老板通财霍振先Word格式.docx
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主营业务利润+其它业务利润-期间费用(营业费用、管理费用、财务费用)=营业利润
营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额
利润总额-所得税=净利润
营业费用:
是营业过程中发生的费用。
管理费用:
是与管理有关发生的费用。
财务费用:
是银行的贷款利息、汇兑损益及相关一些银行的手续费。
权责发生制:
应该收到的或应该支付的。
权责发生制最主要的内容是:
都是应该实现的收入,应该发生的费用。
应该收入的款项即使没有收回来也视为收入;
应该发生的费用,即使你没有付也视为费用。
第四讲会计信息中你能看出什么
收付实现制:
从字面上意思是收到的真金白银才视为收到,付出的真金白银才视为付出,叫收付实现制。
我们用收付实现制编制的报表叫现金流量表。
现金流三大活动:
①经营活动;
②投资活动(长期资产的投资和对外投资);
③筹资活动。
这三方面经营活动的钱才是真正的企业的造血功能的钱。
现金流量表它反映的是:
你到底有多少钱,钱从哪来,到哪去。
现金流量表最大的优点:
很难造假。
经营活动现金的三个名词:
①现金流入量;
②现金流出量;
③现金净流量
现金流入量-现金流出量=现金净流量
管理有一个非常重要的观点:
前期越复杂,后期就越简单。
分析:
从报表当中你是看不出来内容的,或者你看出的内容很有限。
分析一个最基本的分析方法叫比较法。
比较法
第一和自己比:
1、比预算;
2、比历史最好水平;
3、和去年同期比;
和自己比能看出到底存在哪些不足。
第二和同行比:
1、与平均数比;
2、与行业龙头比;
财务分析具体比:
第一、盈利能力。
衡量一个企业赚钱的标准:
1、销售净利率=净利润/销售收入*100%(它代表100块钱的销售收入赚多少钱)。
2、总资产净利率=净利润/平均总资产*100%。
(这个数一定要大于银行存款利息,至少高于它三个百分点)。
3、净资产回报率。
第二、偿债风险。
偿债风险包括短期和长期。
两个重要指标:
1、流动比率。
2、速动比率。
流动比率=流动资产/流动负债。
如果你的流动资产是流动负债的2倍,就说明你的流动资产也在浪费。
一般来说,我们要强调资金周转它的1.5左右,当然你的企业周转能力特快,1.0也可行。
但我们的企业中,流动资产当中有一项变现能力比较慢,尤其在制造行业,叫存货。
把变现慢的剔除,就变现快了;
所以把流动资产减去存货,这个作为分子,再比上流动负债,叫速动资产。
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
看一个企业几年没问题的重要指标:
资产负债率。
资产负债率=总负债/总资产×
100%
第三、资金周转能力。
1、总资产周转率=销售额/总资产
周转天数等于整个日历天数。
2、应收帐款周转率(应收帐款在外占用的时间越长,你的企业风险越大)。
3、存货周转率=销售成本/平均存货
如何做到资金加快,就是要我们的资产要降低,收入要提高,周转率就加快了。
4、收益现金率(这个指标是反应你的企业是不是有造血功能的最重要指标)
收益现金率=经营活动现金净流量/营业利润×
收益现金率一定要求大于等于1。
造血功能指标,是收益现金比率是负数。
负数意味着营业利润是正的,但是经营活动的现金净流量是负的,5、流动负债现金率=经营活动现金净流量/流动负债×
第五讲预算管理
1、预算管理:
①资源的整合;
②责任和权力的分配;
③授权管理的需要;
④战略目标的分解。
预算执行预算调整
企业目标
考核体系
预算编制预算考核
预算目标:
销售增长率
2、企业预算包括:
①经营预算;
②现金预算;
③资本预算;
企业销售目标增长率=行业增长率—大环境影响增长率+企业内部积极增长率
3、预算执行:
①以预算为中心:
预算定的是方向
②预算指标分解落实;
③加强预算统计工作;
④差异分析;
⑤定期检查;
⑥签订目标责任书
4、预算调整:
①国家政策发生变化;
②市场需求发生变化;
③股东发生变化;
④突发事件。
5、预算考核:
①高管人员—以年为单位;
②中层人员—以月为单位;
③基层人员—以天为单位。
第六讲成本控制
1、变动成本:
固定成本
企业的所有控制:
事前控制
固定成成降低的基本思路:
固定成本变成可控成本(或变动成本)
2、节流性成本:
开源性成本(掌握度)
3、显性成本;
隐性成本(放弃的收入)
4、成本控制的方法:
①功能成本;
②目标成本;
③战略成本;
④信息化
第七讲功能成本在企业的应用
1、功能成本的应用:
①设计成本;
②采购成本;
③人力成本
如何降低人力成本?
①降低对员工的能力要求;
②职业生涯规划;
③把招聘当项目对待
2、目标成本
目标成本=目标收入-目标利润
3、战略成本
①客户成本;
②学习成本;
③创新成本(技术、产品、市场、品牌、管理的创新);
④先机成本
4、信息化
①利用现代化通讯手段
②分三个层次:
(数据信息化、流程信息化、决策信息化)
第八讲资产的管理
1、资产的定义
①过去:
交易的事项;
②现在:
拥有或控制:
③将来:
能带来经济效益
2、资产的管理
什么样的资产需管理?
①闲置的固定资产:
该卖则卖,资金流动过程中才能赚钱
②客户
③应收账款
④存货
⑤现金管理
3、客户收入
①商品的使用价值;
②免费服务;
③能有学习机会;
④品牌;
⑤其他
4、客户的成本
①商品成本;
(不被欺骗)
②时间成本;
(诚信)
③精神成本
第九讲应收账款的管理
1、应收账款:
①客户调查;
②做好信用管理;
③及时催收;
2、存货:
①计划性;
②控制存货周转率;
③ABC分类管理;
④定期盘点;
3、现金管理:
①钱多怎么办:
投资项目、归还、负帐、安全高效的增值
②钱少怎么办:
增收节支、换人
③现金收支预算(强化):
收支两条线管理、账户集中管理
4、风险:
如何有效控制财务风险:
经营、投资、筹资
5、财务风险出现的原因:
①内控机制不健全;
②营运资金管理混乱;
③投资未做可行性分析;
④不重视融资风险;
⑤财务人员素质低下。
第十讲财务风险
一、如何应对财务风险?
①回避风险;
②接受风险;
③分散风险;
④转移风险;
⑤减少风险;
⑥集中风险
二、内部控制的五要素:
1、控制环境:
①诚信原则;
②员工能力;
③法人治理结构;
④组织结构
2、风险评估:
①外部风险:
科技的进步与发展;
竞争风险;
自然灾害
②内部风险:
员工的素质;
董事会;
监事会
3、控制活动:
①授权;
②职责划分;
③业务流程;
④业务记录;
⑤规章制度;
⑥预算管理
4、信息与交流:
①传递有序;
②反馈及时
5、监督:
①跟踪、监测、调节;
②自我监督;
③审计