案例企业会计制度Word下载.docx
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一般纳税人 数量小数位：
2 单价小数位：
6 会计主管：
联系人职务：
总经理 税务登记号：
123456
开户行资料：
工商银行（账号：
111－222－333）；
中国银行（账号：
222－333－444）
（三）凭证类型：
记账凭证
（四）外币及汇率：
币种编号：
USD；
币种名称：
美元；
折算方式：
原币×
汇率＝本位币；
期初汇率7.8
（五）部门及职员资料详如表2所示：
表2部门及职员
部门编码
部门名称
职员
编码
职员名称
职员类型
职务
入职日期
银行
工资账号
01
行政部
0101
张文峰
管理人员
主任
1982-05-06
工行
510222720128
0102
科员
1996-02-01
510222721234
0103
孙 正
总经理
1981-02-01
510222721235
0104
黄文胜
2005-06-07
510222721249
02
财务部
0201
李东平
1996-07-08
510222728561
0202
经理
1995-03-05
510222721115
0203
2003-10-11
510222721248
0204
1998-01-05
510222720001
03
销售部
0301
周 力
经营人员
1990-03-15
510222720002
0302
2000-01-20
510222720003
0303
朱小明
2006-03-25
510222721250
04
采购部
0401
赵希文
1998-01-21
510222720004
0402
1990-09-16
510222720005
0403
杨 真
2001-07-08
510222720006
注：
每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：
每月2000元
（六）往来单位设置详见表3所示：
表3往来单位
单位名称
性质
类型
应收科目
应付科目
海华集团公司
供应商
005合作伙伴
应收账款
应付账款
大元商贸公司
联星烟草批发部
天华商场
客户
05
大江集团公司
06
大坤商贸公司
07
东信烟草公司
（七）会计科目及期初余额详如表4所示：
表4会计科目及期初余额
编码
名称
借方余额
贷方余额
备注
（辅助核算设置）
1001
现金
5000.00
1002
银行存款
475,000.00
1002-01
工行存款
397,000.00
1002-02
中行存款
78,000.00
期末调汇，美元10,000
1009
其它货币资金
42,675.21
1009-01
外埠存款
1101
短期投资
15,000.00
1101-01
股票
1131
29,300.00
单位，性质为应收
1133
其它应收款
2,700.00
1133-01
其它应收个人款
职员+部门
1133-02
其它应收单位款
单位
1141
坏账准备
1201
物资采购
1243
库存商品
140,000.00
1501
固定资产
645,000.00
1502
累计折旧
145,803.26
2101
短期借款
79,000.00
2111
应付票据
20,000.00
2121
29,800.00
单位，性质为应付
2151
应付工资
70,000.00
2153
应付福利费
10,071.95
2171
应交税金
2171-01
应交增值税
2171-01-01
进项税额
2171-01-05
销项税额
2171-08
应交城市维护建设税
2321
长期应付款
3101
实收资本
1,000,000.00
3131
本年利润
5101
主营业务收入
5102
其它业务收入
5201
投资收益
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
5501
营业费用
5501-01
办公费
部门
5501-02
差旅费
5501-03
招待费
5501-04
折旧费
5501-05
工资
5501-06
福利费
5501-99
其他费用
5502
管理费用
5502-01
5502-02
5502-03
5502-04
5502-05
5502-06
5502-99
5503
财务费用
5503-01
利息支出
5503-02
利息收入
5503-03
汇兑损益
（八）客户往来－1131应收账款科目余额表详如表5所示：
表5客户往来
日期
单位名称
摘要
金额
凭证号
12.10
购甲商品款
4,000.00
0009
12.03
购丙商品款
8,000.00
0005
12.25
10,300.00
0027
购乙商品款
7,000.00
合计
.00
（九）供应商往来－2121应付账款科目余额表详见表6所示：
表6供应商往来
12.20
21,000.00
0019
5,800.00
0025
3,000.00
0010
（十）个人往来－1133-01其它应收个人款科目余额表详如表7所示：
表7个人往来
部门
姓名
周力
1,000.00
1,700.00
合 计
2，7000.00
（十一）固定资产基础数据
1．固资类别设置，见表8所示：
表8 固定资产类别
类别编码
类别名称
折旧类型
折旧方法
使用年限
净残值率
1
通用设备
正常计提折旧
平均年限法
3
3%
交通运输设备
工作量法
200000总工作量
5%
4
电气设备
双倍余额递减法
5
6
仪器仪表
7
家具用具及其他
年数总和法
8
房屋及建筑物
30
2．固资变动方式：
将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；
将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。
3．固资期初数据设置，见表9所示：
表9 固定资产期初数据
卡片编号
固资
固资名称
固资类别
使用状态
增加方式
使用部门
折旧费用科目
001
TY001
DELL计算机
使用中
购入
管理费用－折旧费
002
TY002
HP计算机
003
YQ001
验钞机
004
FW001
办公楼
行政部（40%）财务部（40%）销售部（10%）采购部（10%）
管理费用－折旧费80%
营业费用－折旧费20%
005
JJ001
沙发
006
JJ002
办公桌
007
DQ001
格力空调
营业费用－折旧费
008
YS001
长安汽车
资料续：
原值
已提折旧期间
折旧计算因素
13500
4365.00
12
按现在净值和剩余期间计提折旧
15000
1212.51
3000
242.50
500000
105555.20
80
2000
485.01
9
按原值与预计使用期间计提折旧
1500
873.00
24
8000
4000.04
17
102000
29070.00
60000（注：
工作量计量单位：
公里）
按在净值和剩余工作量计提折旧
（十二）商品劳务
1.商品类型：
01市内烟，02市外烟
2.商品性质：
名称—库存商品，类别—存货，税率—17%（进项税科目—2171-01-01，销项税科目—2171-01-05），成本计算方法--全月平均，其它科目依次为：
5101—主营业务收入、5401—主营业务成本、1201—物资采购科目、1243—库存商品、1261—委托代销商品、1291—分期收款发出商品、1251—委托加工物资、税额计算公式：
税额=含税金额/（1+税率）*税率。
3.货位：
01—总库02—批发库。
4.商品劳务详见表10所示：
表10商品劳务
名称
基本
商品属性
其它单位
常用
甲商品
市内烟
包
1箱=5件=250条=2500包
条
乙商品
同上
丙商品
市外烟
丁商品
5.库存期初详见表11所示：
表11 库存期初
商品
货位
数量
单价
金额
001甲商品
01总库
1000
50.000000
50000.00
002乙商品
2500
16.000000
40000.00
003丙商品
800
37.500000
30000.00
004丁商品
220
90.909091
20000.00
（十三）付款方式与票据管理
1.付款方式详见表12所示：
表12 付款方式
付款方式
付款方式名称
票据管理
否
2
现金支票
是
信用卡
电汇
信汇
银行汇票
商业汇票
银行本票
转账支票
2.票据购买登记
出纳于2006年12月29日购买以下票据：
（1）工商银行的现金支票和转账支票，现金支票起止号为：
658741－658790，转账支票起止号为：
456321－456420；
（2）中国银行转账支票，起止号为：
151521－151540
三、日常业务处理
重庆新汇有限责任公司在2007年1月发生如下经济业务：
（一）采购业务
1．（票货同到）单位：
01海华集团公司日期：
2007-01-03
不含税单价
01总库
50
43.589744
1300
16.153847
2．（票到货未到）单位：
02大元商贸公司日期：
2007-01-05
500
36.324800
250
90.598280
3．（货到票未到）：
03联星烟草批发部日期：
2007-01-06
42.735043
12.821202
150
36.752120
100
89.675000
要求：
将以上单据生成凭证，暂估入库科目2121应付帐款，票货同到不走采购科目
4．2007年1月10日
（2）号发票货物到，单据与发票据数据一至，请填制该单据并核销对应单据。
两种商品存放货位均为01总库。
5．2007年1月11日（3）号单据发票到，发票上商品004丁商品不含税单价89.680000，其他数据一至，请填制该发票并核销对应单据。
将4、5号单据生成对应凭证，暂估回冲不走采购科目，暂估差额采用差额调整。
注意：
发票没有特别说明，采用年月日再+业务编号来代替。
如业务2的发票号为2007010502。
（二）库房调拨
日期：
2007-01-15
调出货位
计量单位
调入货位
调拨数量
001甲商品
02批发库
3500
002乙商品
5000
003丙商品
1200
004丁商品
460
（三）销售业务
1．单位：
（销售即开票）04天华商场日期：
2007-01-16
50.427350
17.094017
400
38.461538
2．单位：
（未开票）07东信烟草公司日期：
2007-01-17
1600
52.000000
22.500000
650
43.900000
350
115.750000
3．2007年1月20日
（2）号开出发票，请录入发票并核销
（四）采购销售收付款
1．1月21日收到东信烟草公司转账支票一张，为货款150000元，支票号为587135；
借：
银行存款－工商银行 150000
贷：
应收账款 150000
2．1月22日收到天华商场货款转账支票两张，分别为50000元、80000元，支票号为631258、631592；
银行存款－工商银行 50000
应收账款 50000
银行存款－工商银行 80000
应收账款 80000
3．1月23日开出转账支票一张150000元，付联星烟草批发部货款，支票号为456322。
应付账款 150000
4．1月24日开出转账支票一张40000元，付海华集团公司货款，支票号为456324。
应付账款 40000
银行存款－工商银行 40000
（五）固定资产处理
1．1月25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价格8000美元，当天汇率为1美元＝7.77元人民币，同时用工行存款支付关税3000元，运费1340元，工行转账支票号456325，中行转账支票号151521。
卡片
编号
增加
方式
使用
折旧费用
科目
009
TY003
HP服务器
66500
按原值和预计使用期间计提折旧
固定资产 66500
贷：
在建工程 66500 （“固定资产”模块中自动生成）
支付相关款项（“现金银行”模块处理）：
在建工程 4340
银行存款－工行存款 4340
在建工程 62160
银行存款－中行存款 62160 （美元：
$8000）
2．1月26日用工商银行存款购入办公用空调一台（转账支票号456326）
010
DQ002
海尔空调
电器设备
20000
固定资产 20000
在建工程 20000（“固定资产”模块中自动生成）
在建工程 20000
银行存款－工行存款 20000
（3）1月29日，录入长安运输车本期工作量：
3000公里
（4）1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。
管理费用－折旧费（财务部） 858.72
管理费用－折旧费（行政部） 880.28
管理费用－折旧费（销售部） 105.56
管理费用－折旧费（采购部） 105.56
营业费用－折旧费（行政部） 105.56
营业费用－折旧费（财务部） 105.56
营业费用－折旧费（销售部） 186.38
营业费用－折旧费（采购部） 1479.88
累计折旧 3827.51
（5）1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。
固定资产清理 8771.25
累计折旧 4728.75
固定资产 13500
（六）工资处理
1．工资项目
基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。
其中清零项目有：
病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。
2．计算公式：
（1）职务工资：
职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500，职务为“科员”的职务工资为300，职务为“总经理”的职务工资为800：
（2）书报费：
职员类型为“管理人员”的“书报费”为80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为50；
（3）工龄的计算方法为：
以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。
比如“入职日期”为1996年5月20日，到1997年5月时工龄就应该为1；
（4）工龄工资＝工龄×
10；
（5）应发合计＝基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；
（6）病假扣款：
当“工龄≤5时，病假扣款＝病假天数×
基本工资/21×
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