某企业项目成本管理办法Word文档格式.docx

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3.5.3项目部管理人员的工作餐、保健、防暑降温费以及领用劳保、工器具所发生的费用

3.5.4项目部经营期间所发生的财务费用、业务招待费等

4成本计划

4.1项目责任成本计划的编制依据：

项目合同或招标文件、施工方案、分包（委托）协议、施工图纸、公司内部机械租赁价格和公司现行的劳动定额等。

对暂时缺乏必要的依据或相关资料的项目，可根据类似项目的实际经验进行成本估算，待具备条件后再补报完整的项目成本计划

4.2项目责任成本计划的编制的责任部门：

工程承包部、合同预算部、项目部

4.3项目责任成本编制的基本依据表格：

工程项目合同收入、合同成本、合同税费预测表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-1）

4.4项目责任成本编制的辅助表格说明

4.4.1项目基本情况表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-2）：

在项目部成立之后项目开工之前作为项目经理必须了解的工程的基本要素，由项目经理填制；

4.4.2项目管理成本预测表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-3）：

仅指项目上的所有管理人员的费用预测，此表为QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-1表中间接费用栏的辅助表格；

4.4.3工程项目收入、成本预测明细表（费率部分）（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-4）：

此表为QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-1表中预计合同总成本中除间接费用栏的各成本要素的预计的辅助表格；

4.4.4工程项目收入、成本预测明细表（综合单价部分）（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-5）：

4.4.5项目资金成本策划明细表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-6）：

根据施工进度和合同收款条件预计的收款金额和项目部成本支出和分包付款计划；

4.4.6项目用工汇总表（耐材）（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-7）：

此表为QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-1表中预计合同总成本中直接人工费预计支出的辅助表格，根据公司现行的项目管理模式，此直接人工费主要是作业分公司和喷涂分公司的作业人员的成本支出；

4.4.7项目用料汇总表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-8）：

此表为QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-1表中预计合同总成本中直接材料费预计支出的辅助表格，根据公司现行的项目管理模式，项目主要材料和大宗材料的成本支出必须在项目开工前提前预测，以便物资采购部比价采购和财务部及时的资金保证；

4.4.8施工机械、工器具预计使用情况表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-9）此表为QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A-1表中预计合同总成本中机械使用费预计支出的辅助表格，根据公司现行的项目管理模式，项目施工中大型设备的外部租赁费和公司内部的机械使用必须在项目开工前提前预测，以便资产管理部门对公司内部资产的合理调配；

5成本归集的责任界定

5.1成本的分级控制要求各项目部对属于自身可控范围内的计划成本进行分解，划清各往来单位之间的成本界限，明确各自的控制范围，责任层层落实，开支项项受控。

5.2各项目部的经营期间费用控制责任在各项目部负责人，各项目部不得将两个项目间隔期间的窝工费及其它开支列入项目成本中。

5.3各项目部必须以项目（或产品）为单位对项目实施过程或产品制造过程所发生的人、材、机消耗进行布控和归集。

不同项目或产品之间的成本内容不得交叉和合并。

5.4各项目部，无论是自行完成或实施分包都必须对项目或产品的总成本负责。

发包方有对分包方的成本开支进行监督、检查和否决的权力。

分包方有向发包方提供分包范围内成本计划和成本发生的实际状况的义务。

5.5公司内部的施工单位，在接受施工任务后必须制订成本控制措施，并将成本的控制责任落实到人。

施工单位的负责人对施工范围内的总成本负责。

5.6各项目部应该广泛推行定额管理，以公司内部现行定额为依据实施限额消耗，原则上各项消耗水平不得突破定额规定。

对实施过程中出现与定额有明显偏差的，要作出书面统计和分析资料报公司合同预算部备案，以利于公司及时调整定额水平。

5.7各项目部必须加强基础管理工作，做到凡是有成本发生的地方都有人管，凡是有开支的事件都有记录，要建立健全台帐登记制度。

各类台帐必须有当事人、记录人和负责人签字方为有效。

5.8各项目部要严格遵守公司有关材料采购、设备租赁、项目分包的有关规定，认真履行各项手续。

项目部有选择分包队伍的权力，但分包合同的签约权在公司，公司对各项目部采购的材料、外部租赁的设备实行抽检制度。

5.9各项目部应做好成本跟踪工作，对于实际成本超计划的情况要及时分析原因。

属内部人为因素造成超支的，要追究责任；

属外部原因造成超支的要力争索赔补偿。

5.10各项目部必须坚持收入和成本匹配的原则，在对外支付分包、采购和租赁费用时要尽量结合当月的情况酌情支付，减轻公司资金压力。

同时，还必须坚持如实统计的原则，成本的统计与实际进度相一致，不得瞒报或虚报成本。

6成本控制

6.1公司对各项目部的成本实行集中审核，分级控制。

6.2对项目成本计划的集中审核，要求各项目成本计划的编制涉及到的各职能部门和项目部在项目开工前一周内编制完毕，经公司领导审定后由合同预算部下达项目的责任成本计划。

公司各职能部门根据核定的成本计划中的各项资源在公司内部调剂，财务部平衡资金和控制成本支出。

6.3各项目部应及时记录成本开支流水帐，并于每月25日前将当月所使用材料的出入库单，付款凭证，设备租赁协议，临时劳务协议等原始凭证寄达财务部，由财务部进行帐务处理。

6.4财务部在收到各项目部寄达的当月各项原始凭证后,应审核其凭证的完整性和有效性,对无效的和不完整的原始凭证要求凭证提供单位予以补充和完善。

缺乏原始凭证的成本项目不予核销。

6.5公司财务部每月底向各项目部通报各自成本账目，交各项目部核实。

有异议的应及时沟通及时调整。

6.6项目完成后，项目部应及时将项目总成本统计后进行分析,并与项目开工前的责任成本计划进行核对分析.

6.7公司除对项目成本进行结果审核外，还对成本发生过程进行不定期的现场抽检。

对抽检中发生的问题，各责任单位应立即整改，属有意弄虚作假者，予以经济处罚。

6.8各项目部在执行过程发生的问题，应及时报财务部备案。

7其他说明：

“3定义”中凡是有下划线的可以不用预计成本支出

8　记录

8.1工程项目合同收入、合同成本、合同税费预测表（QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－1）

8.2项目基本情况表（QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－2）

8.3项目管理成本预测表（QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－3）

8.4项目收入、成本预测明细表（费率部分）（QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－4）

8.5项目收入、成本预测明细表（综合单价部分）（QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－5）

8.6项目资金成本策划明细表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－6）

8.7项目用工汇总表（耐材）（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－7）

8.8项目用料汇总表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－8）

8.9施工机械、工器具预计使用情况表（见QG/SBC（LYGS）CW12-2007/A－9）

附加说明：

本规定由财务部起草并负责解释。

本规定自2012年3月15日发布并实施。

主题词：

项目　成本　控制　管理办法

拟稿：

校对：

打印：

年月日印共印5份

工程项目合同收入、合同成本、合同税费预测表

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－1

单位：

元

项目名称

逻辑关系

预计金额

备注

一、预计合同总收入

1

含税

二、预计合同总成本

2=3+…+8

1、直接人工费

3

2、直接材料费

4

3、机械使用费

5

4、其他直接费

6

5、间接费用

7

6、分包成本

8

不含税

三、预计合同税费

9=1×

税率

此税率为项目实际税赋率

四、预计合同毛利

10=1-2-9

项目经理：

　　　　　填表人：

项目基本情况表

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－2

项目概况

合同条款

管理目标

序号

名　称

内容

金　额

内　容

项目

业主名称

结算模式

2

工程名称

总价包干

质量管理目标

工程地点

单价包干

安全管理目标

合同工期

费率结算

文明施工目标

开工日期

付款条件

经营承包目标

竣工日期

进度付款

保证措施

合同价款

材料供应

履约保证金

业主现场代表

自购材料

质量保证金

业主财务负责人

甲供材料

工期保证金

监理工程师

材差结算

安全保证金

9

施工总量（分类统计）

责任承包金

10

主材供货方式

11

主材运输情况

12

临时设施

13

14

15

16

17

18

19

20

项目管理成本预测表

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－3

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：

行次

间接费用

费用项目名称

预计发生数

累计发生数

管理人员工资

工资附加费

办公费

交通差旅费

行政用车费

固定资产折旧费、修理和租赁费

搭伙费

劳动保护费（含保健、防暑降温和劳保）

工具用具使用费

财务费用

业务招待费

其他

合计

填表人：

工程项目收入、成本预测明细表（费率部分）

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－4

单位:

预计合同收入

成本预测情况

自行成本

分包成本

合计

人工费

材料费

机械费

其他直接费

A

B

C

D

E

F

G

H=D+…+G

I

J=H+I

一、施工图部分

1、

2、

3、

4、

5、

6、

…

二、变更、签证、措施部分

工程项目收入、成本预测明细表（综合单价部分）

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－5

单位

收入预测情况

承包综合单价

预计合同量

分包综合单价

预计分包成本

F=D×

H

J

K=G+…+J

L

M

N=L×

O=K+N

7、

8、

9、

10、

11、

21

22

23

24

25

备注：

1、上表按综合单价明细项目填列；

2、承包综合单价和分包综合单价均为不含税单价；

3、预计合同收入和预计分包成本均为不含税金额；

4、第E、M列为根据施工图或设计变更、委托单等的预算量。

项目资金成本策划明细表

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－6

万元

日　期

（×

年×

月）

工程节点内容

预计完成量

合同收款率

甲供材扣款

预计收款情况

预计付款情况

预计资金余缺

货币资金

银行承兑

I=G+H=D×

E-F

K

L=J+K

M=G-J

N=H-K

O=M+N

项目用工汇总表（耐材）

QG/SBC（LYGS）CW12-2012/A－7

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：

工种种类

合计工日

单价

金额

砌筑工