初级经济师《财政税收》试题及答案卷五Word格式.docx
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（C）分散制
（D）独立国库制
【试题解析】我国采用委托国库体制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。
不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。
6国库集中收付制度是指对（）实行集中收缴和支付的制度。
（A）国有资金
（B）企业资金
（C）财政资金
（D）银行资金
【试题解析】国库集中收付制度是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理。
7国库集中收付制度又称（）
（A）国库单一账户制度
（B）国库专项收付制度
（C）“阳光工程”
（D）国库现金管理制度
【正确答案】A
【试题解析】国库集中收付制度，又称国库单一账户制度，是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成。
8（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。
（A）《政府采购暂行办法》
（B）《联邦采购法》
（C）《中华人民共和国政府采购法》
（D）《中华人民共和国政府采购规定》
【试题解析】2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。
9政府采购制度的内容不包括（）。
（A）政府采购法规
（B）政府采购的基本方式
（C）政府采购程序
（D）政府采购原则
【试题解析】政府采购制度的内容包括：
①政府采购的基本原则;
②我国政府采购制度的规范范围;
③政府采购的基本方式;
④政府采购的程序。
10在政府采购中，对于外地供应商进入本地区的规定是（）。
（A）外地供应商进入本地区须经政府采购的主管部门同意
（B）外地供应商不能进入本地区
（C）外地供应商可以自由进人本地区
（D）外地供应商进入本地区须经财政部门批准
【试题解析】政府采购要遵循公平竞争的原则，公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。
因此，在政府采购中，外地供应商享有和本地供应商同等的权利，可以自由进入本地区，体现了公平竞争的原则。
11财政部门在预算收入执行中的任务有（）
（A）统一负责预算收入的执行
（B）是预算收入的主管机构
（C）经常检查预算收入执行情况
（D）预算资金的分配
（E）适时地把预算资金拨给用款单位
【正确答案】A,B,C
【试题解析】财政部门在预算收入执行中具有双重身份：
①是预算收入执行的统一负责部门，其主要任务包括：
一是根据政府预算收入执行的需要，制定组织收入的各种制度和方法;
二是根据政府预算收入任务和核定的季度收入计划，监督各经管收入的部门、各预算缴款单位努力完成预算收入任务，把一切应缴的预算收入及时、足额地缴入国库;
三是经常检查预算收入执行情况，及时研究和解决执行工作中的问题，提出增收节支、加强管理的措施和建议。
②是预算收入的主管机构，主要负责契税、非税收入及其他收入，如规费收入、罚没收入和杂项收入等。
凡由财政部门监督缴款的，以财政部门为收入的征收主管机构。
DE两项均属于财政部门在预算支出执行中的任务。
12国库体制的类型一般分为（）
（A）分散国库制
（B）独立国库制
（C）委托国库制
（D）承包制
（E）银行制
【正确答案】B,C,E
【试题解析】国库体制的类型包括：
①委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务;
②独立国库制，即国家特设专门机构办理政府预算收支的出纳业务;
③银行制，即国家不设国库，也不委托中央银行代理国库，而是由财政部门在银行开立账户，办理预算收支业务，财政账户的性质同一般存款户，实行存款有息，结算付费。
13下列各项中，属于国库集中收付制特征的有（）。
（A）各单位自设银行账户
（B）所有财政收入直接缴人国库
（C）财政统一开设国库单一账户
（D）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构
（E）财政支出由各财政部门分别支付到商品和劳务的提供者
【正确答案】B,C,D
【试题解析】国库集中收付制度是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其特征包括：
①财政统一开设国库单一账户，各单位不再设有银行账户;
②所有财政收入直接缴人国库，所有财政支出根据部门预算均由财政集中支付到商品和劳务的提供者;
③财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。
14国库集中收付制度规定的缴库方式不包括（）
（A）直接缴库
（B）集中汇缴
（C）自动汇缴
（D）季度缴库
（E）年度缴库
【正确答案】C,D,E
【试题解析】国库集中收付制度规定的缴库方式包括：
①直接缴库，是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户;
②集中汇缴，是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
【知识模块】政府预算管理
15预算收入的退库项目包括（）
（A）计划性退库
（B）技术性差错退库
（C）结算性退库
（D）政策性退库
（E）提留性退库
【正确答案】B,C,D,E
【试题解析】收入退库是指在政策允许范围内，将缴库的预算收入退还给指定的收款单位或个人。
根据现行国家金库制度规定，预算收入退库的具体范围如下：
技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。
16预算拨款原则包括（）。
（A）按预算形式拨款
（B）按事业进度拨款
（C）按预算计划拨款
（D）按预算级次拨款
（E）按核定的支出用途拨款
17现行预算拨款的支付方式有（）。
（A）直接支付
（B）授权支付
（C）国库集中支付
（D）分散资金管理
（E）现款现支
【正确答案】A,B
【试题解析】现行预算拨款的支付方式有：
①财政直接支付，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品或劳务供应者）或用款单位账户;
②财财政授权支付，即预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款入账户。
18政府采购的基本原则包括（）
（A）公开透明原则
（B）公平竞争原则
（C）公正原则
（D）诚实信用原则
（E）稳妥原则
【正确答案】A,B,C,D
【试题解析】政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
其基本原则包括：
公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
19政府采购制度规范范围中的主体范围包括（）
（A）国家机关
（B）事业单位
（C）社会团体
（D）国有企业
（E）民营企业
【试题解析】政府采购制度的规范范围是指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中程度范围等。
其中，主体范围具体包括国家机关、事业单位和社会团体。
1代表课税深度的是（）。
（A）纳税人
（B）税目
（C）税率
（D）税源
2税目__________独立的税制要素，税率__________独立的税制要素。
（A）是;
是
（B）不是;
（C）是;
不是
（D）不是;
【试题解析】税目是征税对象的具体化，是税率设置的基础，反映具体的征税范围，代表征税的广度，不是独立的税制要素;
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，不随意变动，是独立的税制要素。
3体现税收政策的中心环节是（）。
（D）征税对象
【试题解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
4比例税率的基本特点，就是税率__________征税对象__________的变动而变动。
（A）不随着;
范围
（B）不随着;
数额
（C）随着;
（D）随着;
5比例税率的致命缺陷源于其本身所具有的（）。
（A）中性
（B）统一性
（C）累进性
（D）累退性
【试题解析】比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻，即具有累退性。
6税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，是（）的基本特点。
（A）比例税率
（B）累进税率
（C）定额税率
（D）实际税率
【试题解析】累进税率，是指同一征税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。
7___________较__________税率更符合税收公平的要求，更适宜于对所得的征税。
（A）定额税率;
比例税率
（B）比例税率;
累进税率
（C）累进税率;
（D）比例税率;
定额税率
【试题解析】累进税率一般多在收益课税中使用，可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。
8征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。
（A）全额累进税率
（B）超额累进税率
（C）超率累进税率
（D）超倍累进税率
【试题解析】全额累进税率，是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其特点是：
①对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单;
②税收负担不合理。
9（）在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。
（D）超率累进税率
【试题解析】超额累进税率是各国普遍采用的一种所得税税率。
10下列关于税收概念的说法，正确的有（）。
（A）税收是由国家或者说是由政府征收的
（B）国家征税凭借的是其拥有的政治权力
（C）国家征税的目的是为了满足国家（政府）经费开支的需要，以维持国家的存在，实现国家的各种职能
（D）税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性
（E）国家征税对每一具体的纳税人来说存在直接返还性
【试题解析】国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。
11税收“三性”即（）。
（A）无偿性
（B）固定性
（C）有偿性
（D）强制性
（E）惩罚性
【正确答案】A,B,D
【试题解析】税收作为一种以国家为主体所进行的特殊分配，必然具有它自己鲜明的特征。
税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征：
无偿性、强制性和固定性，即“税收三性”。
这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
12下列关于税收的说法，正确的有（）。
（A）税收的目的是为满足行政事业单位的需要
（B）税收体现的是一种分配关系
（C）税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定
（D）税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的
（E）国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性
【正确答案】B,C
【试题解析】税收表现出来的特征是强制的，无偿的，固定的;
税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。
税收的目的是为了实现国家职能，用以满足社会全体成员的共同需要。
13税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了（）。
（A）征税时间
（B）征税范围
（C）征税比例
（D）征税地点
（E）征税机构
【试题解析】税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共旧遵守，主要表现在国家通过法律，把对什么征税、对准征税和征多少，在征税之前就固定下来。
14下列关于税收特征的表述，不正确的有（）。
（A）税收“三性”是指：
强制性、无偿性、固定性
（B）税收的强制性是由税收的无偿性决定的
（C）税收的无偿性是针对具体纳税人而言的
（D）税收具有直接偿还性
（E）税收的固定性一般要通过法律来实现
【正确答案】C,D
【试题解析】税收的无偿性是针对具体纳税人而言的，对于全体纳税人来说，国家提供公共产品和服务是由纳税人整体享受的，因此全体纳税人的纳税行为是有偿的;
税收的无偿性体现在税收不能直接偿还，但通过国家财政支出，提供公共产品和服务或直接对纳税人进行转移支付等形式，税收还是间接地偿还给了全体纳税人。
15税收职能的特征在于它的（）。
（A）主观性
（B）法制性
（C）内在性
（D）客观性
（E）规律性
16下列不属于税收职能的有（）。
（A）保障职能
（B）社会职能
（C）经济职能
（D）协调职能
（E）政治职能
【正确答案】A,B,D,E
【试题解析】税收职能是指税收固有的职责和功能，具体包括财政职能、监督职能、经济职能。
17我国的税收监督表现在（）两个方面。
（A）通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况
（B）影响国家利率的调整
（C）影响国家公债的发行
（D）通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，临督纳税人认真执行税法和财会法规
（E）影响货币政策的执行
【正确答案】A,D
【试题解析】税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。
税收的监督包括反映和监督两方面：
①通过对税收收入状况和税源的分析，可以及时、准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况;
②通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规。
18征纳依据包括（）。
（A）法人
（B）自然人
（C）价值形态
（D）实物形态
（E）虚拟经济
【试题解析】计税依据在表现形态上一般有两种：
①价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据;
②实物形态，就是以征税对象的数量、重量、体积、面积等作为计税依据。
19下列关于征收对象和计税依据的表述，不正确的有（）。
（A）征税对象是指征税的目的物
（B）征税对象是从量的方面对征税所作的规定
（C）征税对象是从质的方面对征税所作的规定
（D）车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的
（E）计税依据是从质的方面对征税所作的规定
【正确答案】B,D,E
【试题解析】征税对象是从质的方面对征税所作的规定;
车船税的征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的数量或吨位;
计税依据是从量的方面对征税所作的规定。
20划分税目的主要作用有（）。
（A）进一步明确征税范围
（B）确定应纳税额计算的基础
（C）解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率
（D）体现税收收入的来源
（E）使得征税对象具体化
【正确答案】A,C
【试题解析】税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
划分税目的主要作用是：
①进一步明确征税范围，即列入税目的都征税，未列入税目的不征税;
②解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
要求根据以上信息，回答下列问题：
21税率的基本形式有（）。
（C）名义税率
（D）定额税率
【试题解析】税率的基本形式有：
①比例税率;
②累进税率（包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率）;
③定额税率。
22下列关于累进税率的表述，正确的是（）。
（A）全额累进税率计算较为简单
（B）全额累进税率下税收负担比较合理
（C）全额累进税率下税收负担的透明度较差
（D）超额累进税率下税收负担不够合理
【试题解析】全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，税收负担不合理;
超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差;
超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。
23下列关于比例税率的表述，正确的有（）。
（A）比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
（B）征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻
（C）征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重
（D）纳税人相对直接负担保持不变
【试题解析】比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。
24下列关于税率的表述，正确的有（）。
（A）一般情况下，实际税率往往低于名义税率
（B）一般情况下，实际税率往往高于名义税率
（C）在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
（D）在比例税率条件下，边际税率高于平均税率
【试题解析】由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率;
边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例;
平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。
1税收是国家凭借__________权力依法无偿取得财政收入的一种__________形式。
（A）经济;
交换
（B）政治;
分配
（C）经济;
（D）政治;
【试题解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性。
2税收是国家取得财政收入的（）。
（A）唯一方式
（B）辅助方式
（C）规范方式
（D）直接方式
【试题解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式，是国家财政收入的基础。
3下列主体，属于无征税权的是（）。
（A）国家
（B）财政部
（C）中央政府
（D）地方政府
【试题解析】税收是由国家或者说是政府征收的。
只有国家或政府（包括中央政府和地方政府）才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。
4（）是区别一种财政收入是否为税的主要依据。
（A）是否固定征收
（B）是否具有强制性和权威性
（C）是否是无偿分配的税收形式
（D）是否同时具备“三性”特征
【试题解析】“税收三性”是指税收具有无偿性、强制性和固定性，是税收本身所固有的特征，是一切社会形态下税收的共性，也是区别一种财政收入是税还是非税的重要特征。
5税收与国债收入的区别在于税收具有（）。
（A）自愿性
（B）隐蔽性
（C）无偿性
（D）固定性
【试题解析】税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
国债收入是有偿的，到期需要国家偿还本金及利息。
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