。

申报单位:

固定资产复核人：

固定资产盘亏；

2、盘亏情况说明（单项或批量金额较大得固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明）；

3、社会中介机构经济鉴证证明；

4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。

固定资产报废、毁损；

元；

（手册21页）

1、企业内部有关部门出具得鉴定证明；

2、单项或批量金额较大得固定资产报废、毁损，由企业作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；

3、不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。

如消防部门出具的受灾证明；

公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；

房管部门的房屋拆除证明；

锅炉、电梯等案件部门的检验报告等；

4、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

5、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

固定资产被盗；

1、公安机关的报案记录；

2、企业内部有关责任人认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

3、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

在建工程复核人：

停、废在建工程；

1、国家明令停建项目的文件；

2、规划等有关政府部门出具的工程停建、拆除通知文件；

3、企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件；

单项数额较大的在建工程报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；

4、工程项目实际投入的价值确定依据。

毁损在建工程；

（手册22页）

1、有关自然灾害或者意外事故证明；

2、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明；

3、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。

无形资产复核人：

1、技术部门鉴定文件；

2、超过法律保护期限资料。

清产核资清查损失（）、

清产核资预计损失（）认定情况表

单位名称：

（公章）索引号：

项目名称：

金额：

项目基本情况：

（发生日期、损失原因、政策依据）

附件（证据材料及索引号）：

1、

2、

3、

经办人员签字：

日期

财务负责人意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元

签字：

公司负责人（法人代表）意见：

清产核资领导小组意见：

内部往来明细表

填表说明：

本“内部往来”指相对于集团公司合并报表而言，纳入合并范围的各子公司之间以及各子公司与集团公司之间的往来，填写本表的目的用于在合并报表层次做内部债权债务的合并抵消。

要注意“内部往来”各单位之间的期末往来余额是否核对一致。

填表单位名称：

截止日期：

应收款项

应付项目

二者差额

审定抵消额

差额处理办法

款项所属单位

一级科目名称

明细单位名称

金额

款项性质

帐龄

是否核对一致