深圳某中学最新财务管理制度Word下载.docx

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正确计算工资变动额，及时补发各类晋升工资。

③每学期开学前做好各项收费工作。

负责初中部及本部初中超常班学生的一费制收费，并进行核对，认真做好学生交费记录，及时清出欠费名单，进行清查、催收、造册。

④负责初中部租金等零星项目的收费。

⑤认真审查各种经费报销或支出的原始票证。

对违反规定的应拒绝办理；

对内容不完全、手续不完备、数字有差错、书写不规范或票证与报销金额不符的票证，应退回报销人补填，更正或重写。

遇有伪造单据、凃改凭证、虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。

⑥做好个人外出借款工作，逾期不来办理报销手续者，向借款人发出书面通知，通知发出后一周仍未办理者，应从借款人工资中扣除及有关款项。

⑦严守各项数字机密，未经校长批准，有关经费数字不得外传。

3．报帐员B岗位职责：

①对全校所有报销单据的合法性、真实性、正确性进行复审，送领导审批。

②接收已审批过的单据负责报销，到教育局财务核算中心报帐。

③复核全校教职工、退休人员的工资表、奖金表、工作量表及其他补贴表，发放工资完毕后，负责交税工作。

④负责高中部学生的一费制收费，并进行核对、清查、催收。

⑤高中部租金等零星项目收费。

⑥协助财务主任办理财政局、税务局、工商局等单位的事项。

⑦协助学校预算工作（对外部分）。

4．采购员岗位职责：

①严格执行购物制度和财务制度。

购回物品，应先交保管员验收签字和入册，再由保管员交付使用人，然后凭发票与验收单到财务室向出纳人员办理结帐手续。

②采购物品要勤跑多问，注意节约，力求选购价廉物美的物品，不采购残次、过期、假冒或不适用的物品。

如保管员或使用人发现购回的物品规格型号不符或质量低劣，采购员要负责退换。

③要按照经主管领导批准的使用人提出的购物要求，分清缓急，按时按质按量完成采购任务，还要尽力做好临时性突击性的采购工作，保证教学及其他工作的须利进行。

④严格遵守国家政策法规和学校有关规章制度，不做违法违章之事，不采购黑市物品，原则上不采购无正式发票的物品。

5．校产室管理员岗位职责：

①认真执行学校财产（物）总保管和分发物品的各项制度、规定，坚持原则，保证供应，努力做好本职工作。

②全面负责保管校产。

凡购入、调入或赠送的物品均需验收，登入分类帐，然后按规定分发。

对分发到各部门、科组、级组等使用的物品要建立分户帐，每年核查一次，做到总帐与分户帐、帐与物相符合，发现问题要及时报告并予以追查。

③文具、纸张等办公与教学用品及清洁卫生、劳动工具，要及时做好供应和发放工作，并每月统计一次各类用品的消耗情况。

④经常主动与采购员取得联系，对各种易耗品的正常损坏情况每月进行一次报损报费工作，并督促采购员及时做好此类物品的补充添置。

应经常主动与各部门各级组、科组取得联系，及时提出各类设施设备和有关用品的添置或更新意见。

⑤每学期初，做好各班级各级组各部门的桌椅等设施的清点移交工作，由使用单位负责人验收签字，学期末或学年终，凭此签单逐项核对点收。

⑥对各类校产要勤检查、勤整理，防止压坏、霉烂、虫蛀，并做好防火、防潮和防盗工作。

定期清点仓库物产，经常掌握各类校产的数量与完好情况，并于期末向校领导提出详细报告。

与此同时，提出新学期校产维修与添置意见，供学校领导参考。

⑦外借物品器材等，要查明用途，办好借用手续，并注意及时催还。

如属不当可拒借。

外借物品一律要有该物品所属部门负责人批条。

如有损坏必须由借用单位（或个人）照价赔偿。

⑧做好联系和指导各级（科）组、各部门、各处室分保管员的工作，督促他们管好学校设备和财产（物）。

⑨注意不定期巡检，回收散置物品，物资器材等。

对于人为损坏丢失者，要及时追赔。

6．稽核会计岗位职责：

①协助校领导编制预算项目和各处室拟定经费计划的。

②分门别类登记各处室的开支情况。

③对各部门购物申请单审核登记后，分别呈财务主任和校长审批。

④收齐各种报帐报销票据，将费用分部门进行录入后分别呈财务主任和校长审批。

⑤每月十日前将上月各处室支出情况做出报表，分别交各处室负责人和学校领导。

⑥每月对报表进行稽查，核对各项收支是否准确，发现问题及时提出处理的意见，并向校领导报告。

二.财务制度

（一）预算制度

1．做好全校收支预算项目的工作，年初根据国家财务政策法规，按照市财政局、教育局文件精神，结合“一费制”、收支两条线以及我校的实际情况，依法组织收入。

所有收支全部纳入学校的预算，统一管理、统一核算。

2．根据定额标准，制定预算支出项目，人员经费按核定的项目和标准，定时发放，公用经费的开支按照财政局、教育局结算中心的相关文件精神执行，学校各部门日常公用经费在部门预算限额内开支。

3．专项资金安排，由财务室提前统计各处室、年级因教学发展的需要所提出的预算方案，交由学校领导统筹预算内外财力、结合财政预算，根据学校总体发展的需要，对项目的轻重缓急进行统一安排。

4．预算资金实行限额审批，限额以上由校长办公会审批。

5．为了维护财政预算的严肃性，各部门经费分管负责人，应在年初编制出公用经费的使用计划，要严格控制无预算的资金支出，厉行节约，杜绝浪费，为了便于管理，对日常费用支出可做简单的流水帐簿。

（二）物品采购制度

1．学校各部门所需教学、生活、卫生等用品一律履行申购手续。

凡需购物的处室、部门应先填写“深圳中学购物及领物申报单（编号：

CWF612）”，再由所在处室部门负责人签字，然后交校产室注明“从库存中调用”或提出采购人员“需重新采购”，最后交财务主任和校长审批。

2．学校各部门请购物品需提前三天提出申请，统一由学校采购员进行采购。

任何部门不能自行采购，自行采购的不予报销，特殊情况需申请自行采购的，由财务主任审批。

3．采购回来的物品需由采购员签字、领用人签字后交由校产室验收入库，再办理领用手续。

（三）固定资产管理制度

固定资产是学校财产的重要组成部分，是完成学校各项计划必要的物质条件。

为了加对强固定资产的管理，防止损坏、短缺、积压和浪费，以保证固定资产的安全、完整，充分发挥其使用效益，根据国家和省、市有关规定，并结合我校的实际情况，特制定如下规定：

1．学校的固定资产，属于国有资产，国家委托学校进行管理，必须贯彻勤俭节约的原则，合理配定资产，做到既保证工作需要，又防止积压和浪费，努力提高固定资产的使用效率，坚决纠正“重购轻管、只用不管”的错误倾向。

2．按照归口管理、分级负责的原则，学校所有的固定资产由学校校产室统一负责协调、管理总帐并督促、检查各职能部门（处室）固定资产的管理工作；

校产室负责对学校固定资产的报损、报废、拆迁等多项工作的申报。

按省市有关规定办理报批手续。

各职能部门（处室）财产管理负责人负责设施、设备运行情况的检查、监督和对财产的安全完好的负责。

3．新建房屋和建筑物以及其他基建项目，竣工验收合格后，应及时办理移交手续，校产室根据工程结算及固定资产移交单，及时登记固定资产帐目。

4．购置、调入仪器设备，应以校产室为主及时组织验收，对其中技术性较强的仪器设备，除根据合同、发票或调拨单进行实物数量验收外，还应会同技术部门、使用部门按使用说明检验技术性能和产品质量，如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符，资料不全等情况时，应及时查明原因，并立即向有关单位联系解决。

设备到货验收后，必须及时安装、调试、投入使用，如发现问题，应当在索赔期内抓紧办理索赔手续。

5．对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配的手续，校产室管理员应根据发票和入库验收单或交付使用财产清册，登记固定资产总帐和明细分类帐。

6．各职能部门的固定资产必须由（学校指定的财产管理负责人）统一办理领用手续，负责所使用固定资产的保养、登记和保管帐卡，清理盘点，做好固定资产的使用、维护和处理故障事故等情况的原始记录，严格执行维护保养制度的操作规程，妥善使用固定资产，发现短缺、损坏或需修理时，应及时向有关部门反映，定期与校产室核对有关帐目，保持固定资产的安全和完整，保证帐、卡、物相符。

7．使用部门因工作任务变化等情况，引起闲置多余的固定资产，应及时交回校产室，不得积压，以便调剂使用，使用部门无权自行处理本处室的财产。

8．校产室管理员每月对各职能部门财产的使用、维护、保养情况进行一次抽查，并将抽查情况以书面形式向学校领导汇报。

抽查中，如发现由于管理不善造成固定资产短缺、损坏的，将由责任人以必要的经济处罚。

9．每年年底由校产室负责组织一次全面盘点核对，由校产室管理员和各职能部门财产管理负责人参加，共同清理核对。

如发现余缺、损毁，应及时作出记录，查明原因，属于使用时间长、自然灾害等特殊情况造成的，在总结经验吸取教训后可由本部门（处室）填写固定资产报废单，校产室管理员签字后报部门负责人签署意见，再报校长审批，校产室凭审批后的报废单办理固定资产登记卡注销手续。

属于过失的责任事故造成的，应当给以过失人的必要的经济、行政处罚，或其他处理。

10．校产室管理员与核算中心会计定期核对有关帐目，结合固定资产增减变动和报损、报废、清查盘点情况，调整相关帐目，确实保证学校固定资产的安全和完整，及帐、卡、物相符。

附件：

《部门固定资产管理责任书》

三.公用经费使用申请及报帐操作程序（附七种表格）：

（一）公用经费使用审批程序（附审批流程图CWF610）：

1.各部门每项经费使用前，必须落实经费的来源，按照原来预算的用途使用，经费使用人必须填写“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF611）”或“深圳中学购物及领物申报单（编号：

CWF612）”，由经费分管负责人审批。

2.部门经费分管负责人对本部门每一笔费用，根据年初上报学校的预算项目、金额给予审批。

3.使用人提前三天交到财务一室，稽核会计依据各个部门的预算项目以及限额，在一个工作日内复核、登记，然后按规定权限将审批表分别呈财务主任、校长审批。

4.校长、财务主任在两工作日内给予审批，然后交稽核会计。

稽核会计将已经审批的表、单交报帐员B。

5.若是业务费用，由报帐员B通知使用人领回“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF611）”作为报帐的附件或办理借款相关手续，消费后与发票一起办理报销手续；

若是采购物品，报帐员B则将“深圳中学购物及领物申报单（编号：

CWF612）”交校产室，由管理员查库签署意见后，通知申请人领用或交采购员办理采购事宜。

（二）借款规定以及办理程序

各部门或个人，因购物或公务外事活动需办理支借现金或转帐支票在5000元以上的，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备。

借款人应按规定的程序办理以下手续：

1．借款人应按规定填写“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF612）”，同时需填写“现金借款审批单（编号：

CWF613）”或“支票领用审批单（编号：

CWF614）”，审批程序与公用经费使用审批程序相同。

2．借款人员必须是本人亲笔签名，不可代笔。

借款单实行一人一单，不能在同一借款单上签注两人或两人以上姓名。

3．因购物品，订阅图书报刊等需借款汇往外地的，借款人在填写“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF611）”的同时，还应填写“支票领用审批单（编号：

CWF614）”。

4．原则上借聘老师如需借款，必须由所在科组负责人代为办理。

5．所有借款一律实行“谁借谁还”，“前账不清，后账不借”原则。

属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回校或办妥验收手续一周内办理报销手续；

凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内催回发票或收据（发票必须自出票日起一个月内报销），在收到货物、图书资料无误后办理报销结账手续。

逾期未报又无正当理由的，将在本人工资中扣抵。

（三）公用经费（发票）报销的操作程序（附报销流程图CWF620）：

1．每项经费使用后报销人须在内容完整、填写规范的发票等单证上签字，凡是购买物品，必须先办理验收入库、领用等手续（预先办理的“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF612）”作为附件）。

2．报销人把本人签过字的发票交给财务室报帐员A，并按照规定填写“费用报销单（编号：

CWF621）”、“差旅费报销单（编号：

CWF622）”或“现金支付证明单（编号：

CWF623）”，报帐员A在一个工作日内对原始票据的合法性、真实性、正确性、完整性进行审核，按金额的审批权限进行分类，并予登记。

3．报帐员A把审核好的单据交稽核会计，稽核会计在一个工作日内按照年初各个部门报上来的预算指标，根据附件“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF612）”及发票等单据，将发生的每项费用实际金额分别登记在各个部门的明细帐上，登帐后将票据按审批权限分类。

4．稽核会计当天将已经分类的票据分别呈财务主任、校长审批。

5．在两个工作日内，财务主任、校长在稽核会计上呈的发票上审批签字，然后交稽核会计。

6．稽核会计把校长或财务主任审批后的单据交给报帐员A，由报帐员A通知报销人到财务室报帐员B处领款。

7．每个月底，稽核会计将该月发生的经济项目分类计算，将使用、结余的情况与各部门经费主管负责人对帐。

然后把学校公用经费使用的情况表上报学校领导。

（四）校产室对办公用品、专用材料及维修物品的管理程序

各部门把所需物品列成明细清单，填写“深圳中学购物领物申报单（编号：

CWF611）”经部门负责人批准后，交学校物资管理处统一购买。

校产管理室应做到：

1．根据各部门的需要（轻重缓急）编制采购计划，对教学常规用品的质量、市场价格进行比较、分析，制定完善的采购制度和采购方案，报学校相关部门审核并呈领导批准后，由专门采购组（两人以上）进行采购。

2.学校财产物资管理应当建立健全存货（包括纸张、办公用品等低值易耗品）管理制度，指定专人负责，严格收发手续，完善存货验收、进出库领用和保管制度，防止丢失、损坏、变质。

3.财产物资管理部门建立领用材料明细帐，每月统计各部门领用办公物品、维修材料等，将数量、金额明细汇总表报稽核会计，稽核会计负责将物品费用分摊到各部门的办公经费开支中。

四．对报销票据的规定

（一）对特殊情况需要自行采购的发票报销规定：

1．购买物品的部门在取得发票后，必须自出票日起一个月内报销。

2．购买物品应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。

取得的购货发票的内容必须具备：

发票的名称、填制发票的日期、填制发票单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受发票单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

若批量购物，须付电脑小票或购物清单，对于手工填制的购物清单，应加盖供货单位的财务专用章。

3．从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。

凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

（二）非购买物品单据的报销，必须符合下列规定：

1．须持有从外单位取得的套印“票（收）据监制章”的正式收据，收据内容完整。

2．从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等）。

凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。

3．对于停车费、路桥费、餐费等同类、张数较多的票据，可进行汇总填报，在费用报销审批单上写明附件张数、用途、金额及大小写合计，并由经办人、部门负责人签字后报财务负责人、校长审批，对于不同类的票据应分别汇总填报。

（三）有关未能取得有效凭证办理报销的规定：

1．特殊情况下，无法取得正式发票的小额现金付款，须由经手人填写“现金支付证明（编号：

CWF623）”同时还要填写“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF611）”，由部门负责人审核，并经财务处负责人批准后予以报销。

2．从外单位取得的发票（收据）如有遗失。

如路费发票及有关票据丢失（火车、轮船、飞机票等凭证），应取得原始凭证存根联的复印件，加盖原签发单位的公章，由当事人签字，同时填写“深圳中学资金使用（外出借用）审批表（编号：

CWF611）”，经校长批准后，才能作报销凭证；

确实无法取得原始凭证存根联复印件的，当事人必须附书面详细说明情况，证明人签字，校长签批后，方可做报销凭证。

3．特殊情况下须约请有关人员进行紧急抢修学校设备、设施的，由经手人填写“深圳中学资金使用（含外出借用）审批表（编号：

CWF611）”，并在“现金支付证明（编号：

CWF623）”签字，经学校校长审批后方可支付一定的劳务酬金。

附财务室岗位人员名单: