商业银行考试重点12页wordWord格式.docx

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借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失d可疑：

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失e损失：

在采取了所有可能的措施后或者一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回较少的部分。

贷款定价方法内容和适用情况：

a成本相加贷款定价法：

从商业银行经营成本的角度来衡量贷款的利率水平，是最简单的贷款定价模型。

根据这个模型任何贷款利率分解为四部分

（1）银行发放贷款的边际成本

（2）银行为发放贷款所必须的经营性成本，包括人员的工资和发放、管理贷款时的成本等支出费用（3）商业银行由于贷款可能发生违约甚至损失而承担风险，而必须得到的风险补偿（4）银行通过发放贷款所预计实现的利润水平。

贷款利率＝筹集发放可贷资金的边际成本＋经营成本＋风险补偿＋预计利润水平；

该模型的特点是它假设银行能够精确的了解其所有的成本，事实上这是很难做到的；

另外该模型没有考虑到同业间的竞争因素，目前由于银行间的贷款业务竞争日益激烈，已经对银行的预期利润水平产生了较大的影响，竞争越激烈，利润越少。

B价格领导贷款定价模型：

该模型是以某种价格（利率）为主导，来决定最终的贷款利率的。

分为

（1）市场所普遍接受的优惠利率或者主导利率

（2）在主导利率下借不到款的借款人向银行支付的违约风险补偿（3）长期借款者向银行支付的期限风险补偿。

贷款利率＝市场优惠利率＋违约风险补偿＋期限风险补偿；

C低于基准利率的贷款定价模型：

贷款利率＝货币市场借贷利率＋风险补偿＋预期利润水平，风险补偿和预期利润水平所需要的利率水平非常低，大约为0.25％～0.5％之间。

这些贷款利率并非适用于全部的贷款，对于一些小额的商业贷款、消费贷款和一些欧洲货币贷款，商业银行仍将基准贷款利率作为贷款定价的主要基础。

D最高利率的贷款定价模型：

即不管现在的和未来的市场利率是多少，借款人于商业银行在借款合同上明确写明借款人从该银行获取贷款所付的最高利率，也就是规定一个利率上限。

银行向客户提供限定最高利率的贷款，银行实际上承担了部分利率风险，将客户的融资成本锁定在最高利率水平，因此银行会向客户收取特定的费用。

E成本－收益贷款定价模型：

是综合考虑了银行发放贷款的成本和效益两方面的因素后对贷款进行定价的模型，适用于比较复杂的贷款类型。

处置银行不良资产的方法：

a强化呆帐准备金制度，注销坏账，优化资产。

如美国对不同不良资产分别增加20％50％100％贷款损失准备金，明确而严格地规定损失准备金要冲销损失账户，促使银行尽快解决不良资产；

新加坡、韩国、印度和印尼的呆帐准备金都较高，有的甚至可以随时追加。

B分离不良资产，交由专门机构处理。

美国在1989年设立了出售或回收，实际收回了3580亿美元。

C培育资产重组的中介机构和中介专家。

D充分利用金融市场尤其是证券市场将银行资产打折出售或部分证券化，收缩不良资产规模。

美国的许多银行将不良的不动产债券以75％折价率出售，如美国1994年摩根士丹利将美国银行的14亿美元房地产贷款转化为证券，以公募形式发行，通过资本市场广泛招募投资者。

E债券全部或部分转股权。

1990年代初，瑞典公司对持有的数百家企业的贷款经过转股权、资产重组后有计划的在市场上出售活在伦敦等地上市。

F直接的资本注入，如印尼在1997年前后鼓励规模小、财力弱的240家国有银行和私有银行合并，以减少银行的数目，同时也鼓励经营状况好的银行收购一般银行，拯救有坏账问题的银行.g破产清算：

如1997年11月日本对20家大银行之一的北海道拓殖银行的破产处理，就发生了连锁破产的风险h利用信贷资产衍生产品，降低风险。

信贷资产证券化是指将缺乏流动性、但又具有未来现金流的信贷资产集中起来，进行结构性重组，将其转变为可以在金融市场上进行流通的证券，据以融通资金的过程。

存款负债的来源：

a企业生产服务过程中暂时闲置的资金b居民消费节余和待用资金c派生存款d其他存款来源。

影响银行存款的外部因素：

a经济发展水平和经济周期b银行同业的竞争c中央银行的货币政策d金融法规e人们的储蓄习惯和收入、支出预期。

存款负债业务的经营管理：

（1）经营管理总体规划：

a合理确定长短期存款增长目标b设置存款种类c确定存款利率d科学配置资源

（2）储蓄存款的管理（3）企业存款的管理。

金融债券的种类：

a按发行价格，利率、期限综合情况分为普通金融债券、累计利息金融债券和贴现金融债券b按资金用途分为资本性债券和一般性债券。

资本性债券是为弥补银行资本不足而发行的，一般性债券则是为满足某些特殊资金运用项目而发行的。

C按利率是否浮动分为固定利率债券和浮动利率债券d按是否担保分为担保债券和信用债券。

中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。

支付结算工具包括银行本票、商业汇票、银行本票和支票。

银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日趋无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

支付结算类结算方式：

汇款业务、托收业务、信用证业务。

交易类中间业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。

a远期合约是指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括远期利率合约和外汇远期合约。

b金融期货是指以金融工具或金融指标为标准的期货合约。

C互换是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交换，一般分为利率互换和货币互换。

D期权是指期权的买方支付给买方一笔权利金，获得一种权利，可于期权的存续期内或到期日当天，以执行价格与期权卖方进行约定数量的特定标的的交易。

支付结算的基本原则：

a恪守信用、履约付款b谁的钱进谁的账，由谁支配c银行不垫款。

财务顾问的内容：

财务顾问是商业银行利用自己的专业知识和人才、技术、信息优势，以顾问的身份，为客户的财务管理乃至经营管理提供咨询服务的业务。

分为a企业信用等级评定。

是指由专业的权威信用评定机构，在调查研究的基础上，通过对企业若干年来的财务报表、经营管理能力、经济效益、市场竞争能力、信用记录、行业发展前景等方面的资料信息进行搜集整理，站在公正的立场上，运用科学的方法和评估程序，确定企业相应级别的信用等级的一项咨询业务。

B固定资产投资项目评估：

是指银行对拟定终的固定资产项目，包括基本建设项目和技术改造项目在财务、技术和市场等方面的合理性和可行性进行全面、深入、细致的调查和研究，在此基础上作出项目评估报告，得出项目可行与否结论的咨询业务。

C资产评估是指商业银行按照客户的委托依照国家有关标准和程序，对客户资产的现有价值进行评估的业务。

d债券评级即商业银行接收发行债券企业委托，以中介人的身份，根据企业的经营情况、还本付息记录和未来现金流量等情况，依照特定的标准和程序，对发债企业未来还本付息的综合能力进行评定，并给债券以一定的信用级别的业务。

E投资咨询业务是指银行为单位和个人的证券投资业务提供的咨询服务业务f综合咨询是指商业银行运用多方面的知识和信息，对企业行业、地区、全局等范围较大、难度较高的问题，给出系统性全局性的咨询服务的业务。

表外业务＝中间业务。

表外业务的种类：

表外业务是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的活动。

分为贷款承诺、担保、金融衍生工具。

表外业务的作用a为客户提供多元化的金融服务。

B有效地防范和转移风险c增加资金的流动性d创造信用。

网银面临的风险因素包括基于互联网技术和信息技术导致的系统风险和基于虚拟金融服务品种形成的业务风险。

资本金的构成：

由核心资本和附属资本组成。

核心资本又称为一级资本，包括永久性股本金和公开储备，在会计账户上反应为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

核心资本是最高形式的资本，是持久性的所有者权益。

附属资本称为二级资本。

包括未公开储备、资产重估储备、一般储备金或者一般呆帐准备金、混合型债务（债务或股票）资本工具和长期次级债券，在我国商业银行的会计账户上主要反应为各项准备金和发行的5年期以上的长期金融债券。

股权资本又叫产权资本、股东产权或所有者权益。

这是银行的资产净值，即银行的总资产减总负债的余额。

包括实收资本、资本公积金、未分配利润和盈余公积等项目。

银行对信用风险的管理：

信用风险评级、建立风险管理信息系统、谨慎的信贷决策、信贷检查、设立信用限额、资产组合管理。

流动性风险的管理：

a一级准备，又称一线储备或现金准备，包括商业银行库存先进、在中央银行存款以及同业存款等。

由于一级准备不能盈利或盈利性很低，商业银行应将此类准备金减少到最低的限度，即减少到法定准备金的水品，并防止经常出现超额准备金的状况。

B二级准备，又称二线准备金，包括短期国债、商业票据、银行承兑票据及同业短期拆借等。

这些资产流动性很强，通过持有它们银行还可以获得一定的收益。

选择目标市场：

无差异性营销、密集单一营销、差异营销。

骆驼评级制度这一制度的正式名称是“联邦监督管理机构内部统一银行评级体系”，俗称“骆驼评级体系”，实际上包括从六方面对银行进行检查，分别是资本充足率、资产质量、管理水平、盈利状况、资产流动性及市场风险敏感度。

负债管理的风险：

a如果资金缺口没能及时补上，其在市场经济中的结果可能就是破产或关闭。

特别是银行若要以短期负债支持长期资金运用，其风险会很大。

B市场兑银行的信心容易崩溃。

因为市场一旦知道某家银行在靠购入资金弥补资金缺口，它想在市场上继续大量融资，可能就会有问题。

影响所及，后果可能是很严重的。

对整个银行航体系来讲，不可能对每家银行都采取积极的负债管理战略。

如果那样，整个市场的资金都处于一种相当紧张的状态，其债务链就会绷断，进一步加深经济的困难。

资产负债综合管理的方法－利率敏感性缺口管理的内容：

利率敏感性是指银行资产的利息收入与负债的利息支出受市场利率变化影响的大小，以及它们对市场利率变化的调整速度。

如果利率浮动的资产和负债，其利率随市场利率的变化而变化，那么它们就是利率敏感性资产和负债。

相反利率固定的资产与负债就不是利率敏感性的。

利率敏感性分析通过资产与负债的利率、数量和组合的变化来反映利息收支的变化，从而分析它们对银行利息差和收益率的影响，并在此基础上采取相应的缺口管理。

利率敏感性缺口等于一个计划期内商业银行利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的货币差额。

GAP=ISA-ISL，GAP>

0,称为正缺口，意味着利率浮动资产中有一部分来自固定利率负债。

GAP<

0称为负缺口，意味着部分固定利率资产来自浮动利率负债。

GAP=0意味着浮动利率的资产等于浮动利率的负债。

下面的公式反应了一航净利息收入的变化量与敏感性缺口和利率变化量之间的关系：

△NII=△IXGAP=△iX（ISA-ISL），NII净利息收入变化量，i利率变化量。

通过商业银行对利率的预测，可以采用不同的缺口战略，从而实现利润最大化。

如果预测利率上升，可采用正缺口战略；

如果预测利率下降，可采用负缺口战略；

如果预测利率不变，可采用零缺口战略。

资产负债比例管理是对银行的资产和负债规定一系列的比例，从而实现对银行资产控制的一种方式。

监控性指标包括的内容和大体公式：

（1）资本充足率指标：

资本净额与表内、表外风险加权资产总额的比例不得低于8％，其中核心资本不得低于4％；

附属资本不能超过核心资本的100％。

（2）贷款质量指标：

逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过8％，呆滞贷款余额与各项贷款余额之比不得超过5％，呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过2％。

逾期÷

各项X100％<

=8％（3）单个贷款比例指标：

对同一借款客户贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10％。

同一÷

银行x100％<

=10%.对最大十家客户发放的贷款总额不得超过资本净额的50％（4）备付金比例指标：

人民币指标在人民银行备付金存款、库存现金与各项存款之比不得低于5％；

外汇指标外汇存入同业款项和库存现汇之和与各项外汇存款之比不得低于5％（5）拆借资金比例指标：

拆入资金余额与各项存款余额之比不得超过4％，拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过8％。

拆入÷

=4％（6）境外资金运用比例指标：

境外贷款、境外投资、存放境外资金运用与外汇资产之比不得超过30％（7）国际商业借款指标：

自借国际商业借款和境外发行债券与资本净额之比不得超过100％（8）存贷款比例指标：

各项贷款与各项存款之比不得超过75％。

其中外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过85％举例（9）中长期贷款比例指标：

人民币指标余期一年以上（不含一年期）的中长期贷款与余期一年期以上的存款之比不得超过120％。

外汇指标余期一年期以上（不含一年期）的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额比例不得超过60％。

（10）资产流动性比例指标：

各项流动资产与各项流动负债的比例不低于25％，其中外汇各项流动性资产与外汇各项流动性负债的比例不得低于60％。

举例。

商业银行面临的风险主要种类

（1）信用风险是指银行的交易对象由于各种原因未能按照合同的约定履约的风险

（2）国家风险是与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面相关的风险（3）市场风险是由于市场价格的波动，一航的表内＆表外头寸会面临损失的风险（4）利率风险是由于市场利率出现不利的波动时，银行的财务状况所面临的风险（5）流动性风险是银行出现资金流动性不足时，无法以合理的成本迅速增加负债或者其他方式获得足够的资金，从而影响到其盈利水平（6）操作风险是由于银行内部控制机制和公司治理机制的失效而导致的风险（7）法律风险（8）声誉风险。

银行风险管理策略：

（1）回避风险：

在失陷预测到风险产生的可能性后，判断导致该风险产生的因素和条件，银行在从事业务中应避免这些因素，从而彻底消除

（2）分散风险：

在金融市场上风险是客观存在的，通过资产分散化处理，同样获得较高的收益谁品（3）转移风险：

银行以某种方式将风险转移给他人承担的策略，包括风险的保险转移策略和非保险转移策略（4）自担风险：

银行对于实在无法消除的风险，有的银行采取自己内部承担的方式处理。

利率风险的表现：

重新定价风险、收入曲线风险、基本点风险、选择权风险。

资产负债表是反映商业银行在某一特定时日（月末季末年末）财务状况的报表。

财务状况是商业银行资产、负债、所有者权益及其相互关系。

格式分为账户式、报告式、财务状况式。

利润表是反映杀过农业银行在一定时期（月份、年度）内经营成果的动态报表，又称损益表。

收入－费用＝利润。

损益类项目如营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额等。

收入项目如利息收入、手续费收入、其他收入等。

费用项目如各种费用、成本以及从收入中补偿的各种税金及附加、如利息费支出、手续费支出、营业税金及附加、营业费用等。

单步式、多步式。

现金流量表是反映商业银行在一定时期内现金流入、现金流出以及现金净流量的基本财务报表。

分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

财务会计核算的原则：

（1）有关总体性要求的原则：

客观性原则又称真实性原则、重要性原则

（2）有关质量要求的原则：

有用性原则又称相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、清晰性原则（3）有关确认计量要求的原则：

划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、权责发生制原则、历史成本原则、谨慎原则商业银行业绩评估主流方法：

（1）经营环境。

主要包括分析一国的整体经济和金融状况，该国银行在该国经济及金融界中扮演的角色、监管当局的素质、未来监管趋势的转变以及银行与监管当局的关系、银行从中央或地方政府部门获得支持的可能性、企业倒闭对金融体制健全性的影响等。

（2）所有制及经营权。

所有制不同，银行的经营方式、管理方式不同，政府对其干预的程度和支持程度也不同。

（3）管理水平。

首先是分析管理是否制定明确的战略目标，即能否找出并能有效、持续达到风险与回报的最佳投资组合；

能否沿着这条最佳风险回报投资组合曲线发展。

其次是对管理层的能力、经验、直觉、承担风险的意识及交易系统的可靠性和精密程度、银行内部风气等进行分析研究。

（4）营运价值。

一是银行系统的营运价值，是分析银行受保护的程度、营业地盘及市场准入情况；

二是银行本身的营运价值，是分析银行的经营效率、银行实力、管理层的知识水平、经营策略、目标以及经营的一贯性、各种业务的发展潜力等。

（5）盈利能力是衡量银行创造价值及通过增加收益、提高风险保障的能力。

（6）风险程度于风险管理，风险程度的高低是衡量一家银行稳健与否的最重要内容。

（7）经济资本，分析银行的资本状况时，对银行的法定资本水平、经济资本水平、经济资本与整体风险的相关性、银行盈利能力、发行新股的能力、内部资本分配情况等进行分析。

我国商业银行负债业务结构特点，并说明负债业务对商业银行的重要作用：

商业银行负债业务是指商业银行通过对外负债的方式筹措日常经营所需资金的活动。

（1）按涵盖范围的大小，分狭义负债和广义负债。

狭义负债是商业银行通过对外负债的方式从外部筹集的资金，即外来资金。

广义负债包括狭义负债和商业银行的自有资金两部分，是银行资金的全部来源。

银行负债指狭义负债。

狭义负债按照资金来源有分为存款负债、借入负债和结算中负债。

存款负债是商业银行通过吸收存款方式从社会上筹集的资金，是商业银行只要的资金来源，又称被动性负债。

借入负债是商业银行通过发行金融债券、发行大额存单、同业拆借、向中央银行借款、在国际货币市场筹措资金等方式获得的资金。

结算中负债是银行在办理结算业务中形成的短期资金占用。

（2）按期限长短分为短期负债、中期负债、长期负债。

短期在1年以内；

中期在2～5年之间；

长期在5年以上，不超过10年。

（3）按资金来源的国别分为国内负债和国外负债。

负债业务的重要作用体现在那些方面

（1）负债业务为商业银行提供了重要的资金来源。

商业银行作为社会的信用中介，首先是“借者的集中”然后才是“贷者的集中”，因而负债业务是商业银行最主要最基本的业务。

（2）一定规模的负债是商业银行生存的基础。

生业银行的负债总额需要达到一个适度的规模，即经济负债规模。

低于这一规模，商业银行不能合理的进行资产运作，无法摊销员工工资、固定资产折旧等费用支出，必将招致亏损。

高于这一规模，也可能产生资金运用风险和管理风险，从而导致亏损。

（3）负债业务的规模和结构制约着商业银行资产业务的规模和结构，从而限制了商业银行的盈利水平并影响其风险结构。

负债规模的大小是商业银行经营实力的重要标志，关系到自身的生死存亡。

同时信贷资金的运动规律决定了商业银行的负债和资产之间的期限、利率、风险等方面有着内在的联系，负债结构在很大程度上制约着资产结构，影响着盈利水平和风险状况。

（4）负债业务为商业银行的流动性管理提供了资产业务以外的基本操作手段。

保持资产的流动性是商业银行经营管理的原则之一，利用主动型负债业务解决流动性需要，商业银行则可以处于主动的地位，在满足流动性的同时兼顾了盈利性，使商业银行的流动性管理更加灵活机动。

（5）负债业务的开展有利于银行与客户建立稳定的业务联系，为银行提供更多的信息来源。

银行通过吸收社会存款等各项负债以及相关的结算业务，可以及时掌握各类存款人的资金状况和经营情况，为进一步吸收存款、开展贷款等资产业务、评价风险状况等提供必要的信息，有利于银行进行业务决策。

我国商业银行资产业务结构特点，并说明资产业务对商业银行的重要作用：

资产业务分为

（1）现金资产是商业银行以现金形式持有的一种资产，具有流动性较高而收益性较低的特点。

A满足存款人支取现金的需要B满足银行日常经营业务的需要c商业银行持有一定数量的现金资产也是金融监管当局的要求。

（2）证券投资是将资金较长期投放于有价证券的行为，不包括二级准备金在内的证券买卖投资。

（3）消费信贷是指商业银行向居民发放的用于其本人或家庭购买大额耐用消费品或支付其他费用的贷款。

作用：

A银行的资产是商业银行获得收入的主要来源B资产的规模是衡量一家商业银行实力和地位的重要标志C资产质量是银行前景的重要预测指标D资产管理不善是导致银行倒闭、破产的重要原因之一。

商业银行采用的资产负债比例的指标：

（1）反映资产与负债管理的比例：

资本充足率（风险资本率）＝资本净额÷

加权风险资产总额；

资本率＝资本期末总额÷

资产期末总额x100％；

杠杆比率＝资产期末总额÷

资本期末总额x100％；

存贷款比率＝各项贷款期末余额÷

各项存款期末余额x100％；

流动性资产与流动性负债比率＝流动性资产期末余额÷

流动性负债期末余额x100％；

中长期贷款与定期存款比率＝中长期贷款期末余额÷

定期存款期末余额x100％；

呆帐准备金与贷款比率＝呆帐准备金净额÷

各项贷款期末余额x100％；

（2）反映资产结构的比例：

各项贷款与总资产比率＝各项贷款期末余额÷

资产期末余额X100％；

流动性资产与总资产的比率＝流动性资产期末余额÷

资产期末总额x100%；

（3）反映资产质量的比率：

资产质量的比率指报告期逾期贷款或关注、次级、可疑、损失贷款等报告期资产总额和各项贷款余额之比。

（4）反映负债结构的比例：

拆借资金率＝净拆入资金余额÷

各项存款期末余额X100％；

负债与资本比率＝负债期末总额÷

资本期末总额X100％。

（5）反映盈利性的比例：

资本收益率＝税后净收益期末总额÷

资本期末总额X100％；

资产收益率＝税后净收益期末总额÷

制定和实施资本充足率的意义，介绍我国商业银行资本充足率的现状并说明近年来我国采取哪些措施补充商业银行的资本金：

（1）资本充足率是衡量商业银行资本是否充足的指标，一般以商业银行的资本净额与加权风险资产总额之比来衡量。

资本充足率的计算＝（核心资本＋附属资本－扣减项）÷

加权风险资产总额x100％，商业银行不能低于8％。

核心资本充足率的计算：

a当附属资本大